二、多項(xiàng)選擇題

　　1、

　　【正確答案】 ACD

　　【答案解析】

　　選項(xiàng)B為營業(yè)稅征稅范圍，選項(xiàng)ACD屬于視同銷售行為，應(yīng)繳納增值稅。

　　【該題針對“增值稅征稅范圍,增值稅征稅范圍之視同銷售”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　2、

　　【正確答案】 BC

　　【答案解析】

　　選項(xiàng)B.C屬于增值稅混合銷售行為，選項(xiàng)A屬于營業(yè)稅混合銷售行為;選項(xiàng)D屬于提供增值稅不同應(yīng)稅項(xiàng)目。

　　【該題針對“增值稅征稅范圍,增值稅征稅范圍之混合銷售與兼營”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　3、

　　【正確答案】 ABC

　　【答案解析】

　　最高開票限額由一般納稅人申請，稅務(wù)機(jī)關(guān)依法審批，最高開票限額為100萬元的，由地市級稅務(wù)機(jī)關(guān)審批。

　　一般納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)向購買方開具專用發(fā)票。屬于下列情形之一的，不得開具增值稅專用發(fā)票：

　　(1)商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售煙、酒、食品、服裝、鞋帽(不包括勞保專用部分)、化妝品等消費(fèi)品的;

　　(2)銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)適用免稅規(guī)定的(法律、法規(guī)及國家稅務(wù)總局另有規(guī)定的除外);

　　(3)向消費(fèi)者個人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的;

　　(4)小規(guī)模納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的(需要開具專用發(fā)票的，可向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請代開)。

　　【該題針對“增值稅專用發(fā)票的使用規(guī)定,增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　4、

　　【正確答案】 BD

　　【答案解析】

　　選項(xiàng)A錯誤，營業(yè)稅的納稅期限中沒有1日，3日的規(guī)定;選項(xiàng)C錯誤，銀行、財(cái)務(wù)公司、信托投資公司、信用社、外國企業(yè)常駐代表機(jī)構(gòu)的納稅期限為1個季度。

　　【該題針對“營業(yè)稅的納稅期限”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　5、

　　【正確答案】 ABC

　　【答案解析】

　　在中華人民共和國境內(nèi)生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口消費(fèi)稅暫行條例規(guī)定的消費(fèi)品的單位和個人，以及國務(wù)院確定的銷售消費(fèi)稅暫行條例規(guī)定的消費(fèi)品的其他單位和個人，為消費(fèi)稅的納稅人。選項(xiàng)D不屬于消費(fèi)稅納稅人。

　　【該題針對“消費(fèi)稅的納稅人,消費(fèi)稅納稅人”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　6、

　　【正確答案】 BCD

　　【答案解析】

　　選項(xiàng)A不屬于營業(yè)稅的減免稅項(xiàng)目，應(yīng)按金融保險(xiǎn)業(yè)征稅。

　　【該題針對“營業(yè)稅稅收減免,營業(yè)稅稅收優(yōu)惠”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　7、

　　【正確答案】 ABD

　　【答案解析】

　　選項(xiàng)C中，納稅人提供旅游服務(wù)，應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地或居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。

　　【該題針對“營業(yè)稅納稅地點(diǎn),營業(yè)稅征收管理”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　8、

　　【正確答案】 AD

　　【答案解析】

　　金融經(jīng)紀(jì)業(yè)不按“服務(wù)業(yè)”稅目征稅，屬于“金融保險(xiǎn)業(yè)”稅目的征稅范圍。裝飾工程按照“建筑業(yè)”征收營業(yè)稅。

　　【該題針對“營業(yè)稅的稅目之郵電通信業(yè),營業(yè)稅稅目的相關(guān)規(guī)定”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　9、

　　【正確答案】 ABD

　　【答案解析】

　　納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，按照納稅人生產(chǎn)的同類消費(fèi)品的銷售價格計(jì)算納稅;沒有同類消費(fèi)品銷售價格的，按照組成計(jì)稅價格計(jì)算納稅。組成計(jì)稅價格計(jì)算公式：組成計(jì)稅價格=(成本+利潤)÷(1-消費(fèi)稅稅率)。

　　【該題針對“消費(fèi)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算,消費(fèi)稅應(yīng)納稅額計(jì)算”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　10、

　　【正確答案】 ABC

　　【答案解析】

　　下列業(yè)務(wù)視同零售業(yè)，在零售環(huán)節(jié)繳納消費(fèi)稅：(1)為經(jīng)營單位以外的單位和個人加工金銀首飾。加工包括帶料加工、翻新改制、以舊換新等業(yè)務(wù)，不包括修理和清洗。(2)經(jīng)營單位將金銀首飾用于饋贈、贊助、集資、廣告樣品、職工福利、獎勵等方面。(3)未經(jīng)中國人民銀行總行批準(zhǔn)，經(jīng)營金銀首飾批發(fā)業(yè)務(wù)的單位將金銀首飾銷售給經(jīng)營單位。

