2018中級會計真題答案※萬題庫估分※微信對答案

　　一、單選題

　　1.【題干】根據民事訴訟法律制度的規(guī)定，當事人不服地方人民法院第一審裁定的，上訴期限是(　)。

　　【選項】

　　A.10日

　　B.15日

　　C.20日

　　D.30日

　　【答案】A

　　【解析】當事人不服人民法院第一審判決的，有權在判決書送達之日起15日內向上一級人民法院提起上訴;當事人不服地方人民法院第一審裁定的，有權在裁定書送達之日起10日內向上一級人民法院提起上訴。

　　【考點】訴訟

　　2.【題干】根據專利法律制度的規(guī)定，申請人自發(fā)明或者實用新型在中國第一次提出專利申請之日起(　)內，又向國務院專利行政部門就相同主題提出專利申請的，可以享有優(yōu)先權。

　　【選項】

　　A.3個月

　　B.6個月

　　C.12個月

　　D.18個月

　　【答案】C

　　【解析】申請人自發(fā)明或者實用新型在外國第一次提出專利申請之日起12個月內，或者自外觀設計在外國第一次提出專利申請之日起6個月內，又在中國就相同主題提出專利申請的，享有優(yōu)先權。

　　【考點】專利法律制度

　　3.【題干】根據公司法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于有限責任公司董事會職權的是(　)。

　　【選項】

　　A.對增減注冊資本作出決議

　　B.決定公司內部管理機構的設置

　　C.對發(fā)行公司債券作出決議

　　D.審議批準利潤分配方案

　　【答案】B

　　【解析】董事會的一般職權是“制訂方案”，提交股東會表決通過。董事會有權直接“決定”的事項包括：

　　(1)決定公司的經營計劃和投資方案;

　　(2)決定公司內部管理機構的設置;

　　(3)決定聘任或者解聘公司經理及其報酬事項;根據經理的提名，聘任或者解聘公司副經理、財務負責人，并決定其報酬事項。

　　【考點】有限責任公司

　　4.【題干】根據民事法律制度的規(guī)定，有關訴訟時效制度，下列表述錯誤的是(　)。

　　【選項】

　　A.訴訟時效期間自權利人知道或者應當知道權利受到損害以及義務人之日起計算

　　B.未成年人遭受性侵害的損害賠償請求權的訴訟時效期間，自受害人受到侵害之日起計算

　　C.當事人約定同一債務分期履行的，訴訟時效期間自最后一期履行期限屆滿之日起計算

　　D.自權利受到損害之日起超過20年的，人民法院不予保護;有特殊情況的，人民法院可以根據權利人的申請決定延長

　　【答案】B

　　【解析】選項B：未成年人遭受性侵害的損害賠償請求權的訴訟時效期間，自受害人年滿十八周歲之日起計算。

　　【考點】訴訟時效

　　5.【題干】根據物權法律制度的規(guī)定，以專利權設定質押時，該質權設立的時間是(　)。

　　【選項】

　　A.質押合同簽訂之日

　　B.在有關主管部門辦理出質登記之日

　　C.交付專利權權屬證明之日

　　D.在工商行政管理部門辦理出質登記之日

　　【答案】B

　　【解析】以注冊商標專用權、專利權、著作權等知識產權中的“財產權”出質的，質權自有關主管部門辦理出質登記時設立。

　　【考點】知識產權法律制度

　　6.【題干】根據增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，可以開具增值稅專用發(fā)票的是(　)。

　　【選項】

　　A.銷售免稅藥品

　　B.商店零售化妝品

　　C.向個人銷售圖書

　　D.汽車廠向索取增值稅專用發(fā)票的購買方企業(yè)銷售汽車

　　【答案】D

　　【解析】選項ABC：屬于下列情形之一的，不得開具增值稅專用發(fā)票：

　　(1)商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售煙、酒、食品、服裝、鞋帽(不包括勞保專用部分)、化妝品等消費品的;

　　(2)銷售貨物或者應稅勞務適用免稅規(guī)定的(法律、法規(guī)及國家稅務總局另有規(guī)定的除外);

　　(3)向消費者個人銷售貨物或者提供應稅勞務的;

　　(4)小規(guī)模納稅人銷售貨物或者提供應稅勞務的(需要開具專用發(fā)票的，可向主管稅務機關申請代開)。

　　【考點】增值稅專用發(fā)票

　　7.【題干】根據增值稅法律制度的規(guī)定，融資性售后回租，按照(　)納稅。

　　【選項】

　　A.銷售無形資產

　　B.金融服務——貸款服務

　　C.現代服務——租賃服務

　　D.金融服務——保險服務

　　【答案】B

　　【解析】選項B：融資性售后回租服務屬于貸款服務，應按照金融服務繳納增值稅。

　　【考點】增值稅征稅范圍

　　8.【題干】甲服裝廠為增值稅一般納稅人，適用稅率17%。2018年3月，銷售服裝1 000套，不含稅市場價格為200元/套，300套用于職工福利，成本為140元/套，成本利潤率為10%，根據增值稅法律制度的規(guī)定，甲服裝廠當月增值稅銷項稅額為(　)元。

