二、多項(xiàng)選擇題(本題型共14小題，每小題1.5分，共21分。每小題均有多個(gè)正確答案，請(qǐng)從每小題的備選答案中選出你認(rèn)為正確的答案。每題所有答案選擇正確的得分;不答、錯(cuò)答、漏答均不得分。)

　　25 下列不屬于耕地占用稅征稅范圍的有(　　)。

　　A.魚塘用地

　　B.茶園、果園用地

　　C.用于建房占用的花圃、苗圃用地

　　D.種植經(jīng)濟(jì)林木的土地

　　參考答案：A,B,D

　　參考解析:

　　【解析】選項(xiàng)C，占用耕地用于建房，改變耕地用途，屬于征稅范圍。

　　26 下列各項(xiàng)中，對(duì)印花稅計(jì)稅依據(jù)的表述不正確的有(　　)。

　　A.對(duì)于由委托方提供主要材料，受托方只提供輔助材料的加工合同，加工費(fèi)和輔助材料分別記載，分別按加工承攬合同和銷售合同計(jì)稅貼花

　　B.財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同的計(jì)稅依據(jù)除了支付或收取的保險(xiǎn)費(fèi)，還包括財(cái)產(chǎn)的價(jià)值

　　C.營(yíng)業(yè)賬簿中的記載資金的賬簿的計(jì)稅依據(jù)為“銀行存款”和“現(xiàn)金”兩項(xiàng)合計(jì)金額

　　D.倉(cāng)儲(chǔ)保管合同的計(jì)稅依據(jù)為收取的倉(cāng)儲(chǔ)保管費(fèi)

　　參考答案：A,B,C

　　參考解析:

　　【解析】對(duì)于由委托方提供主要材料，受托方只提供輔助材料的加工合同，無(wú)論加工費(fèi)和輔助材料金額是否分別記載，均以輔助材料與加工費(fèi)的合計(jì)數(shù)按加工承攬合同計(jì)稅貼花。財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同的計(jì)稅依據(jù)為支付或收取的保險(xiǎn)費(fèi)，不含財(cái)產(chǎn)的價(jià)值。營(yíng)業(yè)賬簿中的記載資金的賬簿的計(jì)稅依據(jù)為“實(shí)收資本”和“資本公積”兩項(xiàng)合計(jì)金額。

　　27 根據(jù)規(guī)定，可以自行建賬，也可以聘請(qǐng)社會(huì)中介機(jī)構(gòu)代理建賬、記賬的有(　　)。

　　A.有固定經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所的個(gè)體戶

　　B.名為國(guó)有企業(yè)實(shí)為私營(yíng)經(jīng)濟(jì)業(yè)戶

　　C.個(gè)人租賃企業(yè)

　　D.個(gè)人承包企業(yè)

　　參考答案：A,B,C,D

　　參考解析:

　　【解析】個(gè)體、私營(yíng)業(yè)戶可自行建賬，也可以聘請(qǐng)社會(huì)中介機(jī)構(gòu)代理建賬、記賬，具體范圍如下：(1)有固定經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所的個(gè)體、私營(yíng)經(jīng)濟(jì)業(yè)戶;(2)名為國(guó)有或集體實(shí)為個(gè)體、私營(yíng)經(jīng)濟(jì)業(yè)戶;(3)個(gè)人租賃、承包經(jīng)營(yíng)企業(yè)。

　　28 進(jìn)出口貨物的完稅價(jià)格，由海關(guān)以該貨物的成交價(jià)格為基礎(chǔ)審查核定。成交價(jià)格不能確定時(shí)，完稅價(jià)格由海關(guān)依法估定。其中采用其他合理方法時(shí)，不得使用的價(jià)格包括(　　)。

　　A.出口到第三國(guó)或地區(qū)的貨物的銷售價(jià)格

　　B.倒扣價(jià)格方法

　　C.可供選擇的價(jià)格中較高的價(jià)格

　　D.最低限價(jià)

　　參考答案：A,C,D

　　參考解析:

　　【解析】海關(guān)在采用合理方法確定進(jìn)口貨物的完稅價(jià)格時(shí)，不得使用以下價(jià)格：(1)境內(nèi)生產(chǎn)的貨物在境內(nèi)的銷售價(jià)格;(2)可供選擇的價(jià)格中較高的價(jià)格;(3)貨物在出口地市場(chǎng)的銷售價(jià)格;(4)以規(guī)定之外的價(jià)值或者費(fèi)用計(jì)算的相同或者類似貨物的價(jià)格;

