原考試制度2009年注冊(cè)會(huì)計(jì)師《審計(jì)》考試大綱

　　(十)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)

　　1.風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)概述

　　2.針對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的總體應(yīng)對(duì)措施

　　(1)財(cái)務(wù)報(bào)表層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)與總體應(yīng)對(duì)措施

　　(2)增加審計(jì)程序不可預(yù)見(jiàn)性的方法

　　(3)總體應(yīng)對(duì)措施對(duì)擬實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)程序的總體方案的影響

　　3.針對(duì)認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的進(jìn)一步審計(jì)程序

　　(1)進(jìn)一步審計(jì)程序的含義和要求

　　①進(jìn)一步審計(jì)程序的含義

　�、谠O(shè)計(jì)進(jìn)一步審計(jì)程序時(shí)的考慮因素

　　(2)進(jìn)一步審計(jì)程序的性質(zhì)

　�、龠M(jìn)一步審計(jì)程序的性質(zhì)的含義

　�、谶M(jìn)一步審計(jì)程序的性質(zhì)的選擇

　　(3)進(jìn)一步審計(jì)程序的時(shí)間

　　①進(jìn)一步審計(jì)程序的時(shí)間的含義

　　②進(jìn)一步審計(jì)程序的時(shí)間的選擇

　　(4)進(jìn)一步審計(jì)程序的范圍

　�、龠M(jìn)一步審計(jì)程序的范圍的含義

　　②確定進(jìn)一步審計(jì)程序的范圍時(shí)考慮的因素

　　4.控制測(cè)試

　　(1)控制測(cè)試的含義和要求

　�、� 控制測(cè)試的含義

　�、� 控制測(cè)試的要求

　　(2)控制測(cè)試的性質(zhì)

　　①控制測(cè)試的性質(zhì)的含義

　�、诖_定控制測(cè)試的性質(zhì)時(shí)的要求

　　③實(shí)施控制測(cè)試時(shí)對(duì)雙重目的的實(shí)現(xiàn)

　�、軐�(shí)施實(shí)質(zhì)性程序的結(jié)果對(duì)控制測(cè)試結(jié)果的影響

　　(3)控制測(cè)試的時(shí)間

　�、倏刂茰y(cè)試的時(shí)間的含義

　�、谌绾慰紤]期中審計(jì)證據(jù)

　�、廴绾慰紤]以前審計(jì)獲取的審計(jì)證據(jù)

　　(4)控制測(cè)試的范圍

　�、俅_定控制測(cè)試范圍的考慮因素

　�、趯�(duì)自動(dòng)化控制的測(cè)試范圍的特別考慮

　　5.實(shí)質(zhì)性程序

　　(1)實(shí)質(zhì)性程序的含義和要求

　　①實(shí)質(zhì)性程序的含義

　�、卺槍�(duì)特別風(fēng)險(xiǎn)實(shí)施的實(shí)質(zhì)性程序

　　(2)實(shí)質(zhì)性程序的性質(zhì)

　　①實(shí)質(zhì)性程序的性質(zhì)的含義

　�、诩�(xì)節(jié)測(cè)試和實(shí)質(zhì)性分析程序的適用性

　�、奂�(xì)節(jié)測(cè)試的方向

　　④設(shè)計(jì)實(shí)質(zhì)性分析程序時(shí)考慮的因素

　　(3)實(shí)質(zhì)性程序的時(shí)間

　�、偃绾慰紤]是否在期中實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序

　�、谌绾慰紤]期中審計(jì)證據(jù)

　�、廴绾慰紤]以前審計(jì)獲取的審計(jì)證據(jù)

　　(4)實(shí)質(zhì)性程序的范圍

　　6.進(jìn)一步審計(jì)程序舉例

　　(1)被審計(jì)單位背景資料簡(jiǎn)介

　　(2)注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)銷(xiāo)售業(yè)務(wù)流程的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和進(jìn)一步審計(jì)程序的方案

　　(3)控制測(cè)試

　�、僭O(shè)計(jì)和實(shí)施控制測(cè)試

　�、诳刂茰y(cè)試結(jié)果及其對(duì)實(shí)質(zhì)性程序的影響

　　(4)評(píng)估針對(duì)特別風(fēng)險(xiǎn)的控制

　　(5)實(shí)質(zhì)性程序

　　7.評(píng)價(jià)列報(bào)的適當(dāng)性

　　8.評(píng)價(jià)審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性

　　(1)完成審計(jì)工作前對(duì)進(jìn)一步審計(jì)程序所獲取審計(jì)證據(jù)的評(píng)價(jià)

　　(2)形成審計(jì)意見(jiàn)時(shí)對(duì)審計(jì)證據(jù)的綜合評(píng)價(jià)

　　9.審計(jì)工作記錄