　　【該題針對“消費(fèi)稅征稅范圍”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　11、

　　【正確答案】 CD

　　【答案解析】

　　外購應(yīng)稅消費(fèi)品已納稅款的扣除范圍包括：

　　(1)外購已稅煙絲生產(chǎn)的卷煙;

　　(2)外購已稅化妝品原料生產(chǎn)的化妝品;

　　(3)外購已稅珠寶、玉石原料生產(chǎn)的貴重首飾及珠寶、玉石;

　　(4)外購已稅鞭炮、焰火原料生產(chǎn)的鞭炮、焰火;

　　(5)外購已稅汽車輪胎(內(nèi)胎和外胎)原料生產(chǎn)的汽車輪胎;

　　(6)外購已稅摩托車零件生產(chǎn)的摩托車(如用外購兩輪摩托車改裝三輪摩托車);

　　(7)外購已稅桿頭、桿身和握把為原料生產(chǎn)的高爾夫球桿;

　　(8)外購己稅木制一次性筷子原料生產(chǎn)的木制一次性筷子;

　　(9)外購已稅實(shí)木地板原料生產(chǎn)的實(shí)木地板;

　　(10)外購已稅石腦油為原料生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品;

　　(11)外購已稅潤滑油原料生產(chǎn)的潤滑油。

　　【該題針對“已納消費(fèi)稅的扣除”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　12、

　　【正確答案】 ABCD

　　【答案解析】

　　衛(wèi)生筷子即為木制一次性筷子。

　　【該題針對“消費(fèi)稅稅目”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　13、

　　【正確答案】 ABCD

　　【答案解析】

　　出租文化場所和體育比賽場所的，屬于“服務(wù)業(yè)-租賃業(yè)”。交通部門有償轉(zhuǎn)讓高速公路收費(fèi)權(quán)行為，屬于營業(yè)稅征收范圍，應(yīng)按“服務(wù)業(yè)——租賃業(yè)”稅目征收營業(yè)稅。房地產(chǎn)公司出租土地使用權(quán)的也屬于“服務(wù)業(yè)——租賃業(yè)”。

　　【該題針對“服務(wù)業(yè)稅目”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　14、

　　【正確答案】 CD

　　【答案解析】

　　根據(jù)規(guī)定，加工、修理修配勞務(wù)屬于增值稅的征稅范圍，因此選項(xiàng)A不屬于營業(yè)稅的征收范圍。選項(xiàng)B屬于電信業(yè)，已進(jìn)行營改增。

　　【該題針對“營業(yè)稅征稅范圍”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　15、

　　【正確答案】 ABCD

　　【答案解析】

　　【該題針對“增值稅減免稅規(guī)定”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　16、

　　【正確答案】 CD

　　【答案解析】

　　因管理不善造成被盜、丟失、霉?fàn)�變質(zhì)的損失的增值稅款以及用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目的增值稅款不允許從銷項(xiàng)稅額中抵扣。

　　【該題針對“增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的確定”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　17、

　　【正確答案】 ABD

　　【答案解析】

　　采用賒銷、分期付款結(jié)算方式的，為合同約定的收款的日期的當(dāng)天。

　　【該題針對“增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　18、

　　【正確答案】 ABC

　　【答案解析】

　　方便面屬于深加工的產(chǎn)品，適用17%的稅率。

　　【該題針對“增值稅稅率和征收率”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　19、

　　【正確答案】 ABCD

　　【答案解析】

　　消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時間：

　　(1)納稅人銷售應(yīng)稅消費(fèi)品的，按不同的銷售結(jié)算方式確定，分別為：

　�、俨扇≠d銷和分期收款結(jié)算方式的，為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天，書面合同沒有約定收款日期或者無書面合同的，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天。

　�、诓扇☆A(yù)收貨款結(jié)算方式的，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天。

　�、鄄扇⊥惺粘懈逗臀秀y行收款方式的，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天。

　�、懿扇∑渌Y(jié)算方式的，為收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天。

　　(2)納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品的，為移送使用的當(dāng)天。

　　(3)納稅人委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，為納稅人提貨的當(dāng)天。

　　(4)納稅人進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的，為報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天。

　　【該題針對“消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時間”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　20、

　　【正確答案】 ACD

　　【答案解析】

　　應(yīng)稅消費(fèi)品實(shí)行從量定額和從價定率相結(jié)合的復(fù)合計(jì)稅辦法的是卷煙、白酒(糧食白酒、薯類白酒)。

　　【該題針對“消費(fèi)稅稅率”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

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