11某郵局2013年1月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：銷售信封、郵票等物品取得收入10萬元，發(fā)行報(bào)刊取得收入30萬元，傳遞函件取得收入60萬元，發(fā)生其他郵政業(yè)務(wù)取得收入20萬元。已知郵電通信業(yè)營業(yè)稅稅率為3%，該郵局當(dāng)月應(yīng)繳納營業(yè)稅( )萬元。

　　A.3.6

　　B.3.3

　　C.2.7

　　D.2.4

　　參考答案: A

　　答案解析:

　　【答案】A

　　【解析】該郵局當(dāng)月應(yīng)繳納營業(yè)稅=(10+30+60+20)×3%=3.6(萬元)。

　　12 某啤酒廠為增值稅一般納稅人，2013年1月銷售啤酒取得不含稅銷售額300萬元，另收取期限為5個(gè)月的包裝物押金17.55萬元;沒收以前月份收取的啤酒包裝物押金23.4萬元。當(dāng)月該啤酒廠的增值稅銷項(xiàng)稅額為( )萬元。

　　A.51

　　B.53.55

　　C.54.4

　　D.56.95

　　參考答案: C

　　答案解析:

　　【答案】C

　　【解析】當(dāng)月該啤酒廠的增值稅銷項(xiàng)稅額=[300+23.4÷(1+17%)]×17%=54.4(萬元)。

　　13 根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，關(guān)于專用存款賬戶使用的表述中，符合法律規(guī)定的是( )。

　　A.基本建設(shè)資金專用存款賬戶不得支取現(xiàn)金

　　B.政策性房地產(chǎn)開發(fā)資金專用存款賬戶不得支取現(xiàn)金

　　C.收入?yún)R繳賬戶除向其基本存款賬戶或預(yù)算外資金財(cái)政專用存款戶劃繳款項(xiàng)外，只收不付，且不得支取現(xiàn)金

　　D.業(yè)務(wù)支出賬戶除從基本存款賬戶撥入款項(xiàng)外，只收不付，且不得支取現(xiàn)金

　　參考答案: C

　　答案解析:

　　【答案】C

　　【解析】(1)選項(xiàng)AB：基本建設(shè)資金、更新改造資金、政策性房地產(chǎn)開發(fā)資金、金融機(jī)構(gòu)存放同業(yè)資金賬戶需要支取現(xiàn)金的，應(yīng)在開戶時(shí)報(bào)中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种信鷾?zhǔn);(2)選項(xiàng)D：業(yè)務(wù)支出賬戶除從基本存款賬戶撥入款項(xiàng)外，只付不收，其現(xiàn)金支取必須按照國家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理。

　　14 根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，下列不屬于我國法定假日的是( )。

　　A.清明節(jié)

　　B.勞動節(jié)

　　C.中秋節(jié)

　　D.重陽節(jié)

　　參考答案: D

　　答案解析:

　　【答案】D

　　【解析】我國法定假日包括元旦、春節(jié)、清明節(jié)、勞動節(jié)、端午節(jié)、中秋節(jié)、國慶節(jié)等。

　　15甲實(shí)木地板廠為增值稅一般納稅人，2013年4月從林業(yè)生產(chǎn)者手中收購一批原木用于生產(chǎn)實(shí)木地板，開具的農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票上注明價(jià)款80000元，實(shí)木地板廠委托某運(yùn)輸公司將該批原木運(yùn)回廠區(qū)倉庫，支付運(yùn)費(fèi)5000元，取得運(yùn)輸發(fā)票。則甲實(shí)木地板廠上述業(yè)務(wù)可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為( )元。

　　A.9553.54

　　B.10400

　　C.10750

　　D.11973.93

　　參考答案: C

　　答案解析:

　　【答案】C

　　【解析】甲實(shí)木地板廠上述業(yè)務(wù)可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=80000×13%+5000×7%=10750(元)。

　　16 根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，關(guān)于辦理支付結(jié)算基本要求的說法中，不符合法律規(guī)定的是( )。

　　A.未使用按中國人民銀行統(tǒng)一規(guī)定印制的票據(jù)，票據(jù)仍然有效，銀行不予受理

　　B.變造是對票據(jù)上簽章以外的記載事項(xiàng)加以改變的行為

　　C.票據(jù)的收款人為“中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會”，可以直接填寫“銀監(jiān)會”

　　D.票據(jù)的出票日期不得為阿拉伯?dāng)?shù)碼

　　參考答案: A

　　答案解析:

　　【答案】A

　　【解析】選項(xiàng)A：未使用按中國人民銀行統(tǒng)一規(guī)定印制的票據(jù)，票據(jù)無效;未使用中國人民銀行統(tǒng)一規(guī)定格式的結(jié)算憑證，銀行不予受理。

　　17 王某以一套價(jià)值50萬元的房產(chǎn)與劉某的一套價(jià)值78萬元的房產(chǎn)交換，王某以現(xiàn)金方式補(bǔ)償給劉某差價(jià)。已知當(dāng)?shù)仄醵愡m用稅率為3%。根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，下列說法中正確的是( )。

