商品和勞務納稅申報代理(★)

　　本節(jié)的內容主要是講解注冊稅務師代理申報應注意的事項，其基本內容為前面第二、三、四章的知識點，作為學習僅需要了解其思路，其中增值稅代理申報要作為本節(jié)的重點。

　　【例題3·多選題】采用電子信息采集系統(tǒng)進行納稅申報的增值稅一般納稅人在辦理增值稅納稅申報手續(xù)時，必須要報送的資料有(　　)。

　　A.記錄當期納稅信息的IC卡

　　B.《資產(chǎn)負債表》和《損益表》

　　C.《增值稅專用發(fā)票存根聯(lián)明細表》及《增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)明細表》

　　D.已開具的增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票存根聯(lián)

　　【答案】ABC

　　【解析】已開具的增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票存根聯(lián)是備查資料，不是必須報送的資料。

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