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　　一、單項選擇題，本題型共40小題，每小題1分，共40分。每小題只有一個正確答案，請從每小題的備選答案中選出一個你以為正確的答案。

　　1 關(guān)于跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅的說法錯誤的是( )。

　　A.總機(jī)構(gòu)和具有主體生產(chǎn)經(jīng)營職能的二級分支機(jī)構(gòu)就地預(yù)繳企業(yè)所得稅

　　B.三級及三級以下分支機(jī)構(gòu)，其營業(yè)收入職工薪酬和資產(chǎn)總額等統(tǒng)一并入二級分支機(jī)構(gòu)計算

　　C.總分機(jī)構(gòu)分期預(yù)繳的企業(yè)所得稅，40%在各分支機(jī)構(gòu)之間分?jǐn)偅?0%由總機(jī)構(gòu)預(yù)繳

　　D.跨省市總分機(jī)構(gòu)企業(yè)繳納的所得稅查補(bǔ)稅款、滯納金、罰款收入，按中央與地方60：40分成比例就地繳庫

　　參考答案: C

　　答案解析:

　　總分機(jī)構(gòu)分期預(yù)繳的企業(yè)所得稅，50%在各分支機(jī)構(gòu)之間進(jìn)行分?jǐn)偅?0%由總機(jī)構(gòu)預(yù)繳。

　　2 下列各項中，不符合營業(yè)稅法有關(guān)征收管理規(guī)定的是(　　)。

　　A.保險業(yè)的營業(yè)稅納稅期限為一個月

　　B.典當(dāng)業(yè)的營業(yè)稅納稅期限為一個季度

　　C.非金融企業(yè)從事金融業(yè)務(wù)的營業(yè)稅納稅期限為一個月

　　D.營業(yè)稅納稅人不能按照固定期限納稅的可以按次納稅

　　參考答案: B

　　答案解析:

　　銀行、財務(wù)公司、信托投資公司、信用社、外國企業(yè)常駐代表機(jī)構(gòu)的納稅期限為1個季度;典當(dāng)業(yè)，納稅期限為1個月。

　　3 假定某居民企業(yè)2012年利潤總額10000萬元，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審查，利潤總額中有公益性捐贈項目，通過非營利社會團(tuán)體向貧困地區(qū)捐贈自產(chǎn)商品1萬件，每件同類商品不含稅售價1000元，成本700元。假定不存在其他納稅調(diào)整項目，該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅( )萬元。

　　A.2500

　　B.2575

　　C.2630

　　D.2675

　　參考答案: B

　　答案解析:

　　視同銷售業(yè)務(wù)應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=1×(1000-700)=300(萬元)捐贈扣除限額=10000×12%=1200(萬元)實際捐贈額=700×1+1000×1×17%=870(萬元)，準(zhǔn)予扣除870萬元，即不用納稅調(diào)整。應(yīng)納所得稅額=(10000+300)×25%=2575(萬元)

　　4 根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，對關(guān)聯(lián)企業(yè)價格進(jìn)行調(diào)整的方法中，其中按照從關(guān)聯(lián)方購進(jìn)商品再銷售給沒有關(guān)聯(lián)關(guān)系的交易方的價格，減除相同或者類似業(yè)務(wù)的銷售毛利進(jìn)行定價的方法是( )。

　　A.可比非受控價格法

　　B.再銷售價格法

　　C.成本加成法

　　D.交易凈利潤法

　　參考答案: B

　　答案解析:

　　再銷售價格法，是指按照從關(guān)聯(lián)方購進(jìn)商品再銷售給沒有關(guān)聯(lián)關(guān)系的交易方的價格，減除相同或者類似業(yè)務(wù)的銷售毛利進(jìn)行定價的方法。

　　5 假定稅法規(guī)定，應(yīng)稅所得額在30萬元以下(含30萬元)的適用稅率是20%，應(yīng)稅所得額超過30萬元的，適用稅率為25%。某企業(yè)應(yīng)稅所得額56萬元，請利用分劈技術(shù)計算將該企業(yè)一分為二的最大節(jié)約所得稅額(　　)。

　　A.14萬元

　　B.11.2萬元

　　C.2.8萬元

　　D.1.3萬元

　　參考答案: C

　　答案解析:

　　這種情況下一分為二最好采用平均分劈，則應(yīng)納所得稅=28× 20%× 2=11.2(萬元);分劈節(jié)減所得稅=56×25%-11.2=2.8(萬元)。

