2012注冊會計師考試《稅法》強(qiáng)化提高試題(2)

　　二、多項選擇題

　　1. 按照增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間的規(guī)定，下列說法錯誤的是(　)。

　　A.采取委托銀行收款結(jié)算方式的，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天

　　B.采取預(yù)收貨款方式銷售貨物，一律為貨物發(fā)出的當(dāng)天

　　C.采取賒銷和分期收款結(jié)算方式，且無書面合同的，為發(fā)出貨物的當(dāng)天

　　D.將貨物交付給他人代銷，為收到受托人送交貨款的當(dāng)天

　　2. 根據(jù)增值稅專用發(fā)票管理制度規(guī)定，下列情況不得開具增值稅專用發(fā)票的有(　)。

　　A.小規(guī)模納稅人零售貨物

　　B.輪胎廠將輪胎銷售給汽車廠(一般納稅人)

　　C.商場向消費(fèi)者銷售白酒

　　D.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售免稅農(nóng)產(chǎn)品

　　3. 下列各項中屬于視同銷售行為應(yīng)當(dāng)計算銷項稅額的有(　)。

　　A.將自產(chǎn)的貨物用于非應(yīng)稅項目

　　B.將購買的貨物委托外單位加工

　　C.將購買的貨物無償贈送他人

　　D.將購買的貨物用于集體福利

　　4. 按照現(xiàn)行政策規(guī)定，下列表述不正確的是(　)。

　　A.融資性售后回租業(yè)務(wù)中承租方出售資產(chǎn)的行為，不屬于增值稅和營業(yè)稅征收范圍，不征收增值稅和營業(yè)稅

　　B.轉(zhuǎn)讓企業(yè)全部產(chǎn)權(quán)涉及的應(yīng)稅貨物的轉(zhuǎn)讓，不征收增值稅

　　C.納稅人提供的礦產(chǎn)資源開采、挖掘、切割、破碎、分揀、洗選等勞務(wù)，不征收增值稅

　　D.納稅人銷售貨物的同時代辦保險而向購買方收取的保險費(fèi)，作為價外費(fèi)用，征收增值稅

　　5. 下列關(guān)于增值稅的計稅銷售額規(guī)定，說法正確的有(　)。

　　A.以物易物方式銷售貨物，由多交付貨物的一方以價差計算繳納增值稅

　　B.以舊換新方式銷售貨物，以新貨物不含增值稅的價款計算繳納增值稅(金銀首飾除外)

　　C.還本銷售方式銷售貨物，以實際銷售額計算繳納增值稅

　　D.銷售折扣方式銷售貨物，不得從計稅銷售額中扣減折扣額

　　6. 下列各項表述中，符合現(xiàn)行增值稅稅法有關(guān)規(guī)定的有(　)。

　　A.納稅人受托開發(fā)軟件產(chǎn)品，著作權(quán)屬于委托方或?qū)儆陔p方共同擁有的，征收增值稅

　　B.對增值稅納稅人收取的會員費(fèi)收入不征收增值稅

　　C.對軟件產(chǎn)品交付使用后，按期或按次收取的維護(hù)、技術(shù)服務(wù)費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等不征收增值稅

　　D.各燃油電廠從政府財政專戶取得的發(fā)電補(bǔ)貼，不征收增值稅

　　7. 可以退(免)稅的出口貨物應(yīng)具備的條件有(　)。

　　A.必須是增值稅征稅范圍的貨物

　　B.必須是外匯結(jié)算的貨物

　　C.必須是報關(guān)離境的貨物

　　D.必須是出口收匯并已核銷的貨物

　　8. 某企業(yè)為增值稅的一般納稅人，發(fā)生的下列業(yè)務(wù)，可以不作進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出的是(　)。

　　A.已抵扣稅款的購進(jìn)貨物用于不動產(chǎn)在建工程

　　B.因地震而損失的產(chǎn)成品所耗用的購進(jìn)貨物

　　C.生產(chǎn)過程中產(chǎn)生的廢品所用購進(jìn)貨物

　　D.從境外供應(yīng)商取得的退還或返還的資金

　　9. 下列各項中，屬于增值稅征收范圍的有(　)。

　　A.納稅人銷售軟件產(chǎn)品并隨同銷售一并收取的軟件安裝費(fèi)、維護(hù)費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等收入

　　B.轉(zhuǎn)讓企業(yè)全部產(chǎn)權(quán)涉及的應(yīng)稅貨物的轉(zhuǎn)讓

　　C.納稅人在資產(chǎn)重組過程中，通過合并、分立、出售、置換等方式，將全部或者部分實物資產(chǎn)以及與其相關(guān)聯(lián)的債權(quán)、負(fù)債和勞動力一并轉(zhuǎn)讓給其他單位和個人

　　D.供電企業(yè)利用自身輸變電設(shè)備對并入電網(wǎng)的企業(yè)自備電廠生產(chǎn)的電力產(chǎn)品進(jìn)行電壓調(diào)節(jié)

　　10. 下列各項中，符合增值稅納稅人放棄免稅權(quán)有關(guān)規(guī)定的有(　)。

　　A.納稅人可以根據(jù)不同的銷售對象選擇部分貨物放棄免稅權(quán)

　　B.納稅人在免稅期內(nèi)購進(jìn)用于免稅項目的貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)所取得的增值稅扣稅憑證，一律不得抵扣

　　C.納稅人自稅務(wù)機(jī)關(guān)受理其放棄免稅聲明的當(dāng)月起12個月內(nèi)不得申請免稅

　　D.符合條件但尚未認(rèn)定為增值稅一般納稅人的納稅人放棄免稅權(quán)，應(yīng)當(dāng)認(rèn)定為一般納稅人

　　11. 下列關(guān)于增值稅納稅人的認(rèn)定及管理，表述正確的有(　)。

　　A.納稅人應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請一般納稅人資格認(rèn)定

　　B.個體工商戶不得認(rèn)定為增值稅一般納稅人

　　C.一般納稅人資格認(rèn)定的權(quán)限，在縣(市、區(qū))國家稅務(wù)局或者同級別的稅務(wù)分局

　　D.除國家稅務(wù)總局另有規(guī)定外，納稅人一經(jīng)認(rèn)定為一般納稅人以后，不得轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人

　　12. 一般納稅人銷售自產(chǎn)的下列(　)貨物，可選擇按照簡易辦法依照6%征收率計算繳納增值稅。

　　A.縣級及縣級以下小型水力發(fā)電單位生產(chǎn)的電力

　　B.建筑用和生產(chǎn)建筑材料所用的砂、土、石料

　　C.以自己采掘的砂、土、石料或其他礦物連續(xù)生產(chǎn)的磚、瓦、石灰(含粘土實心磚、瓦)

　　D.自來水

　　13. 依照增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列貨物銷售，適用17%增值稅的稅率的有(　)。

　　A.石油液化氣

　　B.橄欖油

　　C.復(fù)合膠

　　D.調(diào)制乳

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