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　　單選題

　　1.中央銀行通過貨幣政策工具的操作會直接引起(　)的變動。

　　A.初始目標(biāo)

　　B.最終目標(biāo)

　　C.操作目標(biāo)

　　D.中介目標(biāo)

　　【正確答案】C

　　【答案解析】本題考查貨幣政策的目標(biāo)。中央銀行通過貨幣政策工具操作直接引起操作目標(biāo)的變動，操作目標(biāo)的變動又通過一定的途徑傳導(dǎo)到整個金融體系，引起中介目標(biāo)的變化，進(jìn)而影響宏觀經(jīng)濟(jì)運行，實現(xiàn)貨幣政策最終目標(biāo)。

　　2.下列各項中，既包含在M0中，又包含在M1中的是(　)。

　　A.流通中的現(xiàn)金

　　B.農(nóng)村存款

　　C.企業(yè)單位活期存款

　　D.城鄉(xiāng)居民儲蓄存款

　　【正確答案】A

　　【答案解析】本題考查貨幣政策目標(biāo)。M0=流通中的現(xiàn)金，M1=M0+企業(yè)單位活期存款+農(nóng)村存款+機關(guān)團(tuán)體部隊存款+銀行卡項下的個人人民幣活期儲蓄存款。

　　3.中國人民銀行創(chuàng)設(shè)的中期借貸便利的簡稱是(　)。

　　A.SLO

　　B.SLF

　　C.MLF

　　D.PSL

　　【正確答案】C

　　【答案解析】本題考查貨幣政策工具。中期借貸便利簡稱為MLF。參見教材P4。

　　4.商業(yè)銀行按照其存款的一定比例向中央銀行繳存法定存款準(zhǔn)備金，這個比例被稱為(　)。

　　A.法定存款準(zhǔn)備金率

　　B.法定存款準(zhǔn)備金利率

　　C.基準(zhǔn)利率

　　D.官方利率

　　【正確答案】A

　　【答案解析】本題考查貨幣政策的傳導(dǎo)機制。法定存款準(zhǔn)備金指商業(yè)銀行按照其存款的一定比例向中央銀行繳存的存款，這個比例通常是由中央銀行決定的，被稱為法定存款準(zhǔn)備金率。

　　5.超額存款準(zhǔn)備金利率指的是(　)。

　　A.金融機構(gòu)向中央銀行繳存的法定存款準(zhǔn)備金與其存款的比例

　　B.金融機構(gòu)存放在中央銀行的超額存款準(zhǔn)備金與其存款的比例

　　C.中央銀行對金融機構(gòu)繳存的準(zhǔn)備金中超過法定存款準(zhǔn)備金水平的部分支付的利率

　　D.中國人民銀行對金融機構(gòu)繳存的法定存款準(zhǔn)備金支付的利率

　　【正確答案】C

　　【答案解析】本題考查貨幣政策的傳導(dǎo)機制。超額存款準(zhǔn)備金利率，指中央銀行對金融機構(gòu)繳存的準(zhǔn)備金中超過法定存款準(zhǔn)備金水平的部分支付的利率。

　　6.一國政府為實現(xiàn)一定的宏觀經(jīng)濟(jì)目標(biāo)而調(diào)整財政收支規(guī)模和收支平衡的指導(dǎo)原則以及相應(yīng)措施指的是(　)。

　　A.財政政策

　　B.貨幣政策

　　C.產(chǎn)業(yè)政策

　　D.行業(yè)政策

　　【正確答案】A

　　【答案解析】本題考查財政政策。財政政策是一國政府為實現(xiàn)一定的宏觀經(jīng)濟(jì)目標(biāo)而調(diào)整財政收支規(guī)模和收支平衡的指導(dǎo)原則以及相應(yīng)措施，主要包括財政收入政策和財政支出政策。

　　7.將金融市場分為貨幣市場和資本市場的依據(jù)是(　)。

　　A.交易量的大小

　　B.期限的不同

　　C.金融交易合約的性質(zhì)

　　D.市場功能

　　【正確答案】B

　　【答案解析】本題考查金融市場。根據(jù)期限不同可以將金融市場分為貨幣市場和資本市場。貨幣市場是短期資金融通市場，期限在一年或一年以內(nèi)。資本市場是長期資金融通市場，期限在一年以上，償還期長，流動性差，風(fēng)險較高。

