| 第 1 頁(yè)：?jiǎn)雾?xiàng)選擇題 |
| 第 3 頁(yè)：多項(xiàng)選擇題 |
| 第 5 頁(yè)：判斷題 |
| 第 6 頁(yè)：不定項(xiàng)選擇題 |
| 第 7 頁(yè)：答案及解析 |
四、不定項(xiàng)選擇題
1、某卷煙廠為增值稅一般納稅人，2014年9月生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下：
(1)月初庫(kù)存外購(gòu)已稅煙絲80萬(wàn)元，當(dāng)月外購(gòu)已稅煙絲取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明支付貨款金額1200萬(wàn)元、進(jìn)項(xiàng)稅額204萬(wàn)元，煙絲全部驗(yàn)收入庫(kù);
(2)本月生產(chǎn)領(lǐng)用外購(gòu)已稅煙絲400萬(wàn)元;
(3)生產(chǎn)卷煙1500箱(標(biāo)準(zhǔn)箱)，全部對(duì)外銷(xiāo)售，取得含稅銷(xiāo)售額4563萬(wàn)元。支付銷(xiāo)貨運(yùn)輸費(fèi)用，取得運(yùn)輸單位開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明價(jià)款60萬(wàn)元;
(4)直接銷(xiāo)售部分外購(gòu)已稅煙絲，開(kāi)具普通發(fā)票注明價(jià)款50萬(wàn)元。
(提示：煙絲消費(fèi)稅稅率為30%;卷煙消費(fèi)稅定額稅率為每箱150元，比例稅率為56%。)
要求：根據(jù)上述資料，分析回答第(1)～(4)小題。
<1> 、下列關(guān)于卷煙廠9月準(zhǔn)予扣除的進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)算中，正確的是( )。
A.204×400÷(80+1200-400)=92.73萬(wàn)元
B.204+60×6%=207.6萬(wàn)元
C.204+60×11%=210.6萬(wàn)元
D.80×17%+204+60×11%=224.2萬(wàn)元
<2> 、下列關(guān)于卷煙廠9月增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額的計(jì)算中，正確的是( )。
A.(4563+50)×17%=784.21萬(wàn)元
B.4563÷(1+17%)×17%+50×17%=671.5萬(wàn)元
C.(4563+50)÷(1-17%)×17%=944.83萬(wàn)元
D.(4563+50)÷(1+17%)×17%=670.26萬(wàn)元
<3> 、下列關(guān)于卷煙廠9月消費(fèi)稅的計(jì)算公式中，正確的是( )。
A.4563÷(1+17%)×56%+1500×0.015=2206.5萬(wàn)元
B.(4563+50)÷(1+17%)×56%+1500×0.015=2230.43萬(wàn)元
C.4563÷(1+17%)×56%+1500×0.015-400×30%=2086.5萬(wàn)元
D.4563÷(1+17%)×56% =2184萬(wàn)元
<4> 、下列有關(guān)本題的表述中，正確的是( )。
A.外購(gòu)已稅煙絲用于連續(xù)生產(chǎn)卷煙，可以抵扣已納消費(fèi)稅
B.外購(gòu)煙絲用于連續(xù)生產(chǎn)卷煙，不可以抵扣已納消費(fèi)稅
C.卷煙生產(chǎn)企業(yè)銷(xiāo)售卷煙復(fù)合計(jì)征消費(fèi)稅
D.卷煙生產(chǎn)企業(yè)直接銷(xiāo)售外購(gòu)已稅煙絲，需要按售價(jià)計(jì)算繳納消費(fèi)稅
2、甲度假酒店設(shè)有客房部、餐飲部、娛樂(lè)部等經(jīng)營(yíng)部門(mén)，各經(jīng)營(yíng)部門(mén)業(yè)務(wù)實(shí)行分別核算。2013年1月有關(guān)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下：
(1)提供住宿服務(wù)取得營(yíng)業(yè)收入130萬(wàn)元，支出住宿成本90萬(wàn)元。
(2)提供餐飲服務(wù)取得營(yíng)業(yè)收入140萬(wàn)元，支出餐飲成本120萬(wàn)元。
(3)經(jīng)營(yíng)游藝場(chǎng)取得游藝收入25萬(wàn)元、射擊收入10萬(wàn)元、跑馬比賽收入2萬(wàn)元、玩游戲機(jī)收入8萬(wàn)元。支付游藝場(chǎng)租金6.5萬(wàn)元。
(4)舉辦時(shí)裝表演活動(dòng)取得營(yíng)業(yè)收入17萬(wàn)元，支付演員勞務(wù)費(fèi)3萬(wàn)元。
已知：服務(wù)業(yè)營(yíng)業(yè)稅稅率為5%，娛樂(lè)業(yè)營(yíng)業(yè)稅稅率為20%，文化體育業(yè)的營(yíng)業(yè)稅稅率為3%。
要求：根據(jù)上述材料，分析回答下列小題。
<1> 、甲度假酒店當(dāng)月發(fā)生的下列業(yè)務(wù)中，應(yīng)按照“服務(wù)業(yè)”稅目申報(bào)繳納營(yíng)業(yè)稅的是( )。
A.提供住宿服務(wù)
B.經(jīng)營(yíng)游藝場(chǎng)
C.提供餐飲服務(wù)
D.舉辦時(shí)裝表演活動(dòng)
<2> 、甲度假酒店當(dāng)月住宿、餐飲服務(wù)應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅稅額的下列計(jì)算公式中，正確的是( )。
A.(130-90)×5%+(140-120)×3%=2.6萬(wàn)元
B.(130-90)×3%+(140-120)×5%=2.2萬(wàn)元
C.(130+140)×5%=13.5萬(wàn)元
D.(130+140-90-120)×20%=12萬(wàn)元
<3> 、甲度假酒店當(dāng)月游藝場(chǎng)應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅稅額的下列計(jì)算中，正確的是( )。
A.(25+10)×5%=1.75萬(wàn)元
B.(25+10+2)×3%=1.11萬(wàn)元
C.(25+10+2+8)×20%=9萬(wàn)元
D.(25+10+2+8-6.5)×20%=7.7萬(wàn)元
<4> 、甲度假酒店當(dāng)月時(shí)裝表演應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅稅額的下列計(jì)算中，正確的是( )。
A.17×20%=3.4萬(wàn)元
B.17×3%=0.51萬(wàn)元
C.17×5%=0.85萬(wàn)元
D.(17-3)×20%=2.8萬(wàn)元
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