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2011年注冊會計師考試《稅法》習題班講義(2)

2011注冊會計師考試預計將于9月10日-11日舉行，考試吧提供了“2011年注冊會計師考試《稅法》習題班講義”，幫助考生梳理知識點。


　　六、小規(guī)模納稅人應納稅額計算——簡易辦法

　　應納稅額=(不含稅)銷售額×征收率(3%)

　　七、兼營與混合銷售的稅務處理

經營行為

稅務處理



1.混合銷售行為

依納稅人的營業(yè)主業(yè)判斷，只交一種稅
（1）以經營貨物為主，交增值稅
（2）以經營勞務為主，交營業(yè)稅


2.兼營非應稅勞務

依納稅人的核算情況，判定是分別交稅還是合并交稅
（1）分別核算，分別交增值稅、營業(yè)稅
（2）未分別核算，主管稅務機關核定貨物或應稅勞務的銷售額

　　八、進口貨物增值稅(海關代征)

　　應納進口增值稅=組成計稅價格×稅率

　　組成計稅價格=關稅完稅價格+關稅+消費稅

　　九、出口貨物退(免)稅

　　(一)出口退(免)的基本政策及適用范圍

　　1.出口免稅并退稅：

　　2.出口免稅但不退稅：

　　3.出口不免稅也不退稅：

　　(二)生產企業(yè)出口貨物——“免、抵、退”方法。

2011年注冊會計師考試《稅法》習題班講義(2)

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