　　8.金融市場最主要、最基本的功能是(　)。

　　A.貨幣資金融通功能

　　B.優(yōu)化資源配置功能

　　C.風(fēng)險分散與風(fēng)險管理功能

　　D.經(jīng)濟(jì)調(diào)節(jié)功能

　　【正確答案】A

　　【答案解析】本題考查金融市場。融通貨幣資金是金融市場最主要、最基本的功能。

　　9.在我國的銀行金融機構(gòu)中，以城市信用社為基礎(chǔ)組建起來的是(　)。

　　A.股份制商業(yè)銀行

　　B.城市商業(yè)銀行

　　C.中國郵政儲蓄銀行

　　D.外資銀行

　　【正確答案】B

　　【答案解析】本題考查金融機構(gòu)。自20世紀(jì)90年代中期，以城市信用社為基礎(chǔ)，各地紛紛組建城市商業(yè)銀行，至今全國城市商業(yè)銀行已過百家。

　　10.構(gòu)建了資本監(jiān)管“三大支柱”的是(　)。

　　A.巴塞爾協(xié)議Ⅰ

　　B.巴塞爾協(xié)議Ⅱ

　　C.巴塞爾協(xié)議Ⅲ

　　D.巴塞爾協(xié)議Ⅳ

　　【正確答案】B

　　【答案解析】本題考查《巴塞爾協(xié)議》的變化。在2004年修訂出臺了《巴塞爾協(xié)議Ⅱ》，構(gòu)建了資本監(jiān)管的“三大支柱”。

　　11.在我國，現(xiàn)實購買力指的是(　)。

　　A.M0

　　B.M1

　　C.M2

　　D.M3

　　【正確答案】B

　　【答案解析】本題考查貨幣政策目標(biāo)。M1被稱為狹義貨幣，是現(xiàn)實購買力。

　　12.《巴塞爾協(xié)議Ⅲ》首次提出的兩個流動性監(jiān)管量化標(biāo)準(zhǔn)是(　)。

　　A.流動性覆蓋率和凈穩(wěn)定融資比率

　　B.資本充足率和杠桿率

　　C.不良貸款率和貸款撥備率

　　D.凈穩(wěn)定融資比率和撥備覆蓋率

　　【正確答案】A

　　【答案解析】本題考查《巴塞爾協(xié)議》的變化�！栋腿麪枀f(xié)議Ⅲ》首次提出兩個流動性監(jiān)管量化標(biāo)準(zhǔn)：一是流動性覆蓋率;二是凈穩(wěn)定融資比率。

　　13.根據(jù)《資本管理辦法》商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)在最低資本要求的基礎(chǔ)上計提儲備資本，儲備資本由核心一級資本來滿足，儲備資本要求為風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)的(　)。

　　A.8%

　　B.6%

　　C.2.5%

　　D.5%

　　【正確答案】C

　　【答案解析】本題考查我國銀行監(jiān)管改革。商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)在最低資本要求的基礎(chǔ)上計提儲備資本，儲備資本由核心一級資本來滿足，儲備資本要求為風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)的2.5%。

　　14.根據(jù)中國銀監(jiān)會的《商業(yè)銀行資本管理辦法(試行)》，商業(yè)銀行采用內(nèi)部評級法計量信用風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)的，超額貸款損失準(zhǔn)備可計入二級資本，但不得超過信用風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)的(　)。

　　A.1.25%

　　B.0.6%

　　C.2.5%

　　D.5%

　　【正確答案】B

　　【答案解析】本題考查資本充足。商業(yè)銀行采用內(nèi)部評級法計量信用風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)的，超額貸款損失準(zhǔn)備可計入二級資本，但不得超過信用風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)的0.6%。

　　15.商業(yè)銀行的流動性覆蓋率應(yīng)當(dāng)不低于(　)。

　　A.50%

　　B.120%

　　C.100%

　　D.150%

　　【正確答案】C

　　【答案解析】本題考查流動性風(fēng)險。商業(yè)銀行的流動性覆蓋率應(yīng)當(dāng)不低于100%。

　　16.當(dāng)商業(yè)銀行不能支付到期債務(wù)時，根據(jù)《商業(yè)銀行法》、《破產(chǎn)法》的有關(guān)規(guī)定，(　)可以向人民法院提出對該金融機構(gòu)進(jìn)行重整或破產(chǎn)清算的申請。

