2012注冊會計師《財務(wù)成本管理》隨章測試題(14)

　　三、計算題

　　1、B公司現(xiàn)金收支狀況比較穩(wěn)定，預(yù)計全年(按360天計算)需要現(xiàn)金250000元，現(xiàn)金與有價證券的轉(zhuǎn)換成本為每次500元，有價證券的年利率為10%。

　　要求：

　　(1)計算最佳現(xiàn)金持有量。

　　(2)計算最佳現(xiàn)金持有量下的全年現(xiàn)金管理總成本、全年現(xiàn)金轉(zhuǎn)換成本和全年現(xiàn)金持有機會成本。

　　(3)計算最佳現(xiàn)金持有量下的全年有價證券交易次數(shù)和有價證券交易間隔期。

　　2、某公司的變動成本率為60%，資本成本為10%。為擴大銷售，擬定了兩個備選方案：

　　(1)將信用條件放寬到“n/45”，預(yù)計年銷售收入5000萬元，壞賬損失為銷售額的3%，收賬費用為60萬元。

　　(2)將信用條件改為“2/10，1/30，n/45”。預(yù)計銷售收入是5500萬元，估計約有60%的客戶(按銷售額計算)會利用2%的現(xiàn)金折扣，20%的客戶會利用1%的現(xiàn)金折扣，壞賬損失為銷售額的2%，收賬費用為55萬元。

　　注：一年按360天計算。

　　要求：根據(jù)上述資料，填列下表，并就選用哪種方案作出決策。

　　3、三星公司是電腦經(jīng)銷商，預(yù)計今年需求量為3600臺，平均購進單價為1500元，平均每日供貨量100臺，每日銷售量為10臺(一年按360天計算)，單位缺貨成本為100元。與訂貨和儲存有關(guān)的成本資料預(yù)計如下：

　　(1)采購部門全年辦公費為100000元，平均每次差旅費為800元，每次裝卸費為200元;

　　(2)倉庫職工的工資每月2000元，倉庫年折舊40000元，銀行存款利息率為4%，平均每臺電腦的破損損失為80元，每臺電腦的保險費用為60元;

　　(3)從發(fā)出訂單到第一批貨物運到需要的時間有五種可能，分別是8天(概率10%)，9天(概率20%)，10天(概率40%)，11天(概率20%)，12天(概率10%)。

　　要求：

　　(1)計算經(jīng)濟訂貨批量、送貨期和訂貨次數(shù);

　　(2)確定合理的保險儲備量和再訂貨點;

　　(3)計算今年與批量相關(guān)的存貨總成本;

　　(4)計算今年與儲備存貨相關(guān)的總成本(單位：萬元)。

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