2012注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《稅法》強(qiáng)化提高試題(2)

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　　第二章 增值稅法

　　一、單項(xiàng)選擇題

　　1. 下列各項(xiàng)表述中，符合現(xiàn)行增值稅稅法有關(guān)規(guī)定的是(　)。

　　A.印刷企業(yè)接受出版單位委托，自行購(gòu)買紙張，印刷圖書(shū)、報(bào)紙和雜志，按提供加工勞務(wù)征收增值稅

　　B.銀行銷售金銀業(yè)務(wù)不征收增值稅

　　C.納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)或者銷售不動(dòng)產(chǎn)的同時(shí)一并銷售的附著于土地或者不動(dòng)產(chǎn)上的固定資產(chǎn)中，凡屬于增值稅應(yīng)稅貨物的，征收增值稅

　　D.銷售貨物的，增值稅起征點(diǎn)為月銷售額5000-10000元

　　2. 某批發(fā)企業(yè)2011年12月末盤點(diǎn)時(shí)發(fā)現(xiàn)，上月購(gòu)進(jìn)方便面(庫(kù)存賬面成本為117500元，已申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，因管理不善發(fā)生霉?fàn)�，使賬面成本減少50000元(包括運(yùn)費(fèi)成本520);丟失當(dāng)年第二季度購(gòu)進(jìn)未使用的機(jī)器設(shè)備一臺(tái)，固定資產(chǎn)賬面成本100000元(增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額17000元)。進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出額為(　)。

　　A.8539.14元

　　B.8536.4元

　　C.25450.74元

　　D.8450.74元

　　3. 某增值稅一般納稅人本期從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中購(gòu)進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品支付金額11萬(wàn)元(其中含1萬(wàn)元的裝卸費(fèi)和搬運(yùn)費(fèi))，本月支付運(yùn)費(fèi)20萬(wàn)元(其中含1萬(wàn)元的保險(xiǎn)費(fèi)，1萬(wàn)元的國(guó)際貨物代理費(fèi)用)，本期允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為(　)萬(wàn)元。

　　A.2.63

　　B.2.56

　　C.2.7

　　D.2.83

　　4. 某汽車配件商店(小規(guī)模納稅人)2011年11月購(gòu)進(jìn)零配件15000元，支付電費(fèi)500元，當(dāng)月銷售汽車配件取得零售收入18000元，收取包裝費(fèi)2000元，采取以舊換新方式銷售新電器取得實(shí)收零售價(jià)格20000元，舊電器折價(jià)3400元，因顧客退貨支付貨款1000元。則該商店當(dāng)月應(yīng)納增值稅(　)元。

　　A.1220

　　B.1234.95

　　C.1378.66

　　D.1630.77

　　5. 某服裝加工廠，2010年?duì)I業(yè)額80萬(wàn)元，但一直未向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)?jiān)鲋刀愐话慵{稅人認(rèn)定。2011年5月，該廠提供加工勞務(wù)價(jià)稅合計(jì)20萬(wàn)元，另在加工過(guò)程中取得違約金3.4萬(wàn)元;購(gòu)進(jìn)的料件均取得增值稅專用發(fā)票，對(duì)應(yīng)的增值稅稅款合計(jì)3萬(wàn)元。該加工廠本月應(yīng)繳納增值稅(　)萬(wàn)元。

　　A.0.68

　　B.1.32

　　C.1.40

　　D.3.40

　　6. 某工廠系增值稅小規(guī)模納稅人，2012年1月份銷售使用過(guò)的舊設(shè)備一臺(tái)，取得價(jià)款8.24萬(wàn)元，已知該設(shè)備2009年1月購(gòu)入時(shí)的不含稅價(jià)款為9萬(wàn)元，已計(jì)提折舊2.8萬(wàn)元,另銷售自己使用過(guò)的物品,取得價(jià)款1.2萬(wàn)元。則該工廠應(yīng)繳納的增值稅為(　)萬(wàn)元。

　　A.0

　　B.0.19

　　C.0.24

　　D.1.20

　　7. 某制藥廠(增值稅一般納稅人)3月份銷售抗生素藥品117萬(wàn)元(含稅)，銷售免稅藥品50萬(wàn)元，當(dāng)月購(gòu)入生產(chǎn)用原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票上注明稅款6.8萬(wàn)元，抗生素藥品與免稅藥品無(wú)法劃分耗料情況，則該制藥廠當(dāng)月應(yīng)納增值稅為(　)。

　　A.14.73萬(wàn)元

　　B.12.47萬(wàn)元

　　C.10.20萬(wàn)元

　　D.17.86萬(wàn)元

　　8. 下列各項(xiàng)中，屬于增值稅混合銷售行為的是(　)。

　　A.某商場(chǎng)銷售冰箱并提供送貨上門服務(wù)

