查看匯總：2014年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《審計(jì)》章節(jié)習(xí)題匯總 

　　一、單項(xiàng)選擇題

　　1、對(duì)已發(fā)現(xiàn)的重大違反法規(guī)行為，注冊(cè)會(huì)計(jì)師首先應(yīng)當(dāng)( )。

　　A、與適當(dāng)層次的管理層溝通

　　B、與治理層溝通

　　C、與被審計(jì)單位的律師溝通

　　D、向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告

　　2、注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審查乙公司2012年度財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，發(fā)現(xiàn)乙公司存在下列事項(xiàng)，其中最可能屬于舞弊的是( )。

　　A、材料明細(xì)賬余額合計(jì)數(shù)與總賬余額不符

　　B、乙公司某員工在購(gòu)貨時(shí)收取回扣

　　C、編表時(shí)未對(duì)計(jì)入應(yīng)收賬款的預(yù)收賬款計(jì)提壞賬準(zhǔn)備

　　D、編制財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)處理數(shù)據(jù)產(chǎn)生了差異

　　3、下列與舞弊相關(guān)的表述中不恰當(dāng)?shù)氖? )。

　　A、注冊(cè)會(huì)計(jì)師有責(zé)任按照審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行審計(jì)工作，獲取財(cái)務(wù)報(bào)表在整體上存在重大錯(cuò)報(bào)的合理保證

　　B、侵占資產(chǎn)通常伴隨著虛假或誤導(dǎo)性的文件記錄

　　C、由于審計(jì)的固有限制，即使按照審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定恰當(dāng)?shù)赜?jì)劃和執(zhí)行審計(jì)工作，注冊(cè)會(huì)計(jì)師也不能對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表整體不存在重大錯(cuò)報(bào)獲取絕對(duì)保證

　　D、注冊(cè)會(huì)計(jì)師不應(yīng)將審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的舞弊視為孤立發(fā)生的事項(xiàng)

　　4、注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審查P公司2012年度財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，發(fā)現(xiàn)P公司存在下列事項(xiàng)，其中可能屬于舞弊的是( )。

　　A、P公司對(duì)并未真實(shí)發(fā)生的采購(gòu)業(yè)務(wù)支付款項(xiàng)

　　B、編表時(shí)未對(duì)計(jì)入應(yīng)收賬款的預(yù)收賬款計(jì)提壞賬準(zhǔn)備

　　C、材料明細(xì)賬余額合計(jì)數(shù)與總賬余額不符

　　D、編制財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)處理數(shù)據(jù)產(chǎn)生了差異

　　5、如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師未能查出被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表中的舞弊，注冊(cè)會(huì)計(jì)師( )。

　　A、不應(yīng)承擔(dān)審計(jì)責(zé)任

　　B、應(yīng)承擔(dān)審計(jì)責(zé)任

　　C、是否承擔(dān)責(zé)任取決于其執(zhí)行審計(jì)準(zhǔn)則的情況

　　D、是否承擔(dān)責(zé)任取決于是有意還是無(wú)意

　　6、以下情況中，常常導(dǎo)致注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為被審計(jì)單位從事業(yè)務(wù)或所處行業(yè)的性質(zhì)提供了編制虛假財(cái)務(wù)報(bào)告導(dǎo)致的錯(cuò)報(bào)的機(jī)會(huì)是( )。

　　A、利用中介從事交易

　　B、市場(chǎng)需求大幅下降，所處行業(yè)的經(jīng)營(yíng)失敗增多

　　C、難以應(yīng)對(duì)技術(shù)改革、產(chǎn)品過(guò)時(shí)，利率或匯率調(diào)整等市場(chǎng)環(huán)境變化

　　D、競(jìng)爭(zhēng)激烈或市場(chǎng)飽和，主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)率不斷下降

