點擊查看：2014注冊會計師《稅法》命題預測試題及答案匯總

　　一、單項選擇題，本題型共24小題，每小題1分，共24分。每小題只有一個正確答案，請從每小題的備選答案中選出一個你以為正確的答案。

　　1 下列選項中，不屬于營業(yè)稅征稅行為的是(　　)。

　　A.納稅人提供礦井、巷道構筑勞務

　　B.保險公司在境內提供保險勞務

　　C.旅游公司在境內組織旅客出境旅游

　　D.自2012年1月1日起，旅店業(yè)和飲食業(yè)納稅人銷售非現(xiàn)場消費的食品

　　參考答案: D

　　答案解析:

　　自2012年1月1日起，旅店業(yè)和飲食業(yè)納稅人銷售非現(xiàn)場消費的食品應當繳納增值稅，不繳納營業(yè)稅。

　　2 單位和個人提供營業(yè)稅應稅勞務、轉讓無形資產(chǎn)和銷售不動產(chǎn)發(fā)生退款，凡該項退款已征收過營業(yè)稅的，可以(　　)。

　　A.向稅務機關申請減免營業(yè)稅

　　B.向稅務機關申請降低營業(yè)稅稅率

　　C.從納稅人以后的營業(yè)額中減除，但不允許退還已征稅款

　　D.允許退還已征稅款，也可以從納稅人以后的營業(yè)額中減除

　　參考答案: D

　　答案解析:

　　單位和個人提供營業(yè)稅應稅勞務、轉讓無形資產(chǎn)和銷售不動產(chǎn)發(fā)生退款，凡該項退款已征收過營業(yè)稅的，允許退還已征稅款，也可以從納稅人以后的營業(yè)額中減除。

　　3 下列適用的政策陳述，不正確的是(　　)。

　　A.納稅人銷售貨物或者應稅勞務適用免稅規(guī)定的，可以放棄免稅，放棄免稅后12個月內不得再申請免稅

　　B.非企業(yè)性單位、不經(jīng)常發(fā)生應稅行為的企業(yè)可以按小規(guī)模納稅人納稅

　　C.從事成品油銷售的加油站，一律按一般納稅人征稅

　　D.一般納稅人2014年購入用于生產(chǎn)經(jīng)營的應征消費稅的小汽車，其進項稅額可以從銷項稅額中抵扣

　　參考答案: A

　　答案解析:

　　納稅人銷售貨物或者應稅勞務適用免稅規(guī)定的，可以放棄免稅，放棄免稅后36個月內不得再申請免稅。

　　4 根據(jù)企業(yè)所得稅的規(guī)定，以下項目在計算應納稅所得額時，準予扣除的是( )。

　　A.行政罰款

　　B.被沒收的財物

　　C.贊助支出

　　D.經(jīng)審批的流動資產(chǎn)盤虧損失

　　參考答案: D

　　答案解析:

　　企業(yè)當期發(fā)生的固定資產(chǎn)和流動資產(chǎn)盤虧、毀損凈損失，由其提供清查盤存資料經(jīng)主管稅務機關審核后，準予扣除。

　　5 某企業(yè)2013年銷售貨物收入1500萬元，出租房屋收入500萬元，轉讓房屋收入300萬元，接受捐贈收入l00萬元，政府補助收入50萬元。當年實際發(fā)生業(yè)務招待費20萬元，廣告費支出為52萬元。2012年超標廣告費90萬元，則2013年稅前準予扣除的業(yè)務招待費和廣告費的金額合計( )萬元。

　　A.152

　　B.62

　　C.15

　　D.90

　　參考答案: A

　　答案解析:

