原考試制度2009年注冊(cè)會(huì)計(jì)師《審計(jì)》考試大綱

　　(四)注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則

　　1.注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則建設(shè)情況

　　(1)注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則建設(shè)的三個(gè)階段

　　(2)注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則國際趨同的必要性

　　(3)注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則國際趨同的基本原則和具體措施

　�、贂�(huì)計(jì)審計(jì)準(zhǔn)則國際趨同的基本原則

　�、跁�(huì)計(jì)審計(jì)準(zhǔn)則國際趨同的具體措施

　　(4)注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則趨同的成果

　　①注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則體系框架

　�、谧�冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則體系的特點(diǎn)

　　2.中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師鑒證業(yè)務(wù)基本準(zhǔn)則

　　(1)鑒證業(yè)務(wù)的定義、要素和目標(biāo)

　�、勹b證業(yè)務(wù)的定義

　　②業(yè)務(wù)要素

　�、刍�于責(zé)任方認(rèn)定的業(yè)務(wù)和直接報(bào)告業(yè)務(wù)

　�、荑b證業(yè)務(wù)的目標(biāo)

　　(2)業(yè)務(wù)承接

　　①承接鑒證業(yè)務(wù)的條件

　�、跇�(biāo)準(zhǔn)不適當(dāng)時(shí)的處理方式

　�、垡殉薪予b證業(yè)務(wù)的變更

　　(3)鑒證業(yè)務(wù)的三方關(guān)系

　�、偃�方關(guān)系概述

　�、谧�冊(cè)會(huì)計(jì)師

　�、圬�(zé)任方

　�、茴A(yù)期使用者

　　(4)鑒證對(duì)象

　�、勹b證對(duì)象與鑒證對(duì)象信息的形式

　�、阼b證對(duì)象特征

　�、圻m當(dāng)?shù)蔫b證對(duì)象應(yīng)當(dāng)具備的條件

　　(5)標(biāo)準(zhǔn)

　�、贅�(biāo)準(zhǔn)的定義

　�、跇�(biāo)準(zhǔn)的類型

　�、圻m當(dāng)?shù)臉?biāo)準(zhǔn)應(yīng)當(dāng)具備的特征

　　④評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)的適當(dāng)性

　�、蓊A(yù)期使用者獲取標(biāo)準(zhǔn)的方式

　　(6)證據(jù)

　�、倏傮w要求

　�、诼殬I(yè)懷疑態(tài)度

　　③證據(jù)的充分性和適當(dāng)性

　�、苤匾�性

　�、蓁b證業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

　�、拮C據(jù)收集程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍

　�、呖色@取證據(jù)的數(shù)量和質(zhì)量

　　⑧記錄

　　(7)鑒證報(bào)告

　�、俪鼍哞b證報(bào)告的總體要求

　�、阼b證結(jié)論的兩種表述形式

　　③提出鑒證結(jié)論的積極方式和消極方式

　�、茏�冊(cè)會(huì)計(jì)師不能出具無保留結(jié)論報(bào)告的情況

　�、葑�冊(cè)會(huì)計(jì)師姓名的使用

　　3.會(huì)計(jì)師事務(wù)所業(yè)務(wù)質(zhì)量控制準(zhǔn)則

　　(1)質(zhì)量控制制度的目的和要素

　�、儋|(zhì)量控制制度的目的

　�、谫|(zhì)量控制制度的要素

　　(2)對(duì)業(yè)務(wù)質(zhì)量承擔(dān)的領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任

　　①對(duì)主任會(huì)計(jì)師的總體要求

　�、谛袆�(dòng)示范和信息傳達(dá)

　　③樹立質(zhì)量至上的意識(shí)

　�、芪�派質(zhì)量控制制度運(yùn)作人員

　　(3)職業(yè)道德規(guī)范

　�、僮袷芈殬I(yè)道德規(guī)范的總體要求

　�、谧袷芈殬I(yè)道德規(guī)范的具體措施

　　③滿足獨(dú)立性要求

　　(4)客戶關(guān)系和具體業(yè)務(wù)的接受與保持

　�、俳邮芘c保持客戶關(guān)系和具體業(yè)務(wù)的總體要求

　�、诳紤]客戶的誠信情況

　�、劭紤]是否具備執(zhí)行業(yè)務(wù)必要的素質(zhì)、專業(yè)勝任能力、時(shí)間和資源

　�、芸紤]能否遵守職業(yè)道德規(guī)范

　　⑤考慮其他事項(xiàng)的影響

　　(5)人力資源

　�、偃肆�資源管理的總體要求

　　②人力資源管理的要素

　�、壅衅�

　　④人員素質(zhì)、專業(yè)勝任能力和職業(yè)發(fā)展

　　⑤業(yè)績?cè)u(píng)價(jià)、薪酬和晉升

　�、揄�(xiàng)目組的委派

　　(6)業(yè)務(wù)執(zhí)行

　�、僦笇�(dǎo)、監(jiān)督與復(fù)核

　�、谧稍�

　　③意見分歧

　�、茼�(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核

　　(7)業(yè)務(wù)工作底稿

　�、贅I(yè)務(wù)工作底稿的歸檔要求

　　②業(yè)務(wù)工作底稿的管理要求

　　③業(yè)務(wù)工作底稿的保密

　�、軜I(yè)務(wù)工作底稿的完整性、使用與檢索

　　⑤業(yè)務(wù)工作底稿的保存期限

　�、迾I(yè)務(wù)工作底稿的所有權(quán)

　　(8)監(jiān)控

　�、俦O(jiān)控的總體要求

　�、诒O(jiān)控人員

　　③監(jiān)控內(nèi)容

　�、軐�(shí)施檢查

　�、荼O(jiān)控結(jié)果的處理

　　⑥監(jiān)控的記錄

　�、咄对V和指控的處理

　　(9)記錄

　　①質(zhì)量控制記錄的總體要求

　�、谫|(zhì)量控制記錄的方式和內(nèi)容

　�、圪|(zhì)量控制記錄的保存期限