2013注冊(cè)會(huì)計(jì)師《審計(jì)》課后作業(yè)題及答案(14)

　　二、多項(xiàng)選擇題

　　1.

　　【答案】BCD

　　【解析】顧客訂購(gòu)單屬于企業(yè)銷售交易使用的憑證。

　　2.

　　【答案】AD

　　【解析】請(qǐng)購(gòu)單是證明有關(guān)采購(gòu)交易的“發(fā)生”認(rèn)定的憑據(jù)之一，為加強(qiáng)控制，每張請(qǐng)購(gòu)單必須經(jīng)過(guò)對(duì)這類支出預(yù)算負(fù)責(zé)的主管人員簽字批準(zhǔn)。付款憑單是企業(yè)財(cái)務(wù)人員據(jù)此付款的依據(jù)，需要由被授權(quán)人員在憑單上簽字，以示批準(zhǔn)照此憑單要求付款。所以選項(xiàng)AD正確。

　　3.

　　【答案】ABCD

　　【解析】記錄采購(gòu)交易之前，應(yīng)付憑單部門應(yīng)編制付款憑單。這項(xiàng)功能的控制包括：

　　(1)確定供應(yīng)商發(fā)票的內(nèi)容與相關(guān)的驗(yàn)收單、訂購(gòu)單的一致性。

　　(2)確定供應(yīng)商發(fā)票計(jì)算的正確性。

　　(3)編制有預(yù)先順序編號(hào)的付款憑單，并附上支持性憑證(如訂購(gòu)單、驗(yàn)收單和供應(yīng)商發(fā)票等)。這些支持性憑證的種類，因交易對(duì)象的不同而不同。

　　(4)獨(dú)立檢查付款憑單計(jì)算的正確性。

　　(5)在付款憑單上填入應(yīng)借記的資產(chǎn)或費(fèi)用賬戶名稱。

　　(6)由被授權(quán)人員在憑單上簽字，以示批準(zhǔn)照此憑單要求付款。所有未付憑單的副聯(lián)應(yīng)保存在未付憑單檔案中，以待日后付款。經(jīng)適當(dāng)批準(zhǔn)和有預(yù)先編號(hào)的憑單為記錄采購(gòu)交易提供了依據(jù)，因此，這些控制與“存在”、“發(fā)生”、“完整性”、“權(quán)利和義務(wù)”和“計(jì)價(jià)和分?jǐn)偂钡日J(rèn)定有關(guān)。

　　4.

　　【答案】ABD

　　【解析】驗(yàn)收單連續(xù)編號(hào)是為了保證已發(fā)生的采購(gòu)交易均已記錄。

　　5.

　　【答案】AC

　　【解析】選擇B和采購(gòu)交易的準(zhǔn)確性認(rèn)定相關(guān)，選項(xiàng)D和采購(gòu)交易的截止認(rèn)定相關(guān)。

　　6.

　　【答案】ACD

　　【解析】選項(xiàng)A是測(cè)試準(zhǔn)確性認(rèn)定的控制測(cè)試程序，選項(xiàng)CD是證實(shí)準(zhǔn)確性認(rèn)定的實(shí)質(zhì)性程序。選項(xiàng)B是測(cè)試完整性認(rèn)定的控制測(cè)試程序。

　　7.

　　【答案】ABCD

　　【解析】工程項(xiàng)目業(yè)務(wù)不相容崗位一般包括：項(xiàng)目建議、可行性研究與項(xiàng)目決策;概預(yù)算編制與審核;項(xiàng)目實(shí)施與價(jià)款支付;竣工決算與竣工審計(jì)。

　　8.

　　【答案】ABC

　　【解析】對(duì)于上市公司而言，通常是高估資產(chǎn)，低估負(fù)債，所以選項(xiàng)D不是注冊(cè)會(huì)計(jì)師特別關(guān)注的對(duì)象。

　　9.

　　【答案】ABC

　　【解析】選項(xiàng)D屬于針對(duì)準(zhǔn)確性的實(shí)質(zhì)性程序。

　　10.

　　【答案】ABC

　　【解析】選項(xiàng)D可以用于證實(shí)高估的應(yīng)付賬款。

　　11.

　　【答案】ABD

　　【解析】針對(duì)上市公司，通常會(huì)高估資產(chǎn)，低估負(fù)債，所以針對(duì)應(yīng)付賬款項(xiàng)目，函證不是必須實(shí)施的程序。

　　12.

　　【答案】ABD

　　【解析】選項(xiàng)C正確的表述為“分析長(zhǎng)期掛賬的應(yīng)付賬款，要求被審計(jì)單位做出解釋”。

　　13.

　　【答案】ACD

　　【解析】一般情況下，針對(duì)上市公司并非必須函證應(yīng)付賬款，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)選擇較大金額的債權(quán)人，以及那些在資產(chǎn)負(fù)債表日金額不大，甚至為零，但為被審計(jì)單位重要供應(yīng)商的債權(quán)人，作為函證對(duì)象。

　　14.

　　【答案】ABC

　　【解析】檢查銷售發(fā)票屬于函證應(yīng)收賬款的替代程序。

　　15.

　　【答案】ACD

　　【解析】選項(xiàng)B錯(cuò)誤，應(yīng)該檢查資產(chǎn)負(fù)債表日后應(yīng)付賬款明細(xì)賬貸方發(fā)生額的相應(yīng)憑證，關(guān)注其購(gòu)貨發(fā)票的日期，確認(rèn)其入賬時(shí)間是否合理。

　　16.

　　【答案】BCD

　　【解析】選項(xiàng)A應(yīng)為確定固定資產(chǎn)原價(jià)、累計(jì)折舊和固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備是否已按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定在財(cái)務(wù)報(bào)表中做出恰當(dāng)列報(bào)。

　　17.

　　【答案】AD

　　【解析】函證程序是向被審計(jì)單位以外的第三人獲取書面證據(jù)的程序，而選項(xiàng)B的對(duì)象是被審計(jì)單位內(nèi)部部門，所以應(yīng)為檢查或詢問(wèn)程序;選項(xiàng)C針對(duì)的是固定資產(chǎn)的完整性認(rèn)定。

　　18.

　　【答案】AC

　　【解析】將所有權(quán)不屬于本企業(yè)的固定資產(chǎn)做為企業(yè)的資產(chǎn)核算，違反存在、權(quán)利和義務(wù)認(rèn)定。

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