　　A.中國銀監(jiān)會

　　B.中國人民銀行

　　C.商業(yè)銀行

　　D.國務(wù)院財政部

　　【正確答案】A

　　【答案解析】本題考查《銀行業(yè)監(jiān)督管理法》。當(dāng)商業(yè)銀行不能支付到期債務(wù)時，根據(jù)《商業(yè)銀行法》、《破產(chǎn)法》的有關(guān)規(guī)定，中國銀監(jiān)會可以向人民法院提出對該金融機構(gòu)進(jìn)行重整或破產(chǎn)清算的申請。

　　17.我國的反洗錢法律規(guī)范主要由一部法律和四部央行的行政規(guī)章組成，簡稱“一法四規(guī)”。其中“一法”是指(　)。

　　A.《中華人民共和國反洗錢法》

　　B.《金融機構(gòu)反洗錢規(guī)定》

　　C.《金融機構(gòu)大額交易和可疑交易報告管理辦法》

　　D.《金融機構(gòu)報告涉嫌恐怖融資的可疑交易管理辦法》

　　【正確答案】A

　　【答案解析】本題考查反洗錢法。我國的反洗錢法律規(guī)范主要由一部法律和四部央行的行政規(guī)章組成，簡稱“一法四規(guī)”。其中“一法”是指《中華人民共和國反洗錢法》，“四規(guī)”是指《金融機構(gòu)反洗錢規(guī)定》、《金融機構(gòu)大額交易和可疑交易報告管理辦法》、《金融機構(gòu)報告涉嫌恐怖融資的可疑交易管理辦法》和《金融機構(gòu)客戶身份識別和客戶身份資料及交易記錄保存管理辦法》。

　　18.(　)是指保證人和債權(quán)人約定，當(dāng)債務(wù)人不履行債務(wù)時，保證人按照約定履行債務(wù)或者承擔(dān)責(zé)任的行為。

　　A.抵押

　　B.質(zhì)押

　　C.保證

　　D.留置

　　【正確答案】C

　　【答案解析】本題考查民商事法律。保證是指保證人和債權(quán)人約定，當(dāng)債務(wù)人不履行債務(wù)時，保證人按照約定履行債務(wù)或者承擔(dān)責(zé)任的行為。

　　19.中國財務(wù)公司協(xié)會成立于(　)。

　　A.1990年

　　B.1994年

　　C.2000年

　　D.2005年

　　【正確答案】B

　　【答案解析】本題考查中國財務(wù)公司協(xié)會。中國財務(wù)公司協(xié)會成立于1994年。

　　20.(　)是銀行對存款人的負(fù)債，是銀行最主要的資金來源。

　　A.存款

　　B.借款

　　C.同業(yè)拆借

　　D.信用卡

　　【正確答案】A

　　【答案解析】本題考查存款業(yè)務(wù)。存款是銀行對存款人的負(fù)債，是銀行最主要的資金來源。

　　21.個人投資人認(rèn)購大額存單起點金額不低于(　)萬元。

　　A.10

　　B.20

　　C.30

　　D.50

　　【正確答案】C

　　【答案解析】本題考查單位存款業(yè)務(wù)。個人投資人認(rèn)購大額存單起點金額不低于30萬元。

　　22.回購交易按照(　)不同可以分為隔日回購和定期回購。

　　A.期限

　　B.方式

　　C.客戶范圍

　　D.資金數(shù)額

　　【正確答案】A

　　【答案解析】本題考查債券回購�；刭徑灰装凑掌谙薏煌�可以分為隔日回購和定期回購。

　　23.債務(wù)人或交易對手未能履行合同所規(guī)定的義務(wù)或信用質(zhì)量發(fā)生變化，影響金融產(chǎn)品價值，從而給債權(quán)人或金融產(chǎn)品持有人造成經(jīng)濟(jì)損失的風(fēng)險是指(　)。

　　A.信用風(fēng)險

　　B.市場風(fēng)險

　　C.操作風(fēng)險

　　D.聲譽風(fēng)險

　　【正確答案】A

　　【答案解析】本題考查信用風(fēng)險的定義。信用風(fēng)險是指債務(wù)人或交易對手未能履行合同所規(guī)定的義務(wù)或信用質(zhì)量發(fā)生變化，影響金融產(chǎn)品價值，從而給債權(quán)人或金融產(chǎn)品持有人造成經(jīng)濟(jì)損失的風(fēng)險。