　　(5)出口到第三國(guó)或者地區(qū)的貨物的銷售價(jià)格;(6)最低限價(jià)或者武斷、虛構(gòu)的價(jià)格。

　　29 以下關(guān)于股票期權(quán)個(gè)人所得稅的有關(guān)規(guī)定的表述中，說(shuō)法不正確的有(　　)。

　　A.員工接受實(shí)施股票期權(quán)計(jì)劃企業(yè)授予的股票期權(quán)時(shí)，一律不征收個(gè)人所得稅

　　B.員工在行權(quán)日之前將股票期權(quán)轉(zhuǎn)讓的，以股票期權(quán)的轉(zhuǎn)讓凈收入，按“工資、薪金所得”繳納個(gè)人所得稅

　　C.員工行權(quán)時(shí)，從企業(yè)取得股票的實(shí)際購(gòu)買價(jià)低于購(gòu)買日公平市場(chǎng)價(jià)的差額，與當(dāng)月工資薪金合并，繳納個(gè)人所得稅

　　D.員工因擁有股權(quán)而參與稅后利潤(rùn)分配取得的所得，暫不征收個(gè)人所得稅

　　參考答案：A,C,D

　　參考解析:

　　【解析】A選項(xiàng)，員工接受實(shí)施股票期權(quán)計(jì)劃企業(yè)授予的股票期權(quán)時(shí)，除另有規(guī)定外，一般不作為應(yīng)稅所得征稅;C選項(xiàng)，員工行權(quán)時(shí)，從企業(yè)取得股票的實(shí)際購(gòu)買價(jià)低于購(gòu)買日公平市場(chǎng)價(jià)的差額，區(qū)別于所在月份的其他工資薪金所得，單獨(dú)計(jì)算個(gè)人所得稅;D選項(xiàng)，員工因擁有股權(quán)而參與稅后利潤(rùn)分配取得的所得，按“利息、股息、紅利所得”繳納個(gè)人所得稅。

　　30 下列關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議證據(jù)的陳述，正確的有(　　)。

　　A.在行政復(fù)議中，被申請(qǐng)人對(duì)其做出的具體行政行為負(fù)有舉證責(zé)任

　　B.行政復(fù)議機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)依法全面審查相關(guān)證據(jù)，定案證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有合法性、真實(shí)性和關(guān)聯(lián)性

　　C.在行政復(fù)議過(guò)程中，被申請(qǐng)人可以向申請(qǐng)人和其他有關(guān)組織或者個(gè)人收集證據(jù)

　　D.行政復(fù)議機(jī)構(gòu)認(rèn)為必要時(shí)，可以調(diào)查取證

　　參考答案：A,B,D

　　參考解析:

　　【解析】在行政復(fù)議過(guò)程中，被申請(qǐng)人不得自行向申請(qǐng)人和其他有關(guān)組織或者個(gè)人收集證據(jù)，C選項(xiàng)的說(shuō)法不符合規(guī)定。

　　31 下列有關(guān)對(duì)于稅款征收采取強(qiáng)制執(zhí)行措施的說(shuō)法，正確的有(　　)。

　　A.如果納稅人未按規(guī)定期限繳納稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)就采取強(qiáng)制執(zhí)行措施

　　B.稅務(wù)機(jī)構(gòu)采取強(qiáng)制執(zhí)行措施時(shí)，主要針對(duì)納稅人未繳稅款，不包括其未繳滯納金

　　C.個(gè)人唯一住房不在強(qiáng)制執(zhí)行范圍內(nèi)

　　D.稅務(wù)機(jī)關(guān)采取強(qiáng)制執(zhí)行措施可書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款

　　參考答案：C,D

　　參考解析:

　　【解析】如果納稅人未按規(guī)定期限繳納稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)該告誡在先，強(qiáng)制執(zhí)行措施是最后一道措施;稅務(wù)機(jī)關(guān)采取強(qiáng)制執(zhí)行措施時(shí)，主要針對(duì)納稅人未繳稅款，包括其未繳滯納金。

　　32 以下屬于企業(yè)所得稅中不征稅收入的有(　　)。

　　A.企業(yè)根據(jù)法律、行政法規(guī)等有關(guān)規(guī)定，代政府收取的具有專項(xiàng)用途的財(cái)政資金

　　B.符合條件的非營(yíng)利組織的收入

　　C.企業(yè)取得的，經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)的財(cái)政、稅務(wù)主管部門規(guī)定專項(xiàng)用途的財(cái)政性資金

　　D.企業(yè)取得的2011年發(fā)行的地方政府債券利息

　　參考答案：A,C

　　參考解析:

　　【解析】選項(xiàng)A是政府性基金，選項(xiàng)C是國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入，均屬于不征稅收入的項(xiàng)目;選項(xiàng)B、D屬于免稅收入范疇。

　　33 下列各項(xiàng)中，可以享受營(yíng)業(yè)稅免稅優(yōu)惠的有(　　)。

　　A.托兒所收取的托兒費(fèi)

　　B.將土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者用于建設(shè)食品加工廠

　　C.大學(xué)收取的學(xué)生學(xué)費(fèi)