　　6 下列各項中，符合城市維護(hù)建設(shè)稅相關(guān)規(guī)定的是(　　)。

　　A.下屬生產(chǎn)單位與核算單位不在一個省內(nèi)的各油井應(yīng)納的城建稅，由核算單位計算一并繳納

　　B.納稅人在被查補(bǔ)“三稅”和被處以罰款時，應(yīng)同時對其偷漏的城建稅進(jìn)行補(bǔ)稅、征收滯納金和罰款

　　C.無固定納稅地點(diǎn)的個人.城市維護(hù)建設(shè)稅納稅地點(diǎn)為戶籍所在地

　　D.代扣代繳的城市維護(hù)建設(shè)稅應(yīng)按照被扣繳納稅人所在地適用稅率繳納城市維護(hù)建設(shè)稅

　　參考答案: B

　　答案解析:

　　選項A，跨省開采的油田，下屬生產(chǎn)單位與核算單位不在一個省內(nèi)的，各油井應(yīng)納的城建稅，應(yīng)由核算單位計算，隨同增值稅并匯撥油井所在地，在繳納增值稅的同時，并繳納城建稅;選項C，無固定納稅地點(diǎn)的納稅人在經(jīng)營地繳納“三稅”的同時繳納城建稅及教育費(fèi)附加;選項D，代扣代繳、代收代繳的城建稅按受托方(扣繳方)所在地適用稅率執(zhí)行。

　　7 企業(yè)所得稅法所指的大修理支出，是指延長固定資產(chǎn)使用年限超過2年，費(fèi)用支出達(dá)到取得時固定資產(chǎn)計稅基礎(chǔ)一定比例，這個比例是指( )。

　　A.20%

　　B.30%

　　C.50%

　　D.60%

　　參考答案: C

　　答案解析:

　　企業(yè)所得稅法所指的大修理支出，是指延長固定資產(chǎn)使用年限超過2年，修理費(fèi)用支出達(dá)到取得固定資產(chǎn)時的計稅基礎(chǔ)一定比例，這個比例是50%。

　　8 根據(jù)個人所得稅法規(guī)定，在中國境內(nèi)兩處或兩處以上取得的工資、薪金所得，其申報納稅地點(diǎn)的選擇是(　　)。

　　A.收入來源地

　　B.稅務(wù)局指定地點(diǎn)

　　C.納稅人戶籍所在地

　　D.納稅人選擇并固定在其中一地稅務(wù)機(jī)關(guān)

　　參考答案: D

　　答案解析:

　　根據(jù)個人所得稅法規(guī)定，納稅人從兩處或兩處以上取得工資、薪金所得的，可選擇并固定在其中一地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅。

　　9 根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列說法不正確的是( )。

　　A.扣繳義務(wù)人對外支付或者到期應(yīng)支付的款項為人民幣以外貨幣的，在申報扣繳企業(yè)所得稅時，應(yīng)當(dāng)按照扣繳當(dāng)日國家公布的人民幣匯率中間價，折合成人民幣計算應(yīng)納稅所得額

　　B.因非居民企業(yè)拒絕代扣稅款的，扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)暫停支付相當(dāng)于非居民企業(yè)應(yīng)納稅款的款項，并在3日之內(nèi)向其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報告，并報送書面情況說明

　　C.扣繳義務(wù)人未依法扣繳或者無法履行扣繳義務(wù)的，非居民企業(yè)應(yīng)于扣繳義務(wù)人支付或者到期應(yīng)支付之日起7日內(nèi)，到所得發(fā)生地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報繳納企業(yè)所得稅

　　D.扣繳義務(wù)人每次代扣代繳稅款時，自代扣之日起7日內(nèi)繳入國庫

　　參考答案: B

　　答案解析:

　　選項8，因非居民企業(yè)拒絕代扣稅款的，扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)暫停支付相當(dāng)于非居民企業(yè)應(yīng)納稅款的款項，并在1日之內(nèi)向其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報告，并報送書面情況說明。

　　10 下列所得中，應(yīng)按“偶然所得”征收個人所得稅的是(　　)。

　　A.個人處置打包債權(quán)取得的收入

　　B.個人取得不競爭款項

　　C.個人取得的不在公司任職的董事費(fèi)收入

　　D.個人轉(zhuǎn)讓限售股所得

　　參考答案: B

　　答案解析:

　　個人處置打包債權(quán)取得的收入，按“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項目繳納個人所得稅;個人取得的不在公司任職的董事費(fèi)收入.按“勞務(wù)報酬”項目繳納個人所得稅;個人轉(zhuǎn)讓限售股所得，按照“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓”項目繳納個人所得稅。

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