2012注冊會計師《稅法》課后作業(yè)題及答案：第12章

　　二、多項選擇題

　　1.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，判定居民企業(yè)的標準有( )。

　　A.實際管理機構所在地標準

　　B.登記注冊地標準

　　C.實際經(jīng)營地標準

　　D.所得來源地標準

　　2.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，按照負擔、支付所得的企業(yè)或者機構、場所所在地，或者按照負擔、支付所得的個人的住所地作為所得來源地的所得有( )。

　　A.銷售貨物所得

　　B.利息所得

　　C.租金所得

　　D.特許權使用費所得

　　3.在中國境內設立機構、場所的非居民企業(yè)取得的下列所得中，應在中國繳納企業(yè)所得稅的有( )。

　　A.在境內提供勞務取得的所得

　　B.在境內銷售貨物取得的所得

　　C.取得境外某公司分配的與境內所設機構、場所沒有實際聯(lián)系的股息所得

　　D.從境外取得的與境內所設機構、場所有實際聯(lián)系的特許權使用費所得

　　4.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)取得的下列收入中，應當按照公允價值確定收入額的有( )。

　　A.股權投資

　　B.準備持有至到期的債券投資

　　C.固定資產(chǎn)

　　D.債務的豁免

　　5.下列關于企業(yè)所得稅收入確認時間的表述，符合規(guī)定的有( )。

　　A.以分期收款方式銷售貨物的，按照合同約定的收款日期確認收入

　　B.采取預收款方式銷售貨物的，按照收到預收款的日期確認收入

　　C.采取支付手續(xù)費方式委托代銷貨物的，在收到代銷清單時確認收入

　　D.采用托收承付方式銷售貨物的，在辦妥托收手續(xù)時確認收入

　　6.企業(yè)在各個納稅期末，提供勞務交易的結果能夠可靠估計的，應采用完工進度法確認提供勞務收入。企業(yè)提供勞務完工進度的確定，可選用的方法有( )。

　　A.已完工作的測量

　　B.已提供勞務占總勞務總量的比例

　　C.發(fā)生成本占總成本的比例

　　D.已工作天數(shù)占總天數(shù)的比例

　　7.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的下列業(yè)務，應當視同銷售確認收入的有( )。

　　A.將自產(chǎn)貨物用于對外捐贈

　　B.將自產(chǎn)貨物移送至位于鄰省的分支機構

　　C.將自產(chǎn)貨物用于職工福利

　　D.將自產(chǎn)貨物用于本企業(yè)廠房建設

　　8.下列有關企業(yè)轉讓上市公司限售股的所得稅處理，正確的有( )。

　　A.依法院判決、裁定等原因，通過證券登記結算公司，企業(yè)將其代持的個人限售股直接變更到實際所有人名下的，視同轉讓限售股，確認轉讓所得

　　B.企業(yè)將其代持的個人限售股轉讓的，應以轉讓收入扣除限售股原值和合理稅費后的余額為限售股轉讓所得

　　C.企業(yè)在限售股解禁前將其持有的限售股轉讓的，按減持在證券登記結算機構登記的限售股取得的全部收入，計入當年度應稅收入計算納稅

　　D.企業(yè)將其代持的個人限售股轉讓，將完成納稅義務后的限售股轉讓收入余額轉付給實際所有人時不再納稅

　　9.某商貿公司為增值稅一般納稅人，2012年3月發(fā)生如下業(yè)務：開展A牌商品促銷活動，將原價稅合計金額為117萬元的A商品以七折的價格出售，銷售額和折扣額均在同一張發(fā)票的金額欄注明;3日銷售B商品給某超市，貨物已發(fā)出，開具增值稅專用發(fā)票注明價款200萬元，付款條件為5/10，2/20，n/30，超市于當月15日付款。下列有關稅務處理正確的有( )。

　　A.該商貿公司當期增值稅銷項稅額為45.9萬元

　　B.該商貿公司當期增值稅銷項稅額為45.22萬元

　　C.該商貿公司當期所得稅應稅收入合計281.9萬元

　　D.該商貿公司當期所得稅應稅收入合計270萬元

　　10.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)取得的下列款項中屬于不征稅收入的有( )。

　　A.依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費

　　B.依法收取并納入財政管理的政府性基金

　　C.由國務院財政、稅務主管部門規(guī)定專項用途并經(jīng)國務院批準的財政性資金

　　D.按規(guī)定取得的出口退稅款

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