四、不定項選擇題(本類題共15小題，每小題2分，共30分。每小題備選答案中，有一個或一個以上符合題意的正確答案。請將選定的答案，按答題卡要求，用28鉛筆填涂答題卡中相應(yīng)信息點。每小題全部選對得滿分，少選得相應(yīng)分值，多選、錯選、不選均不得分)

　　47、回答題：

　　甲有限責任公司( 以下簡稱甲公司)為一家從事機械制造的增值稅一般納稅企業(yè)。2012年1月1日所有者權(quán)益總額為5 400萬元，其中實收資本4 000萬元，資本公積400萬元，盈余公積800萬元，未分配利潤200萬元。2012年度甲公司發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務(wù)：

　　( 1)經(jīng)批準，甲公司接受乙公司投入不需要安裝的設(shè)備一臺并交付使用，合同約定的價值為3 500萬元(與公允價值相符) ，增值稅稅額為595萬元;同時甲公司增加實收資本2 000萬元，相關(guān)法律手續(xù)已辦妥。

　　(2)一項專利技術(shù)，售價25萬元，款項存入銀行，不考慮相關(guān)稅費。該項專利技術(shù)實際成本50萬元，累計攤銷額38萬元，未計提減值準備。

　　(3)被投資企業(yè)丙公司可供金融資產(chǎn)的公允價值凈增加300萬元，甲公司采用權(quán)益法按30 %持股比例確認應(yīng)享有的份額。

　　(4)結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)清理凈收益50萬元。

　　(5)攤銷遞延收益31萬元(該遞延收益是以前年度確認的與資產(chǎn)相關(guān)的政府補助) 。

　　(6)年末某研發(fā)項目完成并形成無形資產(chǎn)，該項目研發(fā)支出資本化金額為200萬元。

　　(7) 除上述經(jīng)濟業(yè)務(wù)外，甲公司當年實現(xiàn)營業(yè)收入10 500萬元，發(fā)生營業(yè)成本4 200萬元、營業(yè)稅金及附加600萬元、銷售費用00萬元、管理費用300萬元、財務(wù)費用200萬元，經(jīng)計算確定營業(yè)利潤為5 000萬元。按稅法規(guī)定當年準予稅前扣除的職工福利費120萬元，實際發(fā)生并計入當年利潤總額的職工福利費l50萬元。除此之外，不存在其他納稅調(diào)整項目。也未發(fā)生遞延所得稅。所得稅稅率為25 %。

　　(8)確認并結(jié)轉(zhuǎn)全年所得稅費用。

　　(9)年末將‘本年利潤”科目貸方余額3 813萬元結(jié)轉(zhuǎn)至未分配利潤.