　　【選項】

　　A.34 000

　　B.44 200

　　C.34 030

　　D.41 854

　　【答案】B

　　【解析】(1)將300套服服裝用于職工福利，視同銷售。

　　(2)視同銷售行為的銷售額要按照如下規(guī)定的順序來確定，不能隨意跨越次序：

　�、侔醇{稅人最近時期同類貨物的平均銷售價格確定;

　　②按其他納稅人最近時期同類貨物的平均銷售價格確定;

　�、郯唇M成計稅價格確定。

　　(3)甲服裝廠當月增值稅銷項稅額為(1 000+300)×200×17%=44 200(元)

　　【考點】增值稅的應納稅額

　　9.【題干】根據增值稅法律制度的規(guī)定，下列關于進項稅額抵扣的說法中，不正確的是(　)。

　　【選項】

　　A.購進的餐飲服務，不得抵扣進項稅額

　　B.購進的貨物用于免稅項目，不得抵扣進項稅額

　　C.購進的住宿服務，取得增值稅專用發(fā)票，不得抵扣進項稅額

　　D.購進的旅客運輸服務，不得抵扣進項稅額

　　【答案】C

　　【解析】(1)非增值稅專用發(fā)票不得抵扣;

　　(2)用于非增值稅應稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物或者應稅勞務不得抵扣(選項B);

　　(3)一般納稅人按照簡易辦法征收增值稅的，不得抵扣進項稅額;

　　(4)購進的娛樂服務，旅客運輸服務，餐飲服務，居民日常服務，貸款服務的進項稅額不得抵扣(選項AD)。

　　【考點】增值稅的應納稅額

　　10.【題干】根據增值稅法律制度的規(guī)定，下列關于增值稅納稅義務發(fā)生時間的說法中，不正確的是(　)。

　　【選項】

　　A.采取托收承付方式銷售貨物，其納稅義務發(fā)生時間為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當天

　　B.采取預收貨款方式銷售加工期為2個月的存貨，其納稅義務發(fā)生時間為發(fā)出貨物的當天

　　C.采取賒銷方式銷售貨物，其納稅義務發(fā)生時間為收到全部貨款的當天

　　D.納稅人進口貨物，其納稅義務發(fā)生時間為報關進口的當天

　　【答案】C

　　【解析】選項A：采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當天;

　　選項B：采取預收貨款方式銷售貨物，為貨物發(fā)出的當天;但銷售生產工期超過12個月的大型機械設備、船舶、飛機等貨物，為收到預收款或者書面合同約定的收款日期的當天;

　　選項C：采取賒銷和分期收款方式銷售貨物，為書面合同約定的收款日期的當天;無書面合同或者書面合同沒有約定收款日期的，為貨物發(fā)出的當天;

　　選項D：進口貨物的，其納稅義務發(fā)生時間為報關進口的當天。

　　【考點】增值稅征稅管理

　　11.【題干】根據企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關于企業(yè)確認收入的表述中，正確的是(　)。

　　【選項】

　　A.利息收入，按照合同約定的債務人應付利息的日期確認收入的實現

　　B.企業(yè)轉讓股權收入，應于轉讓協議生效時確認收入的實現

　　C.特許權使用費收入，應于許可方收到的特許權使用的日期確認收入的實現

　　D.接受捐贈收入，按照捐贈方作出捐贈決定的日期確認收入的實現

　　【答案】A

　　【解析】(1)利息收入，按照合同約定的債務人應付利息的日期確認收入的實現;

　　(2)企業(yè)轉讓股權收入，應于轉讓協議生效、且完成股權變更手續(xù)時，確認收入的實現;

　　(3)特許權使用費收入，按照合同約定的特許權使用人應付特許權使用費的日期確認收入的實現;

　　(4)接受捐贈收入，按照實際收到捐贈資產的日期確認收入的實現。

　　【考點】企業(yè)所得稅收入總額

　　12.【題干】3月1日，甲公司經理趙某在產品洽談會上遇見錢某，錢某告知趙某其所在公司欲出售一批鋼材，趙某要求錢某給甲公司發(fā)一份要約。3月2日，錢某用快遞給甲公司發(fā)出要約，收件人為趙某，3月3日快遞被送往甲公司傳達室，3月5日趙某出差歸來，傳達室將快遞送給趙某，3月6日趙某拆閱快遞內容。該要約生效的時間是(　)。

