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　　一、單項選擇題

　　1.某公司用長期資金來源滿足非流動資產(chǎn)和永久性流動資產(chǎn)的需要，用短期資金來源滿足波動性流動資產(chǎn)的需要，則該公司的流動資產(chǎn)融資策略是(　　)。

　　A.保守融資策略

　　B.激進融資策略

　　C.期限匹配融資策略

　　D.風險匹配融資策略

　　【答案】C

　　【解析】在期限匹配融資策略中，永久性流動資產(chǎn)和非流動資產(chǎn)以長期融資方式(負債或股東權(quán)益)融通，波動性流動資產(chǎn)用短期來源融通。

　　3.某公司2017年3月底在外的應(yīng)收賬款為500萬元，信用條件為N/30，過去三個月的賒銷情況為：1月份250萬元，2月份220萬元，3月份340萬元，則應(yīng)收賬款的平均逾期天數(shù)為(　　)天。(一年按360天計算，應(yīng)收賬款平均余額按期末計算)

　　A.25.56

　　B.46.56

　　C.55.56

　　D.66.56

　　【答案】A

　　【解析】平均日銷售額=(250+220+340)/90=9(萬元)

　　應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)=期末在外應(yīng)收賬款/平均日銷售額=500/9=55.56(天)

　　平均逾期天數(shù)=應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)-平均信用期天數(shù)=55.56-30=25.56(天)。

　　4.企業(yè)目前信用條件“N/30”，賒銷額為3000萬元，若將信用期延長為“N/45”，預(yù)計賒銷額將變?yōu)?600萬元，其他條件保持不變，該企業(yè)變動成本率為60%，資本成本為12%。一年按360天計算。那么，該企業(yè)應(yīng)收賬款占用資金將增加(　　)萬元。

　　A.41

　　B.345

　　C.432

　　D.2160

　　【答案】B

　　【解析】增加的應(yīng)收賬款占用資金=(6600/360)×45×60%-(3000/360)×30×60%=495-150=345(萬元)。

　　5.在應(yīng)收賬款保理業(yè)務(wù)中，供應(yīng)商不將債權(quán)轉(zhuǎn)讓情況通知客戶，貨款到期時仍由銷售商出面催款，再向銀行償還借款，同時，供應(yīng)商向保理商融通資金后，如果購貨商拒絕付款，保理商有權(quán)向供應(yīng)商要求償還融通的資金，則這種保理是(　　)。

　　A.明保理，且是有追索權(quán)的保理

　　B.明保理，且是無追索權(quán)的保理

　　C.暗保理，且是無追索權(quán)的保理

　　D.暗保理，且是有追索權(quán)的保理

　　【答案】D

　　【解析】暗保理是指供應(yīng)商為了避免讓客戶知道自己因流動資金不足而轉(zhuǎn)讓應(yīng)收賬款，并不將債權(quán)轉(zhuǎn)讓情況通知客戶，貨款到期時仍由銷售商出面催款，再向銀行償還借款。有追索權(quán)保理指供應(yīng)商將債權(quán)轉(zhuǎn)讓給保理商，供應(yīng)商向保理商融通貨幣資金后，如果購貨商拒絕付款或無力付款，保理商有權(quán)向供應(yīng)商要求償還預(yù)付的貨幣資金。

　　6.下列各項，屬于吸收直接投資籌資方式特點的是(　　)。

　　A.不利于企業(yè)控制權(quán)集中

　　B.不利于盡快形成生產(chǎn)能力

　　C.不易進行產(chǎn)權(quán)交易

　　D.不容易進行信息溝通

　　【答案】C

　　【解析】吸收直接投資的特點有：(1)能夠盡快形成生產(chǎn)能力;(2)容易進行信息溝通;(3)資本成本較高;(4)公司控制權(quán)集中，不利于公司治理;(5)不易進行產(chǎn)權(quán)交易。

　　7.下列選項中，不屬于以工業(yè)產(chǎn)權(quán)出資的方式是( )。

　　A.特許經(jīng)營權(quán)

　　B.專利權(quán)

　　C.商標權(quán)

　　D.非專利技術(shù)

　　【答案】A

　　【解析】國家相關(guān)法律法規(guī)對無形資產(chǎn)出資方式另有限制：股東或者發(fā)起人不得以勞務(wù)、信用、自然人姓名、商譽、特許經(jīng)營權(quán)或者設(shè)定擔保的財產(chǎn)等作價出資。

　　8.下列屬于可轉(zhuǎn)換債券的回售條款情形的是(　　)。

　　A.公司股票價格在一段時期內(nèi)連續(xù)高于轉(zhuǎn)股價格達到某一幅度

　　B.公司股票價格在一段時期內(nèi)連續(xù)低于轉(zhuǎn)股價格達到某一幅度

　　C.可轉(zhuǎn)換債券的票面利率大于市場利率

　　D.可轉(zhuǎn)換債券的票面利率小于市場利率

　　【答案】B

　　【解析】可轉(zhuǎn)換債券一般會有回售條款，公司股票價格在一段時間內(nèi)連續(xù)低于轉(zhuǎn)股價格達到某一幅度時，債券持有人可按事先約定的價格將所持債券回售給發(fā)行公司。

　　9.某企業(yè)2017年資產(chǎn)平均占用額為1687.5萬元，經(jīng)分析，其中不合理部分62.5萬元，因為市場行情變差，預(yù)計2018年銷售將下降10%，但資金周轉(zhuǎn)加速4%。根據(jù)因素分析法預(yù)測2018年資金需要量為(　　)萬元。

　　A.1579.5

　　B.1314.14

　　C.1404

　　D.1458

　　【答案】C

　　【解析】2018年資金需要量=(1687.5-62.5)×(1-10%)×(1-4%)=1404(萬元)。

　　10.有一項年金，假設(shè)前4年無流入，后4年每年年初流入300萬元，年利率為5%，則其現(xiàn)值為( )萬元。[已知：(P/A，5%，4)=3.5460，(P/F，5%，4)=0.8227，(P/F，5%，3)=0.8638]

　　A.875.19

　　B.918.91

　　C.964.87

　　D.975.42

　　【答案】B

　　【解析】本題總的期限為8年，由于后4年每年年初有流量，即在第5-8年的每年年初也就是第4-7年每年年末有流量，因此遞延期為3年，所以現(xiàn)值=300×(P/A，5%，4)×(P/F，5%，3)=918.91(萬元)。

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