2012注冊會計師《稅法》課后作業(yè)題及答案：第12章

　　二、多項選擇題

　　1.

　　【答案】AB

　　【解析】居民企業(yè)，是指依法在中國境內成立(登記注冊地標準)，或者依照外國(地區(qū))法律成立但實際管理機構在中國境內(實際管理機構所在地標準)的企業(yè)。

　　2.

　　【答案】BCD

　　【解析】利息所得、租金所得、特許權使用費所得，其所得來源地按照負擔、支付所得的企業(yè)或者機構、場所所在地確定，或者按照負擔、支付所得的個人的住所地確定。

　　3.

　　【答案】ABD

　　【解析】非居民企業(yè)在中國境內設立機構、場所的，應當就其所設機構、場所取得的來源于中國境內的所得，以及發(fā)生在中國境外但與其所設機構、場所有實際聯系的所得，繳納企業(yè)所得稅。

　　4.

　　【答案】AC

　　【解析】納稅人以非貨幣形式取得的收入，包括固定資產、生物資產、無形資產、股權投資、存貨、不準備持有至到期的債券投資、勞務以及有關權益等，這些非貨幣資產應當按照公允價值確定收入額。

　　5.

　　【答案】ACD

　　【解析】選項B：銷售商品采取預收款方式的，在發(fā)出商品時確認收入。

　　6.

　　【答案】ABC

　　【解析】企業(yè)提供勞務完工進度的確定，可選用下列方法：(1)已完工作的測量;(2)已提供勞務占勞務總量的比例;(3)發(fā)生成本占總成本的比例。

　　7.

　　【答案】AC

　　【解析】選項BD：資產所有權未轉移，屬于內部處置資產，不視同銷售確認收入。

　　8.

　　【答案】BCD

　　【解析】選項A：依法院判決、裁定等原因，通過證券登記結算公司，企業(yè)將其代持的個人限售股直接變更到實際所有人名下的，不視同轉讓限售股。

　　9.

　　【答案】AD

　　【解析】選項AB：該商貿公司當期增值稅銷項稅額=[117×70%÷(1+17%)+200]×17%=45.9(萬元);選項CD：該商貿公司當期所得稅應稅收入合計=117×70%÷(1+17%)+200=270(萬元)。

　　10.

　　【答案】ABC

　　【解析】選項ABC均屬于企業(yè)所得稅的不征稅收入。

　　11.

　　【答案】BD

　　【解析】選項A：轉讓股票取得的收益不屬于免稅收入;選項C：在境內未設立機構、場所的非居民企業(yè)從境內取得的股息、紅利等權益性投資收益，減按10%稅率征收企業(yè)所得稅。

　　12.

　　【答案】ACD

　　【解析】企業(yè)在不同時間購買同一品種國債的，其轉讓時的成本計算方法，可以在先進先出法、加權平均法、個別計價法中選用一種。計價方法一經選用，不得隨意改變。

　　13.

　　【答案】BCD

　　【解析】除稅收法規(guī)另有規(guī)定外，企業(yè)所得稅稅前扣除一般應遵循以下原則：權責發(fā)生制原則、配比原則、相關性原則、確定性原則、合理性原則。

　　14.

　　【答案】ABCD

　　【解析】選項AB：收益性支出在發(fā)生當期直接扣除，資本性支出應當分期扣除或者計入有關資產成本，不得在發(fā)生當期直接扣除;選項CD：企業(yè)的不征稅收入用于支出所形成的費用或者財產，不得扣除或者計算對應的折舊、攤銷扣除。

　　15.

　　【答案】AD

　　【解析】選項B：進口小汽車自用繳納的關稅計入小汽車成本，在以后各期分攤扣除;選項C：購進貨物準予抵扣的增值稅進項稅不得在企業(yè)所得稅前扣除。

　　16.

　　【答案】AC

　　【解析】選項BD不屬于職工福利費范疇。

　　17.

　　【答案】ABC

　　【解析】財產保險屬于商業(yè)保險，企業(yè)為職工支付的商業(yè)保險費，除國家另有規(guī)定外，不得扣除。

　　18.

　　【答案】AD

　　【解析】選項A：非銀行企業(yè)內營業(yè)機構之間支付的利息不得在稅前扣除;選項D：非金融企業(yè)向非金融企業(yè)借款的利息支出，不超過按照金融企業(yè)同期同類貸款利率計算的數額的部分可據實扣除，超過部分不許扣除。

　　19.

　　【答案】BC

　　【解析】企業(yè)如果能夠按照規(guī)定提供相關資料，并證明相關交易活動符合獨立交易原則的;或者該企業(yè)的實際稅負不高于境內關聯方的，其實際支付給境內關聯方的利息支出，不超過按照金融企業(yè)同期同類貸款利率計算的數額的部分，在計算應納稅所得額時準予扣除。

　　20.

　　【答案】AB

　　【解析】稅收滯納金、未經核定的準備金支出不得在所得稅前扣除。

　　相關推薦：

　　2012年注冊會計師《稅法》基礎講義匯總

　　2012年注冊會計師《稅法》隨章測試題17套

　　2012年注冊會計師考試《稅法》教材變化

　　2011年注冊會計師考試《稅法》試題及答案