　　( 10)年末提取法定盈余公積381.3萬元，提取任意盈余公積360萬元。

　　( 11)年末將“利潤分配一提取法定盈余公積”、“利潤分配一提取任意盈余公積”明細科目余額結(jié)轉(zhuǎn)至未分配利潤。

　　要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列題。

　　根據(jù)資料( 1) ，甲公司賬務(wù)處理正確的是() 。

　　A 、 借：固定資產(chǎn)3 500

　　應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額)595

　　貸：實收資本2 000

　　資本公積——資本溢價2 095

　　B 、 借：固定資產(chǎn)4 095

　　貸：實收資本2 000

　　資本公積——資本溢價2 095

　　C 、 借：固定資產(chǎn)3 500

　　應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額)595

　　貸：實收資本4 095

　　D 、 借：固定資產(chǎn)3 500

　　應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額)595

　　貸：資本公積——資本溢價4 095

　　答案： A

　　解析：借：固定資產(chǎn)3 500

　　應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額)595

　　貸：實收資本2 000

　　資本公積——資本溢價 (3 500+595—2 000)2 095

　　48、根據(jù)資料(2) ，甲公司賬務(wù)處理正確的是( ) 。

　　A 、 借：銀行存款25

　　營業(yè)外支出25

　　貸：無形資產(chǎn)50

　　B 、 借：銀行存款25

　　其他業(yè)務(wù)支出25

　　貸：無形資產(chǎn)50

　　C 、 借：銀行存款25

　　累計攤銷38

　　貸：無形資產(chǎn)50

　　其他業(yè)務(wù)收入13

　　D 、 借：銀行存款25

　　累計攤銷38

　　貸：無形資產(chǎn)50

　　營業(yè)外收入13

　　答案： D

　　解析：借：銀行存款’25，累計攤銷38

　　貸：無形資產(chǎn)50營業(yè)外收入125一 (50一38)]13

　　49、根據(jù)資料(3) ，甲公司賬務(wù)處理正確的是( ) 。

　　A 、 借：長期股權(quán)投資——其他權(quán)益變動90

　　貸：投資收益90

　　B 、 借：長期股權(quán)投資——其他權(quán)益變動90

　　貸：實收資本90

　　C 、 借：長期股權(quán)投資——其他權(quán)益變動90

　　貸：資本公積——其他資本公積90

　　D 、 借：可供出售的金融資產(chǎn)90

　　貸：資本公積——其他資本公積90

　　答案： C

　　解析：借：長期股權(quán)投資——其他權(quán)益變動90

　　貸：資本公積——其他資本公積90

　　50、根據(jù)資料(4) ，甲公司賬務(wù)處理正確的是( ) 。

　　A 、 借：固定資產(chǎn)清理50

　　貸：其他業(yè)務(wù)收入50

　　B 、 借：固定資產(chǎn)清理50

　　貸：營業(yè)外收入50

　　C 、 借：營業(yè)外收入50

　　貸：固定資產(chǎn)清理50

　　D 、 借：其他業(yè)務(wù)收入50

　　貸：固定資產(chǎn)清理50

　　答案： B

　　解析：借：固定資產(chǎn)清理50

　　貸：營業(yè)外收入50

　　51、根據(jù)資料(5) ，甲公司賬務(wù)處理正確的是( ) 。

　　A 、 借：遞延收益31

　　貸：營業(yè)外收入31

　　B 、 借：遞延收益 31

　　貸：主營業(yè)務(wù)收入31

　　C 、 借：遞延收益31

　　貸：其他業(yè)務(wù)收入31

　　D 、 借：營業(yè)外收入31

　　貸：遞延收益31

　　答案： A

　　解析：借：遞延收益1

　　貸：營業(yè)外收入31

　　52、根據(jù)資料( 1) ，甲公司賬務(wù)處理正確的是( ) 。

　　A 、 借：管理費用200

　　貸：研發(fā)支出——資本化支出200

　　B 、 借：無形資產(chǎn)200

　　貸：研發(fā)支出——資本化支出200

　　C 、 借：無形資產(chǎn)200

　　貸：其他業(yè)務(wù)支出200

　　D 、 借：無形資產(chǎn)200

　　貸：研發(fā)支出——費用化支出200

　　答案： B

　　解析：借：無形資產(chǎn)200

　　貸：研發(fā)支出——資本化支出 200

　　53、 根據(jù)(2)至(7)計算利潤總額為( )萬元。

　　A 、 5 000

　　B 、 5 081

　　C 、 5 094

　　D 、 5 044

　　答案： C

　　解析： 利潤總額=營業(yè)利潤+營業(yè)外收入一營業(yè)外支出=5 000+13+50+31=5 094(萬元)

　　54、根據(jù)資料(2)至(7)計算的有關(guān)所得稅問題正確的是( ) 。

　　A 、 應(yīng)納稅所得額5 094萬元

　　B 、 應(yīng)納稅所得額5 124萬元

　　C 、 應(yīng)交所得稅1273.50萬元

　　D 、 應(yīng)交所得稅1281萬元

　　答案： B,D

　　解析：應(yīng)納稅所得額=5 094+(150—120)=5 124(萬元)應(yīng)交所得稅=5 124×25%=1 281(萬元)

　　55、根據(jù)資料(8)和(9) ，甲公司賬務(wù)處理正確的是( ) 。

　　A 、 借：所得稅費用1 281

　　貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅1 281

　　B 、 借：所得稅費用1273.50

　　貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅1 273.50

　　C 、 借：本年利潤1 281

　　貸：所得稅費用1 281

　　D 、 借：本年利潤1 273.50

　　貸：所得稅費用1 273.50

　　答案： A,C

　　解析：借：所得稅費用1 281

　　貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅1 281

　　借：本年利潤l 281

　　貸：所得稅費用1 281

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