　　D.地方商業(yè)銀行轉(zhuǎn)貸用于清償農(nóng)村合作基金會(huì)債務(wù)的專項(xiàng)貸款利息收入

　　參考答案：A,C,D

　　參考解析:

　　【解析】選項(xiàng)B，將土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)，免營(yíng)業(yè)稅，用于建設(shè)食品加工廠不屬于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)，需征收營(yíng)業(yè)稅。

　　34 根據(jù)營(yíng)改增相關(guān)政策規(guī)定，下列向境外單位提供的應(yīng)稅服務(wù)中，適用免征增值稅政策的有(　　)。

　　A.技術(shù)轉(zhuǎn)讓服務(wù)

　　B.合同能源管理服務(wù)

　　C.廣告投放地在境外的廣告服務(wù)

　　D.倉(cāng)儲(chǔ)服務(wù)

　　參考答案：A,B,C

　　參考解析:

　　【解析】選項(xiàng)D，倉(cāng)儲(chǔ)服務(wù)不適用免征增值稅的政策。

　　35 下列個(gè)人應(yīng)按稅法規(guī)定的期限自行申報(bào)繳納個(gè)人所得稅的有(　　)。

　　A.從境內(nèi)兩處取得工資的中國(guó)公民陳某

　　B.2013年取得年所得15萬(wàn)元的中國(guó)公民李某

　　C.從法國(guó)獲得特許權(quán)使用費(fèi)收入的中國(guó)公民王某

　　D.從事汽車修理、修配業(yè)務(wù)取得收入的個(gè)體工商戶張某

　　參考答案：A,B,C,D

　　參考解析:

　　【解析】自行申報(bào)納稅的納稅義務(wù)人包括：

　　(1)自2006年1月1日起，年所得12萬(wàn)元以上的;

　　(2)從中國(guó)境內(nèi)兩處或者兩處以上取得工資、薪金所得的;

　　(3)從中國(guó)境外取得所得的;

　　(4)取得應(yīng)稅所得，沒(méi)有扣繳義務(wù)人的;

　　(5)國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他情形。

　　36 下列出口業(yè)務(wù)中，適用增值稅免稅政策的有(　　)。

　　A.購(gòu)進(jìn)時(shí)未取得增值稅專用發(fā)票的已使用過(guò)的設(shè)備

　　B.非出口企業(yè)委托出口的貨物

　　C.來(lái)料加工復(fù)出口的貨物

　　D.出口企業(yè)或其他單位提供虛假備案單證的貨物

　　參考答案：A,B,C

　　參考解析:

　　【解析】出口企業(yè)或其他單位提供虛假備案單證的貨物，不適用增值稅退(免)稅和免稅政策，需要按規(guī)定征收增值稅。

　　37 下列有關(guān)稅務(wù)行政復(fù)議的表述正確的有(　　)。

　　A.對(duì)被撤銷的稅務(wù)機(jī)關(guān)在其被撤銷前作出的具體行政行為不服的，應(yīng)向繼續(xù)行使其職權(quán)的稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)行政復(fù)議

　　B.對(duì)國(guó)家稅務(wù)總局作出的具體行政行為不服的，應(yīng)向國(guó)家稅務(wù)總局申請(qǐng)行政復(fù)議

　　C.對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出逾期不繳納罰款加處罰款的決定不服的，向作出行政處罰決定的稅務(wù)機(jī)關(guān)的上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)行政復(fù)議

　　D.對(duì)省級(jí)地方稅務(wù)局作出的具體行政行為不服的，向國(guó)家稅務(wù)總局或省級(jí)人民政府申請(qǐng)復(fù)議

　　參考答案：B,D

　　參考解析:

　　【解析】選項(xiàng)A，對(duì)被撤銷的稅務(wù)機(jī)關(guān)在其被撤銷前作出的具體行政行為不服的，向繼續(xù)行使其職權(quán)的稅務(wù)機(jī)關(guān)的上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)行政復(fù)議;選項(xiàng)C，對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出逾期不繳納罰款加處罰款的決定不服的，向作出行政處罰決定的稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)行政復(fù)議。

　　38 下列有關(guān)個(gè)人所得稅稅收優(yōu)惠的表述中，正確的有(　　)。

　　A.國(guó)債利息和保險(xiǎn)賠償款免征個(gè)人所得稅

　　B.個(gè)人領(lǐng)取原提存的住房公積金免征個(gè)人所得稅

　　C.殘疾、孤老人員和烈屬的所得可以減征個(gè)人所得稅

　　D.外籍個(gè)人按合理標(biāo)準(zhǔn)取得的境內(nèi)、外出差補(bǔ)貼暫免征個(gè)人所得稅

　　參考答案：A,B,C,D

　　參考解析:

　　【解析】考核個(gè)稅的免征政策。

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