2012年注冊會計師《稅法》隨章測試題：第13章

　　三、計算題

　　1、中國公民王某為某文藝團體演員，2010年6月收入情況如下：

　　(1)每月取得工薪收入6000元，第二季度的獎金4000元;

　　(2)自編劇本取得某文工團給予的劇本使用費10000元;

　　(3)每周參加赴郊縣鄉(xiāng)村文藝演出一次，每一次收入3000元，每次均通過當地教育局向農村義務教育捐款2000元;

　　(4)錄制個人專輯取得勞務報酬45000元，與報酬相關的個人所得稅由支付單位代付;

　　(5)為他人提供貸款擔保獲得報酬5000元;

　　(6)在乙國出版自傳作品一部，取得稿酬160000元，已按乙國稅法規(guī)定在該國繳納了個人所得稅16000元。

　　要求：按下列順序回答問題：

　　(1)計算6月份工資和獎金收入應繳納的個人所得稅;

　　(2)計算取得的劇本使用費應繳納的個人所得稅;

　　(3計算赴郊縣鄉(xiāng)村文藝演出收入應繳納的個人所得稅;

　　(4)計算錄制個人專輯公司應代付的個人所得稅;

　　(5)計算擔保所得應繳納的個人所得稅;

　　(6)計算在乙國出版自傳作品收入在我國應繳納的個人所得稅。

　　2、中國公民李某2010年全年收入情況如下：

　　(1)8月份出版一本著作，取得出版社稿酬8000元。再此之前，部分章節(jié)6月至7月被某晚報連載，6月份取得稿酬1000元，7月份取得稿酬1500元，因該書暢銷，9月份出版社增加印數，又取得追加稿酬4000元，后被電影公司拍成電影，取得報酬1萬元;

　　(2)7月將境內一處門面房出租，租賃期限1年，月租金4000元，當月發(fā)生修繕費1500元(不考慮其他稅費);

　　(3)2010年10月從A國某大學取得演講收入30000元，該收入在A國已納個人所得稅5000元;同時從A國取得彩票中獎收入2000元，該收入在A國已納個人所得稅500元;

　　(4)月工資收入4200元;年終單位一次發(fā)放全年獎金25000元。

　　要求：按下列順序回答問題，每問均為共計金額：

　　(1)計算出版與連載收入及電影公司支付的報酬應繳納的個人所得稅;

　　(2)計算兼職翻譯收入應繳納的個人所得稅;

　　(3)計算從A國取得的演講收入和中獎收入在我國應補繳的個人所得稅;

　　(4)計算全年工資和獎金應繳納的個人所得稅。