2013年注冊會計師考試《審計》單元測試題(11)

　　二、多項選擇題

　　1.

　　【答案】ABCD

　　【解析】以了解被審計單位及其環(huán)境的風(fēng)險評估程序包括詢問管理層和內(nèi)部其他人員、觀察和檢查、分析程序。選項A屬于詢問管理層和內(nèi)部其他人員，選項BC屬于觀察和檢查，選項D屬于分析程序。

　　2.

　　【答案】ABCD

　　【解析】四個選項均符合題意。

　　3.

　　【答案】ABC

　　【解析】選項D是屬于人工控制適用的范圍。

　　4.

　　【答案】ABC

　　【解析】按規(guī)定，對內(nèi)部控制進(jìn)行初步評價及風(fēng)險評估后，注冊會計師需要利用獲得的信息確定(1)控制本身的設(shè)計是否有效;(2)控制是否得到執(zhí)行;(3)是否信賴控制并實(shí)施控制測試。

　　5.

　　【答案】ABC

　　【解析】選項D是注冊會計師了解內(nèi)部控制的程序，不屬于內(nèi)部控制的要素。內(nèi)部控制的五要素是：控制環(huán)境、風(fēng)險評估過程、信息系統(tǒng)與溝通、控制活動和對控制的監(jiān)督。

　　6.

　　【答案】ABD

　　【解析】選項C了解被審計單位對會計政策的選擇和運(yùn)用是屬于內(nèi)部因素。

　　7.

　　【答案】ABCD

　　【解析】以上四個選項均正確。

　　8.

　　【答案】ABCD

　　【解析】注冊會計師對整體層面內(nèi)部控制了解時可以通過詢問相關(guān)人員、觀察正在執(zhí)行的控制、檢查相關(guān)文件和報告、執(zhí)行穿行測試。

　　9.

　　【答案】ABC

　　【解析】選項D注冊會計師對內(nèi)部控制的了解的程序有詢問、觀察、檢查和分析程序，控制測試程序主要有詢問、觀察、檢查和重新執(zhí)行，并不是相同的。

　　10.

　　【答案】ABD

　　【解析】選項C控制可能與某一認(rèn)定直接相關(guān)，也可能與某一認(rèn)定間接相關(guān)，關(guān)系越間接，控制在防止或發(fā)現(xiàn)并糾正認(rèn)定中錯報的作用越小。

　　11.

　　【答案】ABC

　　【解析】選項D對控制的監(jiān)督和控制環(huán)境都是內(nèi)部控制的要素，是并列關(guān)系，故它不是了解控制環(huán)境應(yīng)該關(guān)注的內(nèi)容。

　　12.

　　【答案】AB

　　【解析】選項C是對被審計單位會計政策的選擇和運(yùn)用的了解，選項D是了解被審計單位財務(wù)業(yè)績的衡量和評價。

　　13.

　　【答案】ABC

　　【解析】內(nèi)部控制的目標(biāo)是合理保證;(1)財務(wù)報告的可靠性;(2)經(jīng)營的效率和效果;(3)遵守適用的法律法規(guī)的要求，不包括選項D。

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