　　轉讓房屋的收入、接受捐贈收入和政府補助的收人屬于營業(yè)外收入，都不是生產(chǎn)經(jīng)營銷售收入的范圍。2013年業(yè)務招待費的稅前扣除金額：標準一是發(fā)生額的60%，20×60%=12(萬元);標準二是最高不得超過當年銷售(營業(yè))收入的5‰，(1500+500)×5‰=10(萬元)，兩者相比選其小，稅前扣除的業(yè)務招待費為10萬元。2013年廣告費稅前扣除限額=(1500+500)×15%=300(萬元)，實際支出52萬元，尚結余稅前扣除指標248萬元，2012年超標的廣告費90萬元小于248萬元，超標的廣告費可以在本年全部扣除。則2013年稅前準許扣除的廣告費=52+90=142(萬元)。合計扣除=10+142=152(萬元)

　　6 關于契稅的計稅依據(jù)，下列說法正確的是(　　)。

　　A.土地使用權出售、房屋買賣，其計稅依據(jù)為成交價格

　　B.土地使用權交換的，以交換的土地使用權的價格作為計稅依據(jù)

　　C.房屋贈與的，以贈與合同上記載的金額為計稅依據(jù)

　　D.采取分期付款方式購買房屋附屬設施土地使用權的，按市場銷售價格作為計稅依據(jù)

　　參考答案: A

　　答案解析:

　　選項B，土地使用權交換的，其計稅依據(jù)是所交換的土地使用權、房屋的價格差額;選項C，房屋贈與，由征收機關參照土地使用權出售、房屋買賣的市場價格核定;選項D，采取分期付款方式購買房屋附屬設施土地使用權、房屋所有權的，應按合同規(guī)定的總價款作為計稅依據(jù)。

　　7 下列關于稅收強制執(zhí)行措施的表述中，正確的是(　　)。

　　A.稅收強制執(zhí)行措施不適用于扣繳義務人

　　B.作為家庭唯一代步工具的轎車，不在稅收強制執(zhí)行的范圍之內

　　C.稅務機關采取強制執(zhí)行措施時，可對納稅人未繳納的滯納金同時強制執(zhí)行

　　D.稅務機關可對未按期繳納工薪收入個人所得稅的個人實施稅收強制執(zhí)行措施

　　參考答案: C

　　答案解析:

　　本題考核稅收強制執(zhí)行措施的有關規(guī)定。稅收強制執(zhí)行不僅適用于納稅人還適用于扣繳義務人，故選項A不正確;作為家庭使用的轎車，也在強制執(zhí)行的范圍內，因此選項B不正確;稅務機關不可以對未按期繳納工薪收入的個人所得稅的個人實施稅收強制執(zhí)行措施。

　　8 下列各項中，按照《稅收征收管理法》及《稅務登記管理辦法》的規(guī)定，不承擔稅務登記義務的是(　　)。

　　A.依法負有代扣代繳稅款義務的單位

　　B.從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的個體工商戶

　　C.企業(yè)在本地設立的非獨立核算的分支機構

　　D.不從事生產(chǎn)、經(jīng)營，但依法負有納稅義務的單位

　　參考答案: C

　　答案解析:

　　企業(yè)在外地設立的分支機構和從事生產(chǎn)經(jīng)營的場所要辦理稅務登記。選項C為在當?shù)卦O立的非獨立核算的分支機構是不用辦理稅務登記的。

　　9 以下屬于全國人大或人大常委會授權立法的是(　　)。

　　A.稅收征收管理法

　　B.個人所得稅法

　　C.企業(yè)所得稅法

　　D.資源稅暫行條例

　　參考答案: D

　　答案解析:

　　選項A、B、C均為全國人大和全國人大常委會制定的稅收法律。

　　10 下列關于應稅消費品納稅期限的說法不正確的是(　　)。

　　A.消費稅的納稅期限分別為1日、3日、5日、10日、15日、1個月或者1個季度

　　B.納稅人的具體納稅期限，由主管稅務機關根據(jù)納稅人應納稅額的大小分別核定

　　C.以1日、3日、5日、10日或者15日為一期納稅的，自期滿之日起5日內預繳稅款

　　D.納稅人以1個月或以1個季度為一期納稅的，自期滿之日起10日內申報納稅

　　參考答案: D

　　答案解析:

　　納稅人以1個月或以1個季度為一期納稅的，自期滿之日起15日內申報納稅。

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