　　24.由商業(yè)銀行經(jīng)營、管理及其他行為或外部事件導(dǎo)致利益相關(guān)方對商業(yè)銀行負(fù)面評價的風(fēng)險是指(　)。

　　A.法律風(fēng)險

　　B.聲譽風(fēng)險

　　C.戰(zhàn)略風(fēng)險

　　D.信用風(fēng)險

　　【正確答案】B

　　【答案解析】本題考查聲譽風(fēng)險。聲譽風(fēng)險是指由商業(yè)銀行經(jīng)營、管理及其他行為或外部事件導(dǎo)致利益相關(guān)方對商業(yè)銀行負(fù)面評價的風(fēng)險。

　　25.“不要將所有的雞蛋放在一個籃子里”形象地說明了(　)。

　　A.風(fēng)險分散

　　B.風(fēng)險規(guī)避

　　C.風(fēng)險補償

　　D.風(fēng)險對沖

　　【正確答案】A

　　【答案解析】本題考查風(fēng)險分散。風(fēng)險分散是指通過多樣化的投資來分散和降低風(fēng)險的策略性選擇。“不要將所有的雞蛋放在一個籃子里”的古老投資格言形象地說明了這一方法。

　　26.(　)是指商業(yè)銀行利用資產(chǎn)負(fù)債表或某些具有收益負(fù)相關(guān)性質(zhì)的業(yè)務(wù)組合本身所具有的對沖特性進(jìn)行風(fēng)險對沖。

　　A.自我對沖

　　B.市場對沖

　　C.風(fēng)險分散

　　D.風(fēng)險轉(zhuǎn)移

　　【正確答案】A

　　【答案解析】本題考查風(fēng)險對沖。自我對沖是指商業(yè)銀行利用資產(chǎn)負(fù)債表或某些具有收益負(fù)相關(guān)性質(zhì)的業(yè)務(wù)組合本身所具有的對沖特性進(jìn)行風(fēng)險對沖。

　　27.通過購買某種金融產(chǎn)品或采取其他合法的經(jīng)濟(jì)措施將風(fēng)險轉(zhuǎn)移給其他經(jīng)濟(jì)主體的一種策略性選擇是指(　)。

　　A.風(fēng)險分散

　　B.風(fēng)險規(guī)避

　　C.風(fēng)險轉(zhuǎn)移

　　D.風(fēng)險對沖

　　【正確答案】C

　　【答案解析】本題考查風(fēng)險轉(zhuǎn)移。風(fēng)險轉(zhuǎn)移是指通過購買某種金融產(chǎn)品或采取其他合法的經(jīng)濟(jì)措施將風(fēng)險轉(zhuǎn)移給其他經(jīng)濟(jì)主體的一種策略性選擇。

　　28.(　)是商業(yè)銀行面臨的風(fēng)險中最重要也是管理難度最大的風(fēng)險類型。

　　A.信用風(fēng)險

　　B.市場風(fēng)險

　　C.操作風(fēng)險

　　D.流動性風(fēng)險

　　【正確答案】A

　　【答案解析】本題考查信用風(fēng)險管理。信用風(fēng)險是商業(yè)銀行面臨的風(fēng)險中最重要也是管理難度最大的風(fēng)險類型。

　　29.《商業(yè)銀行集團(tuán)客戶授信業(yè)務(wù)風(fēng)險管理指引》規(guī)定，商業(yè)銀行對單一集團(tuán)客戶貸款不應(yīng)超過其資本余額的(　)。

　　A.8%

　　B.10%

　　C.15%

　　D.20%

　　【正確答案】C

　　【答案解析】本題考查集團(tuán)客戶授信限額管理。商業(yè)銀行對單一集團(tuán)客戶貸款不應(yīng)超過其資本余額的15%。

　　30.在《巴塞爾新資本協(xié)議》中，違約概率被具體定義為(　)。

　　A.借款人內(nèi)部評級1年期違約概率

　　B.0.03%

　　C.借款人內(nèi)部評級1年期違約概率與0.03%中的較低者

　　D.借款人內(nèi)部評級1年期違約概率與0.03%中的較高者

　　【正確答案】D

　　【答案解析】本題考查信用風(fēng)險計量。在《巴塞爾協(xié)議II》中，違約概率被具體定義為借款人內(nèi)部評級1年期違約概率與0.03%中的較高者。