　　B.汽車制造公司在生產(chǎn)銷售汽車的同時(shí)又為客戶提供修理服務(wù)

　　C.塑鋼門窗廠在銷售產(chǎn)品的同時(shí)又為其他客戶提供安裝服務(wù)

　　D.電信局為客戶提供電話安裝服務(wù)的同時(shí)又銷售所安裝的電話機(jī)

　　9. 商貿(mào)企業(yè)進(jìn)口機(jī)器一臺(tái)，關(guān)稅完稅價(jià)格為200萬(wàn)元，假設(shè)進(jìn)口關(guān)稅稅率為20%，支付國(guó)內(nèi)運(yùn)輸企業(yè)的運(yùn)輸費(fèi)用0.2萬(wàn)元(有貨票);本月售出，取得不含稅銷售額350萬(wàn)元，則本月應(yīng)納增值稅額(　)萬(wàn)元。

　　A.28.5

　　B.40.8

　　C.18.686

　　D.18.7

　　10. 下列出口貨物，符合增值稅免稅并退稅政策的是(　)。

　　A.加工企業(yè)對(duì)來(lái)料加工后又復(fù)出口的貨物

　　B.對(duì)外承包工程公司運(yùn)出境外用于境外承包項(xiàng)目的貨物

　　C.屬于小規(guī)模納稅人的生產(chǎn)性企業(yè)自營(yíng)出口的自產(chǎn)貨物

　　D.外貿(mào)企業(yè)從小規(guī)模納稅人購(gòu)進(jìn)并持有普通發(fā)票的出口貨物

　　11. 某自營(yíng)出口生產(chǎn)企業(yè)是增值稅一般納稅人，出口貨物的征稅率為17%，退稅率為13%。2011年8月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：購(gòu)原材料一批，取得的增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款300萬(wàn)元，進(jìn)項(xiàng)稅額51萬(wàn)元通過(guò)認(rèn)證。當(dāng)月進(jìn)料加工免稅進(jìn)口料件的組成計(jì)稅價(jià)格150萬(wàn)元。上期末留抵稅款22萬(wàn)元。本月內(nèi)銷貨物不含稅銷售額120萬(wàn)元。本月出口貨物銷售額折合人民幣260萬(wàn)元。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)退的增值稅為(　)。

　　A.14.30萬(wàn)元

　　B.48.20萬(wàn)元

　　C.33.80萬(wàn)元

　　D.19.50萬(wàn)元

　　12. 某商場(chǎng)(一般納稅人)2011年10月購(gòu)進(jìn)一批勞保用品，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的銷售額20萬(wàn)元，稅額3.4萬(wàn)元，已經(jīng)通過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證并申報(bào)抵扣。本月將該批貨物銷售60%，取得零售收入40萬(wàn)元(已扣除折扣額2萬(wàn))，其中有一筆銷售因?yàn)閷?duì)方量大給予折扣10%，在專用發(fā)票備注注明折扣額2萬(wàn)元。按零售收入的10%取得廠家的銷售返利2.2萬(wàn)元，該商場(chǎng)本月應(yīng)納增值稅為(　)。

　　A.2.7萬(wàn)元

　　B.3.02 萬(wàn)元

　　C.2.73萬(wàn)元

　　D.3.72萬(wàn)元

　　13. 下列各項(xiàng)中，符合有關(guān)增值稅納稅地點(diǎn)規(guī)定的是(　)。

　　A.進(jìn)口貨物，應(yīng)當(dāng)由進(jìn)口人或其代理人向報(bào)關(guān)地海關(guān)申報(bào)納稅

　　B.固定業(yè)戶銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，一律當(dāng)向銷售地或勞務(wù)發(fā)生地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

　　C.非固定業(yè)戶銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的，向其機(jī)構(gòu)所在地或居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納稅款

　　D.扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)向銷售地或者勞務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

　　14. 當(dāng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)購(gòu)貨方在真實(shí)交易中取得的供貨方虛開(kāi)的增值稅專用發(fā)票屬于善意取得時(shí)，符合規(guī)定的處理方法是(　)。

　　A.對(duì)購(gòu)貨方不以偷稅論處，并依法準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅款

　　B.對(duì)購(gòu)貨方不以偷稅論處，但應(yīng)按有關(guān)規(guī)定不予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅款

　　C.購(gòu)貨方不能夠重新從銷售方取得合法、有效專用發(fā)票的，以偷稅論處

　　D.購(gòu)貨方能夠重新從銷售方取得合法、有效專用發(fā)票的，以偷稅論處

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