2012注冊(cè)會(huì)計(jì)師《稅法》課后作業(yè)題及答案：第12章

　　21.下列各項(xiàng)中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予按規(guī)定扣除的是( )。

　　A.企業(yè)之間支付的管理費(fèi)

　　B.向投資者支付的股息、紅利

　　C.企業(yè)之間支付的利息費(fèi)用

　　D.企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的特許權(quán)使用費(fèi)

　　22.下表為經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審定的某居民企業(yè)7年的應(yīng)納稅所得額的情況，假設(shè)該企業(yè)一直執(zhí)行5年虧損彌補(bǔ)的規(guī)定，則該企業(yè)2011年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為( )萬(wàn)元。

　　單位：萬(wàn)元

　　A.7.50

　　B.10

　　C.12.50

　　D.15

　　23.2011年8月，某企業(yè)對(duì)其辦公樓在未足額提取折舊前進(jìn)行改擴(kuò)建，下列有關(guān)稅務(wù)處理的表述不正確的是( )。

　　A.將辦公樓推倒重置的，該資產(chǎn)原值減除提取折舊后的凈值，計(jì)入固定資產(chǎn)清理，不影響重置后辦公樓的計(jì)稅成本

　　B.將辦公樓提升功能、增加面積的，該固定資產(chǎn)的改擴(kuò)建支出，并入該固定資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)

　　C.將辦公樓提升功能、增加面積的，從改擴(kuò)建完工投入使用后的次月起，按照規(guī)定計(jì)提折舊

　　D.將辦公樓提升功能、增加面積的，如改擴(kuò)建后的辦公樓尚可使用的年限低于稅法規(guī)定的最低年限的，可以按尚可使用的年限計(jì)提折舊

　　24.某居民企業(yè)為增值稅一般納稅人，2011年5月31日購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)設(shè)備并于當(dāng)月投入使用，取得增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款100萬(wàn)元，增值稅17萬(wàn)元。該固定資產(chǎn)預(yù)計(jì)可使用年限為8年，企業(yè)采用直線法按8年計(jì)提折舊，預(yù)計(jì)凈殘值率5%(已經(jīng)經(jīng)過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)的認(rèn)可)。稅法規(guī)定生產(chǎn)設(shè)備最低折舊年限為10年。計(jì)算該企業(yè)當(dāng)年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，該生產(chǎn)設(shè)備折舊費(fèi)應(yīng)調(diào)整的金額為( )萬(wàn)元。

　　A.1.10

　　B.1.39

　　C.1.46

　　D.1.63

　　25.某農(nóng)場(chǎng)外購(gòu)一批奶牛支付價(jià)款20萬(wàn)元，根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列稅務(wù)處理正確的是( )。

　　A.支付的價(jià)款一次性在購(gòu)進(jìn)當(dāng)年的所得稅稅前扣除

　　B.可按加速折舊法計(jì)算折舊在稅前扣除

　　C.按直線法以不低于3年折舊年限計(jì)算折舊在稅前扣除

　　D.按直線法以不低于10年折舊年限計(jì)算折舊在稅前扣除

　　26.根據(jù)企業(yè)所得稅法的相關(guān)規(guī)定，下列支出不能作為長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的是( )。

　　A.外購(gòu)房屋的支出

　　B.已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出

　　C.租入固定資產(chǎn)的改建支出

　　D.固定資產(chǎn)的大修理支出

　　27.甲企業(yè)2009年以1000萬(wàn)元投資乙有限責(zé)任公司，取得乙公司30%的股權(quán)。2012年1月乙公司進(jìn)行清算，清算時(shí)乙公司累計(jì)未分配利潤(rùn)與累計(jì)盈余公積合計(jì)數(shù)為3000萬(wàn)元。甲企業(yè)分得剩余資產(chǎn)2000萬(wàn)元。甲、乙企業(yè)均為居民企業(yè)。甲企業(yè)該項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅( )萬(wàn)元。

　　A.25

　　B.250

　　C.275

　　D.500

　　28.根據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，下列資產(chǎn)損失，應(yīng)以專項(xiàng)申報(bào)的方式向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)扣除的是( )。

　　A.企業(yè)庫(kù)存原材料發(fā)生的正常損耗

　　B.企業(yè)生產(chǎn)性生物資產(chǎn)達(dá)到或超過(guò)使用年限而正常死亡發(fā)生的資產(chǎn)損失

　　C.企業(yè)固定資產(chǎn)達(dá)到或超過(guò)使用年限而正常報(bào)廢清理的損失

　　D.企業(yè)因管理不善導(dǎo)致庫(kù)存商品被盜發(fā)生的資產(chǎn)損失

　　29.2011年9月，A公司以400萬(wàn)元的銀行存款以及公允價(jià)值為100萬(wàn)元的股權(quán)購(gòu)買B公司的部分經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)，A公司購(gòu)買B公司該部分經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)的賬面價(jià)值420萬(wàn)元，計(jì)稅基礎(chǔ)460萬(wàn)元，公允價(jià)值500萬(wàn)元。有關(guān)該業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理，下列表述正確的是( )。

　　A.A公司購(gòu)買該經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)后，應(yīng)確定計(jì)稅基礎(chǔ)為460萬(wàn)元

　　B.A公司購(gòu)買該經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)后，應(yīng)確定計(jì)稅基礎(chǔ)為492萬(wàn)元

　　C.B公司應(yīng)確認(rèn)資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得32萬(wàn)元

　　D.B公司應(yīng)確認(rèn)資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得40萬(wàn)元

　　30.2011年6月，A企業(yè)吸收合并B企業(yè)，B企業(yè)全部資產(chǎn)公允價(jià)值為5700萬(wàn)元、全部負(fù)債為3200萬(wàn)元、未超過(guò)彌補(bǔ)年限的虧損額為620萬(wàn)元。合并時(shí)，A企業(yè)支付給B企業(yè)的股權(quán)支付額為2300萬(wàn)元、銀行存款200萬(wàn)元。該合并業(yè)務(wù)符合企業(yè)重組特殊性稅務(wù)處理的條件，且A企業(yè)選擇按照特殊性稅務(wù)處理的規(guī)定處理。假定當(dāng)年國(guó)家發(fā)行的最長(zhǎng)期限的國(guó)債年利率為6%。則可由A企業(yè)彌補(bǔ)的B企業(yè)的虧損額為( )萬(wàn)元。

　　A.0

　　B.150

　　C.570.40

　　D.620

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