四、不定項選擇題(本類題共12小題，每小題2分，共24分。每小題備選答案中，有一個或一個以上符合題意的正確答案，每小題全部選對得滿分，少選得相應分值，多選、錯選、不選均不得分。)

　　材料題根據(jù)下面資料，回答50-53題：

　　甲公司為居民企業(yè)。2014年有關收支情況如下：

　　(1)產品銷售收入2500萬元，營業(yè)外收入70萬元。

　　(2)發(fā)生合理的工資薪金150萬元，職工供暖費補貼23萬元、防暑降溫費20萬元。

　　(3)發(fā)生廣告費300萬元，稅收滯納金6萬元、環(huán)保部門罰款5萬元、非廣告性贊助支出16萬元，直接向某希望小學捐贈10萬元。

　　(4)繳納增值稅125萬元、消費稅75萬元、城市維護建設稅14萬元和教育費附加6萬元。

　　已知：在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，職工福利費支出不超過工資薪金總額的14%;廣告費不超過當年銷售(營業(yè))收入的15%。

　　要求：

　　根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

　　50[不定項選擇題] 甲公司在計算2014年度企業(yè)所得稅應納稅所得額時，準予扣除的廣告費是( )。

　　A.375 萬元

　　B.385.5萬元

　　C.300萬元

　　D.10.5萬元

　　參考答案：C

　　參考解析：(1)銷售(營業(yè))收入=2500萬元(不包括營業(yè)外收入);(2)廣告費稅前扣除限額=2500×15%=375(萬元)，實際發(fā)生廣告費300萬元，未超過扣除限額，可以據(jù)實扣除。

　　51[不定項選擇題] 甲公司下列支出中，在計算2014年度企業(yè)所得稅應納稅所得額時，不得扣除的是( )。

　　A.環(huán)保部門罰款5萬元

　　B.稅收滯納金6萬元

　　C.直接向某希望小學捐贈10萬元

　　D.非廣告性贊助支出16萬元

　　參考答案：A,B,C,D

　　參考解析：(1)選項AB：稅收滯納金、罰金、罰款和被沒收財物的損失，不得在計算企業(yè)所得稅時扣除;(2)選項C：直接向某希望小學捐贈，不屬于公益性捐贈支出，不得在計算企業(yè)所得稅時扣除;(3)選項D：與生產經營活動無關的非廣告性質的贊助支出，不得在計算企業(yè)所得稅時扣除。

　　52[不定項選擇題] 甲公司在計算2014年度企業(yè)所得稅應納稅所得額時，準予扣除的職工福利費是( )。

　　A.22.5萬元

　　B.23萬元

　　C.43萬元

　　D.21萬元

　　參考答案：D

　　參考解析：(1)職工供暖費補貼和防暑降溫費屬于職工福利費，職工福利費實際發(fā)生額=23+20=43(萬元);(2)職工福利費稅前扣除限額=150×14%=21(萬元)，實際發(fā)生額超過了扣除限額，應按照限額扣除，準予扣除的職工福利費是21萬元。

　　53[不定項選擇題] 甲公司發(fā)生的下列稅費中，在計算2014年企業(yè)所得稅應納稅所得額時，準予扣除的是( )。

　　A.消費稅75萬元

　　B.城市維護建設稅14萬元

　　C.教育費附加6萬元

　　D.增值稅125萬元

　　參考答案：A,B,C

　　參考解析：選項D：企業(yè)繳納的增值稅屬于價外稅，不得在企業(yè)所得稅前扣除。

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