四、不定項選擇題

　　1、

　　<1>、

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】

　　卷煙廠9月準予扣除的進項稅額=204+60×11%=210.6(萬元)

　　【該題針對“增值稅應(yīng)納稅額的計算”知識點進行考核】

　　<2>、

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】

　　銷項稅額=4563÷(1+17%)×17%+50÷(1+17%)×17%=670.26(萬元)

　　【該題針對“增值稅應(yīng)納稅額的計算”知識點進行考核】

　　<3>、

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】

　　卷煙廠9月應(yīng)繳納的消費稅=4563÷(1+17%)×56%+1500×150÷10000-400×30%=2086.5(萬元)

　　【該題針對“增值稅應(yīng)納稅額的計算”知識點進行考核】

　　<4>、

　　【正確答案】 AC

　　【答案解析】

　　外購已稅煙絲用于連續(xù)生產(chǎn)卷煙，可以抵扣已納消費稅;卷煙生產(chǎn)企業(yè)直接銷售外購已稅煙絲，不需要繳納消費稅。

　　【該題針對“增值稅應(yīng)納稅額的計算”知識點進行考核】

　　2、

　　<1>、

　　【正確答案】 AC

　　【答案解析】

　　選項B按娛樂業(yè)計算繳納營業(yè)稅;選項D按文化體育業(yè)計算繳納營業(yè)稅。

　　【該題針對“營業(yè)稅的計稅依據(jù)”知識點進行考核】

　　<2>、

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】

　　住宿、餐飲是按服務(wù)業(yè)全額計算繳納營業(yè)稅的，不得扣除任何項目。

　　【該題針對“營業(yè)稅的計稅依據(jù)”知識點進行考核】

　　<3>、

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】

　　娛樂業(yè)全額計算繳納營業(yè)稅的，不得扣除任何項目。

　　【該題針對“營業(yè)稅的計稅依據(jù)”知識點進行考核】

　　<4>、

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】

　　支付的勞務(wù)費不得扣除。應(yīng)繳納的營業(yè)稅=17×3%=0.51(萬元)。

　　【該題針對“營業(yè)稅的計稅依據(jù)”知識點進行考核】

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