　　A.王某應(yīng)納契稅=78×3%=2.34(萬元)

　　B.王某應(yīng)納契稅=(78-50)×3%=0.84(萬元)

　　C.劉某應(yīng)納契稅=50×3%=1.5(萬元)

　　D.劉某應(yīng)納契稅=(78-50)×3%=0.84(萬元)

　　參考答案: B

　　答案解析:

　　【答案】B

　　【解析】土地使用權(quán)交換、房屋交換，以交換土地使用權(quán)、房屋的價(jià)格差額為計(jì)稅依據(jù)。交換價(jià)格不相等的，由“多交付”貨幣、實(shí)物、無形資產(chǎn)或其他經(jīng)濟(jì)利益的一方繳納契稅。所以本題中應(yīng)該由多支付差價(jià)的王某來繳納契稅，應(yīng)納契稅=(78-50)×3%=0.84(萬元)。

　　18 劉某在正常完成自己工作的前提下，被公司安排在周六加班，且不能安排補(bǔ)休。根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，劉某可以要求公司按照不低于其日或小時(shí)工資標(biāo)準(zhǔn)的( )支付工資。

　　A.100%

　　B.150%

　　C.200%

　　D.300%

　　參考答案: C

　　答案解析:

　　【答案】C

　　【解析】用人單位依法安排勞動者在休息日工作，不能安排補(bǔ)休的，按照不低于勞動合同規(guī)定的勞動者本人日或小時(shí)工資標(biāo)準(zhǔn)的200%支付勞動者工資。

　　19 某煙草公司2012年5月向煙葉生產(chǎn)者收購煙葉一批，支付收購價(jià)款50000元，價(jià)外補(bǔ)貼5000元，則該煙草公司應(yīng)納煙葉稅( )元。

　　A.10000

　　B.1000

　　C.55000

　　D.11000

　　參考答案: D

　　答案解析:

　　【答案】D

　　【解析】煙葉稅的計(jì)稅依據(jù)是納稅人收購煙葉的收購金額，包括納稅人支付的收購價(jià)款和價(jià)外補(bǔ)貼，該煙草公司應(yīng)納煙葉稅=(50000+5000)×20%=11000(元)。

　　20 某企業(yè)為經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定的小型微利企業(yè)，2012年該企業(yè)的應(yīng)納稅所得額為300萬元，該企業(yè)2012年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為( )萬元。

　　A.30

　　B.45

　　C.60

　　D.75

　　參考答案: C

　　答案解析:

　　【答案】C

　　【解析】符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。該企業(yè)2012年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅=300×20%=60(萬元)。

　　21一人犯數(shù)罪，除判處死刑和無期徒刑的以外，應(yīng)當(dāng)在總和刑期以下、數(shù)刑中最高刑以上，酌情決定執(zhí)行的刑罰，但是管制最高不能超過(　　);拘役最高不能超過(　　);有期徒刑總和刑期不滿35年的，最高不能超過(　　)，總和刑期在35年以上的，最高不能超過(　　)。

　　A.1年 3年 15年 20年

　　B.2年 3年 15年 20年

　　C.3年 1年 20年 25年

　　D.3年 2年 20年 25年

　　參考答案: C

　　答案解析:

　　【答案】C

　　【知識點(diǎn)】法律責(zé)任的種類(P33)

　　【解析】一人犯數(shù)罪，除判處死刑和無期徒刑的以外，應(yīng)當(dāng)在總和刑期以下、數(shù)刑中最高刑以上，酌情決定執(zhí)行的刑罰，但是管制最高不能超過3年，拘役最高不能超過1年，有期徒刑總和刑期不滿35年的，最高不能超過20年，總和刑期在35年以上的，最高不能超過25年。

　　22 根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，扣繳義務(wù)人每次代扣的稅款，應(yīng)當(dāng)自代扣之日起( )內(nèi)繳入國庫，并向所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送扣繳企業(yè)所得稅報(bào)告表。

　　A.5日

　　B.7日

　　C.10日

　　D.15日

　　參考答案: B

　　答案解析:

　　【答案】B

　　【解析】扣繳義務(wù)人每次代扣的稅款，應(yīng)當(dāng)自代扣之日起7日內(nèi)繳入國庫，并向所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送扣繳企業(yè)所得稅報(bào)告表。

　　23 根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，累計(jì)工作滿20年以上的職工，請病假累計(jì)( )個(gè)月以上的不享受當(dāng)年的年休假。

　　A.1個(gè)月

　　B.2個(gè)月

　　C.3個(gè)月

　　D.4個(gè)月

　　參考答案: D

　　答案解析:

　　【答案】D

　　【解析】累計(jì)工作滿20年以上的職工，請病假累計(jì)4個(gè)月以上的不享受當(dāng)年的年休假。

　　24 根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起( )內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，預(yù)繳稅款。

　　A.15日

　　B.30日

　　C.1個(gè)月

　　D.5個(gè)月

　　參考答案: A

　　答案解析:

　　【答案】A

　　【解析】企業(yè)應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起15日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，預(yù)繳稅款。

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