　　7、下列情形中，給被審計(jì)單位的相關(guān)人員提供了舞弊的機(jī)會(huì)的是( )。

　　A、高層管理人員的報(bào)酬與財(cái)務(wù)業(yè)績(jī)或公司股票的市場(chǎng)表現(xiàn)掛鉤

　　B、公司正在申請(qǐng)融資

　　C、公司管理層能夠凌駕于內(nèi)部控制之上

　　D、認(rèn)為單位對(duì)自身的待遇不公

　　8、舞弊發(fā)生時(shí)通常存在舞弊風(fēng)險(xiǎn)因素，下列不屬于舞弊風(fēng)險(xiǎn)因素的是( )。

　　A、動(dòng)機(jī)或壓力

　　B、借口

　　C、手段

　　D、機(jī)會(huì)

　　9、注冊(cè)會(huì)計(jì)師針對(duì)評(píng)估的舞弊導(dǎo)致的財(cái)務(wù)報(bào)表層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，不應(yīng)當(dāng)采取( )。

　　A、改變擬實(shí)施的審計(jì)程序的性質(zhì)，以獲取更相關(guān)、可靠的審計(jì)證據(jù)

　　B、使某些審計(jì)程序不被管理層預(yù)見(jiàn)和事先了解

　　C、針對(duì)舞弊導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，保持高度的職業(yè)懷疑態(tài)度

　　D、考慮管理層對(duì)重大會(huì)計(jì)政策的選擇和應(yīng)用

　　10、針對(duì)評(píng)估的舞弊導(dǎo)致的財(cái)務(wù)報(bào)表層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師采用的總體應(yīng)對(duì)措施是( )。

　　A、運(yùn)用計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)技術(shù)，擴(kuò)大審計(jì)程序的范圍

　　B、原先可能只準(zhǔn)備針對(duì)該項(xiàng)資產(chǎn)的賬面記錄實(shí)施程序，現(xiàn)在重視實(shí)地觀察這項(xiàng)資產(chǎn)

　　C、如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位管理層選用的會(huì)計(jì)政策過(guò)于激進(jìn)，或者不恰當(dāng)?shù)夭捎没蜃兏卮髸?huì)計(jì)政策，注冊(cè)會(huì)計(jì)師就應(yīng)當(dāng)充分考慮這些事項(xiàng)背后的真正原因是不是管理層意圖操縱利潤(rùn)，其結(jié)果會(huì)不會(huì)導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)表產(chǎn)生重大錯(cuò)報(bào)

　　D、考慮向被審計(jì)單位內(nèi)部的非財(cái)務(wù)人員詢問(wèn)有關(guān)的銷售方式和銷售協(xié)議等信息及其潛在的異常變化

　　11、下列關(guān)于特別風(fēng)險(xiǎn)的說(shuō)法中，不正確的是( )。

　　A、針對(duì)特別風(fēng)險(xiǎn)，僅實(shí)施實(shí)質(zhì)性分析程序就可獲取充分適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)

　　B、舞弊導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)屬于特別風(fēng)險(xiǎn)

　　C、特別風(fēng)險(xiǎn)通常與重大的非常規(guī)交易和判斷事項(xiàng)相關(guān)

　　D、對(duì)于舞弊導(dǎo)致的特別風(fēng)險(xiǎn)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師在期末或者接近期末實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序更有效

　　12、如果因被審計(jì)單位阻撓無(wú)法獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，以評(píng)價(jià)是否發(fā)生或可能發(fā)生對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表具有重大影響的違反法規(guī)行為，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)出具的審計(jì)報(bào)告類型是( )。

　　A、保留或否定意見(jiàn)

　　B、標(biāo)準(zhǔn)無(wú)保留意見(jiàn)

　　C、帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段的無(wú)保留意見(jiàn)

　　D、保留或無(wú)法表示意見(jiàn)

　　13、如果認(rèn)為違反法規(guī)行為對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表有重大影響，且未能在財(cái)務(wù)報(bào)表中得到恰當(dāng)反映，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)( )。

　　A、出具保留意見(jiàn)或否定意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告

　　B、出具無(wú)保留意見(jiàn)或否定意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告

　　C、出具保留意見(jiàn)或無(wú)法表示意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告

　　D、出具無(wú)留意見(jiàn)或無(wú)法表示意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告

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