　　【選項】

　　A.3月6日

　　B.3月2日

　　C.3月5日

　　D.3月3日

　　【答案】D

　　【解析】要約自到達受要約人時生效。要約到達受要約人，并不要求要約必須到達受要約人的手中，要約只要送達到受要約人通常的地址、住所或者能夠控制的地方(如信箱)即為到達;收件人指定特定系統(tǒng)接收數據電文的，數據電文進入該特定系統(tǒng)的時間，視為到達時間;未指定特定系統(tǒng)的，數據電文進入收件人的任何系統(tǒng)的首次時間，視為到達時間。

　　【考點】合同訂立的方式

　　13.【題干】甲會計事務所為增值稅一般納稅人，2017年5月甲會計事務所提供鑒證咨詢服務取得收入500萬元(不含增值稅，適用稅率6%);出租2016年10月購入的不動產，當月取得現金收入200萬元(不含增值稅，適用稅率11%)，已知：甲事務所對不同類別的銷售額分別核算。甲事務所當月的增值稅銷項稅額為(　)萬元。

　　【選項】

　　A.77

　　B.42

　　C.67

　　D.52

　　【答案】D

　　【解析】(1)鑒證咨詢服務適用的增值稅稅率為6%，不動產租賃適用增值稅稅率11%;

　　(2)甲公司當月的銷項稅額=500×6%+200×11%=52(萬元)。

　　【考點】增值稅銷項稅額的計算

　　14.【題干】2018年2月，甲公司從國外進口一批貨物，海關審定的完稅價格為60萬元，已知：該批貨物的進口關稅稅率為10%，增值稅率為17%，甲公司進口該批貨物應繳納的增值稅稅額為(　)萬元。

　　【選項】

　　A.11.22

　　B.8.7

　　C.10.2

　　D.9.18

　　【答案】A

　　【解析】(1)進口環(huán)節(jié)的增值稅=組成計稅價格×增值稅稅率;

　　(2)進口環(huán)節(jié)的增值稅為60×(1+10%)×17%=11.22萬元。

　　【考點】進口環(huán)節(jié)的增值稅

　　15.【題干】甲公司向乙公司購買一臺車床，價款50萬元，甲公司與丙公司約定，由丙公司承擔甲公司對乙公司的50萬元價款債務，乙公司表示同意，后丙公司始終未清償50萬元價款，下列關于乙公司主張債權的表述中正確的是(　)。

　　【選項】

　　A.乙公司可以要求甲公司和丙公司共同償還50萬元價款

　　B.乙公司可以選擇向甲公司或者丙公司主張清償50萬元價款

　　C.乙公司應當向丙公司主張清償50萬元價款

　　D.乙公司應當向甲公司主張清償50萬元價款

　　【答案】C

　　【解析】雖然由第三人履行的合同中，第三人不履行或者履行債務不符合約定的，債務人應當向債權人承擔違約責任。但本題中債務的轉讓經過了第三人的同意，債權債務關系已經轉移，此時的債權債務關系是丙和乙之間的關系，所以本題選C。

　　【考點】合同法

　　16.【題干】根據公司法律制度規(guī)定，國有獨資公司經理的聘任和外聘方式是(　)。

　　【選項】

　　A.由董事會聘任或外聘

　　B.由國有資產監(jiān)督管理機制聘任，由監(jiān)事會解聘或外聘

　　C.由監(jiān)事會聘任或外聘

　　D.由國有資產監(jiān)督管理機制聘任或外聘

　　【答案】A

　　【解析】國有獨資公司設經理，由董事會聘任或者解聘。

　　【考點】公司法律制度

　　17.【題干】根據票據法律制度的規(guī)定，支票的持票人對出票人的權利，自出票日起在一定期限內不行使而消滅，該期限是(　)。

　　【選項】

　　A.3個月

　　B.5個月

　　C.4個月

　　D.6個月

　　【答案】D

　　【解析】持票人對支票出票人的權利(包括付款請求權和追索權)，自出票日起6個月。

　　【考點】票據法律制度

　　18.【題干】根據公司法律制度的規(guī)定，下列關于股份有限公司發(fā)起人的表述中，正確的是(　)。

　　【選項】

　　A.發(fā)起人的人數應為2人以上200以下

　　B.發(fā)起人只能是中國公民

　　C.發(fā)起人只能是自然人

　　D.發(fā)起人必須在中國境內有住所

　　【答案】A

　　【解析】股份有限公司發(fā)起人應為2～200人，其中半數以上的發(fā)起人在中國境內有住所。

　　【考點】股份有限公司

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