　　31.商業(yè)銀行在貸款定價中，對于信用等級較低的客戶，可以在基準(zhǔn)利率的基礎(chǔ)上調(diào)高利率，這種風(fēng)險管理策略是(　)。

　　A.風(fēng)險分散

　　B.風(fēng)險轉(zhuǎn)移

　　C.風(fēng)險規(guī)避

　　D.風(fēng)險補償

　　【正確答案】D

　　【答案解析】本題考查風(fēng)險補償。商業(yè)銀行在貸款定價中，對于那些信用等級較高，而且與商業(yè)銀行保持長期合作關(guān)系的優(yōu)質(zhì)客戶，可以給予適當(dāng)?shù)膬?yōu)惠利率;對于信用等級較低的客戶，可以在基準(zhǔn)利率的基礎(chǔ)上調(diào)高利率。

　　32.信用風(fēng)險緩釋工具與債務(wù)人風(fēng)險之間不應(yīng)具有實質(zhì)性的正相關(guān)性，體現(xiàn)了信用風(fēng)險緩釋的(　)原則。

　　A.合法性

　　B.有效性

　　C.審慎性

　　D.獨立性

　　【正確答案】D

　　【答案解析】本題考查信用風(fēng)險緩釋的原則。獨立性原則：信用風(fēng)險緩釋工具與債務(wù)人風(fēng)險之間不應(yīng)具有實質(zhì)性的正相關(guān)性。

　　33.(　)是指借款人無法足額償還貸款本息，即使執(zhí)行擔(dān)保，也肯定要造成較大損失。

　　A.關(guān)注類貸款

　　B.次級類貸款

　　C.可疑類貸款

　　D.損失類貸款

　　【正確答案】C

　　【答案解析】本題考查貸款風(fēng)險分類�？梢桑航杩钊藷o法足額償還貸款本息，即使執(zhí)行擔(dān)保，也肯定要造成較大損失。

　　34.根據(jù)《金融企業(yè)不良資產(chǎn)批量轉(zhuǎn)讓管理辦法》，不得批量轉(zhuǎn)讓的不良資產(chǎn)是(　)。

　　A.已核銷的賬銷案存資產(chǎn)

　　B.抵債資產(chǎn)

　　C.按規(guī)定程序和標(biāo)準(zhǔn)認(rèn)定為次級、可疑、損失類的貸款

　　D.個人貸款

　　【正確答案】D

　　【答案解析】本題考查不良貸款處置方式。《金融企業(yè)不良資產(chǎn)批量轉(zhuǎn)讓管理辦法》明確下列不良資產(chǎn)不得進(jìn)行批量轉(zhuǎn)讓：債務(wù)人或擔(dān)保人為國家機關(guān)的資產(chǎn);經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)列入全國企業(yè)政策性關(guān)閉破產(chǎn)計劃的資產(chǎn);國防軍工等涉及國家安全和敏感信息的資產(chǎn);個人貸款;在借款合同或擔(dān)保合同中有限制轉(zhuǎn)讓條款的資產(chǎn);國家法律法規(guī)限制轉(zhuǎn)讓的其他資產(chǎn)。

　　35.內(nèi)部控制發(fā)展的(　)主要強調(diào)：安全是制衡的結(jié)果，通過前中后臺分離、不相容崗位與職務(wù)分離，實現(xiàn)查錯防弊的目的。

　　A.內(nèi)部牽制階段

　　B.內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)階段

　　C.全面風(fēng)險管理階段

　　D.內(nèi)部控制整體框架階段

　　【正確答案】A

　　【答案解析】本題考查內(nèi)部控制在國外的發(fā)展。內(nèi)部牽制階段主要強調(diào)安全是制衡的結(jié)果，通過前中后臺分離、不相容崗位與職務(wù)分離，實現(xiàn)查錯防弊的目的。

