2011年注冊會計(jì)師考試《稅法》習(xí)題班講義(2)

　　6.下列項(xiàng)目中，進(jìn)項(xiàng)稅額不得從納稅人應(yīng)納稅額中抵扣的有(　)。

　　A.用于生產(chǎn)了不合格產(chǎn)品的購進(jìn)貨物

　　B.因管理不善發(fā)生意外事故的半成品所耗用的購進(jìn)貨物

　　C.用于對外捐贈產(chǎn)品所耗用的購進(jìn)貨物

　　D.用于集體福利的購進(jìn)貨物

　　[347020206]

　　『正確答案』BD

　　7.增值稅一般納稅人取得2010年1月1日以后開具(　)發(fā)票, 應(yīng)在開具之日起180日內(nèi)到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理認(rèn)證，并在認(rèn)證通過的次月申報期內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

　　A.增值稅專用發(fā)票

　　B.海關(guān)繳款書

　　C.公路內(nèi)河貨物運(yùn)輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票

　　D.機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票

　　[347020207]

　　『正確答案』ACD

　　『答案解析』實(shí)行海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書 “先比對后抵扣”管理辦法的增值稅一般納稅人取得2010年1月1日以后開具的海關(guān)繳款書，應(yīng)在開具之日起180日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報送《海關(guān)完稅憑證抵扣清單》申請稽核比對。

　　8.可以享受增值稅、消費(fèi)稅退(免)稅的出口貨物，一般應(yīng)當(dāng)具備的條件有(　)

　　A.已報關(guān)離境

　　B.已辦理出口收匯并已核銷

　　C.已在財務(wù)上作銷售處理

　　D.屬于增值稅、消費(fèi)稅的征稅范圍

　　[347020208]

　　『正確答案』ABCD

　　9.下列各項(xiàng)中，除另有規(guī)定外，可以享受增值稅出口免稅并退稅優(yōu)惠政策的有(　)。

　　A.來料加工復(fù)出口的貨物

　　B.小規(guī)模納稅人委托外貿(mào)企業(yè)出口的自產(chǎn)貨物

　　C.企業(yè)在國內(nèi)采購并運(yùn)往境外作為國外投資的貨物

　　D.對外承包工程公司運(yùn)出境外用于對外承包項(xiàng)目的貨物

　　[347020209]

　　『正確答案』CD

　　『答案解析』選項(xiàng)AB，均為給予免稅，但不予退稅。

　　10.納稅人出口舊設(shè)備，增值稅的退(免)稅處理正確的有(　)。

　　A.一般納稅人出口自用舊設(shè)備，按照增值稅專用發(fā)票所列明的不含稅金額和適用的退稅率計(jì)算退稅額

　　B.一般納稅人出口外購舊設(shè)備,實(shí)行免稅不退稅的辦法

　　C.小規(guī)模納稅人出口自用舊設(shè)備和外購舊設(shè)備，實(shí)行免稅不退稅的辦法

　　D.企業(yè)出口自用舊的設(shè)備，該設(shè)備所含增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額已計(jì)算抵扣，則不得辦理退稅

　　[347020210]

　　『正確答案』BCD

　　『答案解析』一般納稅人和非增值稅納稅人出口自用舊設(shè)備,應(yīng)退稅額要考慮設(shè)備折余價值占設(shè)備原值的比例，應(yīng)退稅額=增值稅專用發(fā)票所列明的金額(不含稅額)×設(shè)備折余價值÷設(shè)備原值×適用退稅率,A選項(xiàng)不正確。

　　11.根據(jù)《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》，一般納稅人的下列銷售行為中，不得開具增值稅專用發(fā)票的有(　)。

　　A.向小規(guī)模納稅人銷售貨物

　　B.向小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)讓專利權(quán)

　　C.向消費(fèi)者個人銷售貨物

　　D.向一般納稅人銷售貨物

　　[347020211]

　　『正確答案』ABC

　　2011注冊會計(jì)師考試《稅法》預(yù)習(xí)講義匯總 

　　2011年注冊會計(jì)師考試報名時間預(yù)測：3月-4月　

　　2011年注冊會計(jì)師考試時間預(yù)測：9月10日-11日

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