| 第 1 頁(yè)：?jiǎn)雾?xiàng)選擇題 |
| 第 2 頁(yè)：多項(xiàng)選擇題 |
| 第 3 頁(yè)：判斷題 |
| 第 4 頁(yè)：不定項(xiàng)選擇題 |
| 第 5 頁(yè)：參考答案解析 |
四、不定項(xiàng)選擇題
1、清河股份有限公司2010年未分配利潤(rùn)年初貸方余額100萬(wàn)元，每年按10%提取法定盈余公積，所得稅稅率為25%，2010年至2012年的有關(guān)資料如下：
(1)2010年實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)200萬(wàn)元;提取法定盈余公積后，宣告派發(fā)現(xiàn)金股利150萬(wàn)元;
(2)2011年發(fā)生虧損500萬(wàn)元;
(3)2012年實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額600萬(wàn)元。(假設(shè)2012年盈余公積在2013年初計(jì)提，2012年末未計(jì)提盈余公積，也未發(fā)放現(xiàn)金股利。)
要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列第(1)～(2)題。
(答案中的金額單位用萬(wàn)元表示)
<1> 、下列關(guān)于2010年有關(guān)利潤(rùn)分配的會(huì)計(jì)分錄中，正確的是( )。
A、借：本年利潤(rùn) 200
貸：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn) 200
B、借：利潤(rùn)分配——提取法定盈余公積 20
貸：盈余公積——法定盈余公積 20
C、借：利潤(rùn)分配——應(yīng)付現(xiàn)金股利 150
貸：應(yīng)付股利 150
D、借：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn) 170
貸：利潤(rùn)分配——提取法定盈余公積 20
——應(yīng)付現(xiàn)金股利 150
<2> 、根據(jù)上述資料，下列說(shuō)法中不正確的是( )。
A、2011年，應(yīng)當(dāng)將虧損金額500萬(wàn)元轉(zhuǎn)入利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)科目借方
B、2012年應(yīng)交所得稅的金額為25萬(wàn)元
C、2012年應(yīng)交所得稅的金額為150萬(wàn)元
D、2012年“利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)”科目的余額為205萬(wàn)元
2、
遠(yuǎn)大公司平時(shí)采用表結(jié)法計(jì)算利潤(rùn)，所得稅稅率為25%。2012年年終結(jié)賬前有關(guān)損益類科目的年末余額如下：
單位：元
其他資料：
(1)營(yíng)業(yè)外支出中有500元為違反國(guó)家政策的罰款支出;
(2)本年國(guó)債利息收入2 000元已入賬。
除上述事項(xiàng)外，無(wú)其他納稅調(diào)整因素。
要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列第(1)～(3)題。
<1> 、下列關(guān)于“本年利潤(rùn)”賬戶的表述中，正確的是( )。
A、貸方登記營(yíng)業(yè)收入、營(yíng)業(yè)外收入等轉(zhuǎn)入的金額
B、借方登記營(yíng)業(yè)成本、營(yíng)業(yè)外支出等轉(zhuǎn)入的金額
C、年度終了結(jié)賬后，該賬戶無(wú)余額
D、全年的任何一個(gè)月末都不應(yīng)有余額
<2> 、根據(jù)上述資料，下列關(guān)于遠(yuǎn)大公司的處理正確的是( )。
A、遠(yuǎn)大公司當(dāng)年應(yīng)納稅所得額為55 500元
B、遠(yuǎn)大公司當(dāng)年應(yīng)交所得稅金額為13 875元
C、遠(yuǎn)大公司當(dāng)年應(yīng)納稅所得額為57 500元
D、遠(yuǎn)大公司當(dāng)年應(yīng)轉(zhuǎn)入本年利潤(rùn)的所得稅費(fèi)用金額為13 875元
<3> 、遠(yuǎn)大公司當(dāng)年實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)為( )元。
A、41 625
B、43 025
C、43 125
D、41 525
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