57回答57-62題：

　　某國家重點扶持的高新技術企業(yè)，2013年會計資料反映情況如下：

　　(1)銷售收入5000萬元，銷售成本4000萬元;

　　(2)增值稅800萬元，營業(yè)稅金及附加60萬元;

　　(3)房屋出租收入70萬元;

　　(4)銷售費用180萬元(其中廣告費120萬元);

　　(5)管理費用350萬元(其中業(yè)務招待費26萬元，研究新產(chǎn)品、新技術費用80萬元);

　　(6)財務費用14萬元;

　　(7)購買的企業(yè)債券利息5萬元，從聯(lián)營企業(yè)分回利潤8.5萬元;

　　(8)營業(yè)外支出52萬元，其中支付某商廈開業(yè)贊助費2萬元，支付另一企業(yè)合同違約金3萬元，接受技術監(jiān)督部門罰款1萬元，直接向受災地區(qū)捐款10萬元。

　　要求：按下列順序回答下列問題，每步均為共計金額：

　　問：計算企業(yè)所得稅前準許扣除的銷售費用;

　　答案解析:

　　廣告費扣除限額=(5000+70)×15%=760.5(萬元)，廣告費實際支出120萬元，可以據(jù)實扣除，所以稅前扣除的銷售費用為180萬元。

　　58某國家重點扶持的高新技術企業(yè)，2013年會計資料反映情況如下：

　　(1)銷售收入5000萬元，銷售成本4000萬元;

　　(2)增值稅800萬元，營業(yè)稅金及附加60萬元;

　　(3)房屋出租收入70萬元;

　　(4)銷售費用180萬元(其中廣告費120萬元);

　　(5)管理費用350萬元(其中業(yè)務招待費26萬元，研究新產(chǎn)品、新技術費用80萬元);

　　(6)財務費用14萬元;

　　(7)購買的企業(yè)債券利息5萬元，從聯(lián)營企業(yè)分回利潤8.5萬元;

　　(8)營業(yè)外支出52萬元，其中支付某商廈開業(yè)贊助費2萬元，支付另一企業(yè)合同違約金3萬元，接受技術監(jiān)督部門罰款1萬元，直接向受災地區(qū)捐款10萬元。

　　要求：按下列順序回答下列問題，每步均為共計金額：

　　問：計算該企業(yè)調整后的應納稅所得額;

　　答案解析:

　　應納稅所得額=5000+70+5-(4000+60+180+339.6+14+39)-80×50%=402.4(萬元)

　　59某國家重點扶持的高新技術企業(yè)，2013年會計資料反映情況如下：

　　(1)銷售收入5000萬元，銷售成本4000萬元;

　　(2)增值稅800萬元，營業(yè)稅金及附加60萬元;

　　(3)房屋出租收入70萬元;

　　(4)銷售費用180萬元(其中廣告費120萬元);

　　(5)管理費用350萬元(其中業(yè)務招待費26萬元，研究新產(chǎn)品、新技術費用80萬元);

　　(6)財務費用14萬元;

　　(7)購買的企業(yè)債券利息5萬元，從聯(lián)營企業(yè)分回利潤8.5萬元;

　　(8)營業(yè)外支出52萬元，其中支付某商廈開業(yè)贊助費2萬元，支付另一企業(yè)合同違約金3萬元，接受技術監(jiān)督部門罰款1萬元，直接向受災地區(qū)捐款10萬元。

　　要求：按下列順序回答下列問題，每步均為共計金額：

　　問：計算該企業(yè)匯算清繳時全年應納企業(yè)所得稅稅額。

　　答案解析:

　　應納企業(yè)所得稅=402.4×15%=60.36(萬元)

　　60某國家重點扶持的高新技術企業(yè)，2013年會計資料反映情況如下：

　　(1)銷售收入5000萬元，銷售成本4000萬元;

　　(2)增值稅800萬元，營業(yè)稅金及附加60萬元;

　　(3)房屋出租收入70萬元;

　　(4)銷售費用180萬元(其中廣告費120萬元);

　　(5)管理費用350萬元(其中業(yè)務招待費26萬元，研究新產(chǎn)品、新技術費用80萬元);

　　(6)財務費用14萬元;

　　(7)購買的企業(yè)債券利息5萬元，從聯(lián)營企業(yè)分回利潤8.5萬元;

　　(8)營業(yè)外支出52萬元，其中支付某商廈開業(yè)贊助費2萬元，支付另一企業(yè)合同違約金3萬元，接受技術監(jiān)督部門罰款1萬元，直接向受災地區(qū)捐款10萬元。

　　要求：按下列順序回答下列問題，每步均為共計金額：

　　問：計算企業(yè)所得稅前準許扣除的管理費用(不包含加計扣除額);

　　答案解析:

　　業(yè)務招待費稅前扣除標準為：(5000+70)×5‰=25.35(萬元)，實際發(fā)生額的60%=26×60%=15.6(萬元)，準予扣除15.6萬元。稅前準予扣除管理費用=350-26+15.6=339.6(萬元)

　　61某國家重點扶持的高新技術企業(yè)，2013年會計資料反映情況如下：

　　(1)銷售收入5000萬元，銷售成本4000萬元;

　　(2)增值稅800萬元，營業(yè)稅金及附加60萬元;

　　(3)房屋出租收入70萬元;

　　(4)銷售費用180萬元(其中廣告費120萬元);

　　(5)管理費用350萬元(其中業(yè)務招待費26萬元，研究新產(chǎn)品、新技術費用80萬元);

　　(6)財務費用14萬元;

　　(7)購買的企業(yè)債券利息5萬元，從聯(lián)營企業(yè)分回利潤8.5萬元;

　　(8)營業(yè)外支出52萬元，其中支付某商廈開業(yè)贊助費2萬元，支付另一企業(yè)合同違約金3萬元，接受技術監(jiān)督部門罰款1萬元，直接向受災地區(qū)捐款10萬元。

　　要求：按下列順序回答下列問題，每步均為共計金額：

　　問：計算該企業(yè)2013年收入總額;

　　答案解析:

　　收入總額=5000+70+5+8.5=5083.5(萬元)

　　62某國家重點扶持的高新技術企業(yè)，2013年會計資料反映情況如下：

　　(1)銷售收入5000萬元，銷售成本4000萬元;

　　(2)增值稅800萬元，營業(yè)稅金及附加60萬元;

　　(3)房屋出租收入70萬元;

　　(4)銷售費用180萬元(其中廣告費120萬元);

　　(5)管理費用350萬元(其中業(yè)務招待費26萬元，研究新產(chǎn)品、新技術費用80萬元);

　　(6)財務費用14萬元;

　　(7)購買的企業(yè)債券利息5萬元，從聯(lián)營企業(yè)分回利潤8.5萬元;

　　(8)營業(yè)外支出52萬元，其中支付某商廈開業(yè)贊助費2萬元，支付另一企業(yè)合同違約金3萬元，接受技術監(jiān)督部門罰款1萬元，直接向受災地區(qū)捐款10萬元。

　　要求：按下列順序回答下列問題，每步均為共計金額：

　　問：計算企業(yè)所得稅前準許扣除的營業(yè)外支出;

　　答案解析:

　　贊助支出2萬元、行政罰款1萬元、直接捐款l0萬元，均不得稅前扣除。

　　稅前可扣除的營業(yè)外支出=52-2-1-10=39(萬元)

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