2012注冊(cè)會(huì)計(jì)師《稅法》課后作業(yè)題及答案：第2章

　　第二章 增值稅(課后作業(yè))

　　一、單項(xiàng)選擇題

　　1.下列各項(xiàng)中，需要計(jì)算繳納增值稅的是( )。

　　A.增值稅納稅人收取的會(huì)員費(fèi)收入

　　B.銀行銷(xiāo)售金銀業(yè)務(wù)

　　C.郵政部門(mén)發(fā)行報(bào)刊

　　D.轉(zhuǎn)讓企業(yè)全部產(chǎn)權(quán)涉及的應(yīng)稅貨物的轉(zhuǎn)讓

　　2.下列各項(xiàng)中，符合增值稅一般納稅人認(rèn)定及管理有關(guān)規(guī)定的是( )。

　　A.年應(yīng)稅銷(xiāo)售額未超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)，不得被認(rèn)定為一般納稅人

　　B.非企業(yè)性單位和不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)，全部按小規(guī)模納稅人納稅，不得辦理一般納稅人資格認(rèn)定

　　C.除國(guó)家稅務(wù)總局另有規(guī)定外，納稅人一經(jīng)認(rèn)定為一般納稅人后，不得轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人

　　D.新認(rèn)定為一般納稅人的小型商貿(mào)批發(fā)企業(yè)實(shí)行納稅輔導(dǎo)期管理的期限為6個(gè)月

　　3.2012年3月1日，某輔導(dǎo)期納稅人當(dāng)月第一次領(lǐng)購(gòu)增值稅專(zhuān)用發(fā)票20份，3月20日，領(lǐng)購(gòu)的20份專(zhuān)用發(fā)票全部用完，開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票銷(xiāo)售額共計(jì)18萬(wàn)元。該納稅人預(yù)計(jì)至月底前銷(xiāo)售貨物還可取得8萬(wàn)元不含稅銷(xiāo)售額，需要再次領(lǐng)購(gòu)專(zhuān)用發(fā)票10份，則該納稅人再次申請(qǐng)領(lǐng)購(gòu)增值稅專(zhuān)用發(fā)票時(shí)，應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)繳增值稅( )萬(wàn)元。

　　A.0.24

　　B.0.54

　　C.1.36

　　D.3.06

　　4.根據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，增值稅一般納稅人銷(xiāo)售的下列貨物中，適用13%增值稅稅率的是( )。

　　A.橄欖油

　　B.肉桂油

　　C.麥芽

　　D.香茅油

　　5.某生產(chǎn)企業(yè)為小規(guī)模納稅人，2012年4月銷(xiāo)售自產(chǎn)貨物取得含稅收入20600元，銷(xiāo)售自己使用2年的設(shè)備一臺(tái)，取得含稅收入80000元，銷(xiāo)售生產(chǎn)過(guò)程中產(chǎn)生的邊角、廢料，取得含稅收入3000元，當(dāng)月購(gòu)入貨物取得的普通發(fā)票上注明的金額為8000元，則該企業(yè)本月應(yīng)繳納增值稅( )元。

　　A.880.78

　　B.13693

　　C.2240.78

　　D.3017.48

　　6.某舊貨經(jīng)營(yíng)公司為增值稅一般納稅人，2012年4月銷(xiāo)售舊貨取得含稅收入24萬(wàn)元，銷(xiāo)售2009年3月購(gòu)入的作為企業(yè)固定資產(chǎn)管理的小汽車(chē)一輛，取得含稅收入15萬(wàn)元。則該舊貨經(jīng)營(yíng)公司2012年4月應(yīng)繳納的增值稅為( )萬(wàn)元。

　　A.0.75

　　B.2.64

　　C.3.78

　　D.5.67

　　7.增值稅一般納稅人銷(xiāo)售的下列貨物中，按照4%征收率計(jì)算繳納增值稅的是( )。

　　A.銷(xiāo)售舊貨

　　B.銷(xiāo)售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)

　　C.典當(dāng)業(yè)銷(xiāo)售死當(dāng)物品

　　D.單采血漿站銷(xiāo)售非臨床用人體血液

　　8.根據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列說(shuō)法中，正確的是( )。

　　A.納稅人為銷(xiāo)售貨物而出租包裝物取得的租金收入，不并入銷(xiāo)售額計(jì)征增值稅

　　B.納稅人采取折扣方式銷(xiāo)售貨物，應(yīng)按照折扣前的銷(xiāo)售額征收增值稅

　　C.納稅人采取以舊換新方式銷(xiāo)售金銀首飾的，應(yīng)按照新首飾的同期銷(xiāo)售價(jià)格確定銷(xiāo)售額征收增值稅

　　D.采取還本銷(xiāo)售方式銷(xiāo)售貨物的，以貨物的銷(xiāo)售價(jià)格為銷(xiāo)售額計(jì)征增值稅，不得從銷(xiāo)售額中減除還本支出

　　9.某食品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2012年4月從農(nóng)民手中收購(gòu)一批糧食用于生產(chǎn)，農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票上注明價(jià)款20000元，企業(yè)委托某運(yùn)輸公司將該批糧食運(yùn)回企業(yè)，支付運(yùn)費(fèi)1000元，取得運(yùn)輸發(fā)票。則企業(yè)上述業(yè)務(wù)可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅為( )元。

　　A.2366.30

　　B.2370.88

　　C.2600

　　D.2670

　　10.某食品廠為增值稅一般納稅人，2012年4月因管理不善丟失一批以前月份從農(nóng)民手中購(gòu)入的糧食，賬面成本為9600元(含運(yùn)費(fèi)成本465元)，則該項(xiàng)損失當(dāng)期應(yīng)轉(zhuǎn)出的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅為( )元。

　　A.1864.05

　　B.1425.45

　　C.1400

　　D.2040

　　11.某卷煙廠為增值稅一般納稅人，2012年4月從煙農(nóng)手中收購(gòu)煙葉一批，收購(gòu)憑證上注明價(jià)款80000元，價(jià)外補(bǔ)貼8000元。已知煙葉稅的稅率為20%，則卷煙廠收購(gòu)該批煙葉可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為( )元。

　　A.0

　　B.16000

　　C.13728

　　D.12480

　　12.某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2012年4月購(gòu)入生產(chǎn)用原材料一批，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明價(jià)款20000元，增值稅3400元，采購(gòu)過(guò)程中共支付運(yùn)雜費(fèi)5000元，取得運(yùn)輸發(fā)票上注明運(yùn)輸費(fèi)2000元、建設(shè)基金200元、裝卸費(fèi)2200元、保險(xiǎn)費(fèi)600元;本月銷(xiāo)售貨物共取得不含稅收入80000元，銷(xiāo)貨過(guò)程中支付運(yùn)雜費(fèi)共4000元，取得運(yùn)雜費(fèi)發(fā)票。該企業(yè)本月應(yīng)繳納增值稅( )元。

　　A.9570

　　B.9850

　　C.10046

　　D.10200

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