　　36.關(guān)于內(nèi)部控制制度階段，下列說法錯誤的是(　)。

　　A.內(nèi)部控制制度有兩類：內(nèi)部會計控制制度和內(nèi)部管理控制制度

　　B.內(nèi)部管理控制制度包括且不限于組織結(jié)構(gòu)的計劃，以及關(guān)于管理部門對事項核準(zhǔn)的決策步驟上的程序記錄

　　C.會計控制制度包括組織機構(gòu)的設(shè)計以及與財產(chǎn)保護(hù)和財務(wù)會計記錄可靠性有直接關(guān)系的各種措施

　　D.在內(nèi)部控制制度階段，內(nèi)部控制的研究重點逐步從一般含義向具體內(nèi)容延伸

　　【正確答案】D

　　【答案解析】本題考查內(nèi)部控制在國外的發(fā)展。選項D錯誤，一般認(rèn)為，20世紀(jì)40年代至70年代屬于內(nèi)部控制制度階段，在這一階段，審計理論主導(dǎo)內(nèi)部控制的發(fā)展;20世紀(jì)70年代以后，即內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)階段，內(nèi)部控制的研究重點逐步從一般含義向具體內(nèi)容延伸。

　　37.在內(nèi)部控制發(fā)展階段中，(　)最主要的特點就是將控制環(huán)境作為一項重要的要素內(nèi)容與會計制度、控制程序一起納入結(jié)構(gòu)之中。

　　A.內(nèi)部牽制階段

　　B.內(nèi)部控制制度階段

　　C.內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)階段

　　D.內(nèi)部控制整體框架階段

　　【正確答案】C

　　【答案解析】本題考查內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)階段。內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)階段最主要的特點就是將控制環(huán)境作為一項重要的要素內(nèi)容與會計制度、控制程序一起納入內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)之中。

　　38.COSO于1992年發(fā)布(　)，明確了內(nèi)部控制的三大目標(biāo)，并提出了內(nèi)部控制的五個要素。

　　A.《審計準(zhǔn)則公告第55號》

　　B.《內(nèi)部控制——整體框架》

　　C.《企業(yè)風(fēng)險管理——整合框架》

　　D.《獨立公共會計師對財務(wù)報表的審查》

　　【正確答案】B

　　【答案解析】本題考查內(nèi)部控制整體框架階段。COSO委員會于1992年發(fā)布《內(nèi)部控制——整體框架》，在內(nèi)部控制整體框架中，明確了內(nèi)部控制的三大目標(biāo)：財務(wù)報告的可靠性、發(fā)展的效果和效率、相關(guān)法律法規(guī)的遵循;并提出了內(nèi)部控制的五個要素，包括控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通和內(nèi)部監(jiān)督，這構(gòu)成了內(nèi)部控制的整體框架。

　　39.關(guān)于巴塞爾委員會對內(nèi)部控制的研究，下列說法錯誤的是(　)。

　　A.巴塞爾委員會從一般企業(yè)意義上研究內(nèi)部控制

　　B.內(nèi)部控制是由董事會、高級管理層和其他人員實施的一個過程

　　C.內(nèi)部控制進(jìn)入全面風(fēng)險管理階段，以全面風(fēng)險為導(dǎo)向，引入全面風(fēng)險管理，強調(diào)內(nèi)部控制與風(fēng)險管理結(jié)合

　　D.內(nèi)部控制的目的是為了實現(xiàn)經(jīng)營的效率與效果，會計與管理信息的可靠、完整與及時以及經(jīng)營活動符合現(xiàn)行法律法規(guī)的要求

　　【正確答案】A

　　【答案解析】本題考查內(nèi)部控制。選項A錯誤，C0S0委員會是從一般企業(yè)意義上研究內(nèi)部控制，巴塞爾委員會專門從銀行角度對內(nèi)部控制進(jìn)行了系統(tǒng)研究。

　　40.1996年，財政部發(fā)布了《獨立審計準(zhǔn)則第9號——內(nèi)部控制和審計風(fēng)險》，其中內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)的要素不包括(　)。

　　A.控制環(huán)境

　　B.控制程序

　　C.會計制度

　　D.會計系統(tǒng)

　　【正確答案】C

　　【答案解析】本題考查內(nèi)部控制在中國的發(fā)展。1996年，財政部發(fā)布了《獨立審計準(zhǔn)則第9號——內(nèi)部控制和審計風(fēng)險》，認(rèn)為內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)包括控制環(huán)境、會計系統(tǒng)和控制程序三個要素。

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