表一、企業(yè)所得稅納稅人

納稅人

包括企業(yè)和其他取得收入的組織
【注意】不包括個體工商戶、個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)

居民企業(yè)

就其來源于我國境內(nèi)、外的全部所得納稅

非居民企業(yè)

設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所

就其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所取得的來源于中國境內(nèi)的所得，以及發(fā)生在中國境外但與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的所得，繳納企業(yè)所得稅

未設(shè)立機(jī)構(gòu)場所

只就其來源于我國境內(nèi)的所得納稅

【注意】非居民企業(yè)只就其來源于我國境內(nèi)的所得納稅，說法錯誤

表二、企業(yè)所得稅稅率

基本稅率

25%

居民企業(yè)、在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)場所且取得所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)場所有實際聯(lián)系的非居民企業(yè)

20%

在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的；或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所，但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的所得的非居民企業(yè)

優(yōu)惠稅率

10%

執(zhí)行20%稅率的非居民企業(yè)

15%

高新技術(shù)企業(yè)

20%

小型微利企業(yè)