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　　一、單項選擇題，本題型共40小題，每小題1分，共40分。每小題只有一個正確答案，請從每小題的備選答案中選出一個你以為正確的答案。

　　1從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人，申請辦理稅務(wù)登記的稅務(wù)機關(guān)是(　　)。

　　A.單位注冊所在地

　　B.生產(chǎn)、經(jīng)營地或者納稅義務(wù)發(fā)生地

　　C.單位注冊所在地或生產(chǎn)、經(jīng)營地

　　D.單位注冊所在地或納稅義務(wù)發(fā)生地

　　參考答案: B

　　答案解析:

　　從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人只能向生產(chǎn)、經(jīng)營地或者納稅義務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機關(guān)申報辦理稅務(wù)登記，其他納稅人向所在地主管稅務(wù)機關(guān)辦理稅務(wù)登記。

　　2 市區(qū)某企業(yè)無故拖欠了當(dāng)年應(yīng)繳納的營業(yè)稅20萬元，經(jīng)稅務(wù)人員進行檢查后，補繳了拖欠稅款，同時加收了滯納金(滯納5天)，下列對該企業(yè)處理正確的是(　　)。

　　A.只補繳城建稅14000元

　　B.只補繳城建稅的滯納金35元

　　C.補繳城建稅14000元及城建稅滯納金35元

　　D.補繳城建稅14000元及城建稅滯納金l40元

　　參考答案: C

　　答案解析:

　　應(yīng)補繳城建稅=200000 × 7%=l4000應(yīng)補繳滯納金=14000×0.05%× 5=35(元)

　　3 下列各項中，符合城市維護建設(shè)稅有關(guān)規(guī)定的是(　　)。

　　A.海關(guān)對進口產(chǎn)品代征的增值稅、消費稅，不征收城建稅

　　B.即征即退增值稅的，附征的城建稅和教育費附加也隨之退還

　　C.納稅人偷漏“三稅”而加收的滯納金、罰款，一并計入城建稅及教育費附加的計稅依據(jù)

　　D.因減免稅而實行“三稅”退庫的，城建稅不得同時退庫

　　參考答案: A

　　答案解析:

　　選項B，對“三稅”實行先征后返、先征后退、即征即退辦法的，除另有規(guī)定外，對隨“三稅”附征的城市維護建設(shè)稅和教育費附加，一律不予退(返)還;選項C，納稅人偷漏“三稅”而加收的滯納金、罰款，是稅務(wù)機關(guān)對納稅人違法行為的經(jīng)濟制裁，不作為城建稅的計稅依據(jù);選項D，對于因減免稅而需實行“三稅”退庫的，城建稅也可以同時退庫。

　　4 張先生2013年6月份銷售一套普通住房取得銷售收入120萬元。該住房系張先生于2009年6月份購買取得，取得的購房發(fā)票上注明的房屋價款為90萬元。張先生銷售住房應(yīng)繳納的營業(yè)稅為(　　)萬元。

　　A.1.5

　　B.2.7

　　C.4.5

　　D.6

　　參考答案: D

　　答案解析:

　　2011年1月28日起，個人將購買不足5年的住房對外銷售的，全額征收營業(yè)稅;個人將購買超過5年(含5年)的非普通住房對外銷售的，按照其銷售收入減去購買房屋的價款后的差額征收營業(yè)稅;個人將購買超過5年(含5年)的普通住房對外銷售的，免征營業(yè)稅。張先生銷售住房應(yīng)繳納的營業(yè)稅=120×5%=6(萬元)

　　5 下列關(guān)于輔導(dǎo)期一般納稅人的說法中，表述錯誤的是(　　)。

　　A.輔導(dǎo)期納稅人專用發(fā)票的領(lǐng)購實行按次限量控制，稅務(wù)機關(guān)每次發(fā)售專用發(fā)票數(shù)量不得超過25份

　　B.實行納稅輔導(dǎo)期管理的小型商貿(mào)批發(fā)企業(yè)，領(lǐng)購專用發(fā)票的最高開票限額不得超過10萬元

　　C.輔導(dǎo)期納稅人按規(guī)定預(yù)繳的增值稅可在本期增值稅應(yīng)納稅額中抵減，抵減后預(yù)繳增值稅仍有余額的，可抵減下期再次領(lǐng)購專用發(fā)票時應(yīng)當(dāng)預(yù)繳的增值稅

　　D.新認(rèn)定為一般納稅人的小型商貿(mào)批發(fā)企業(yè)實行納稅輔導(dǎo)期管理的期限為6個月

　　參考答案: D

　　答案解析:

　　新認(rèn)定為一般納稅人的小型商貿(mào)批發(fā)企業(yè)實行納稅輔導(dǎo)期管理的期限為3個月，其他一般納稅人實行納稅輔導(dǎo)期管理的期限為6個月。

　　6 下列關(guān)于企業(yè)所得稅納稅申報，表述不正確的是( )。

　　A.企業(yè)所得稅應(yīng)分月或者分季預(yù)繳

　　B.企業(yè)清算時，應(yīng)當(dāng)以清算期間作為一個納稅年度

　　C.企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營活動的，應(yīng)當(dāng)自實際經(jīng)營終止之日起45日內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳

　　D.企業(yè)在一個納稅年度中間開業(yè)，或者終止經(jīng)營活動，使該納稅年度的實際經(jīng)營期不足十二個月的，應(yīng)當(dāng)以其實際經(jīng)營期為一個納稅年度

　　參考答案: C

　　答案解析:

　　企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營活動的，應(yīng)當(dāng)自實際經(jīng)營終止之Et起60日內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳。

　　7 下列項目中，應(yīng)征收增值稅的是(　　)。

　　A.納稅人銷售汽車的同時代辦保險而向購買方收取的保險費

　　B.納稅人銷售汽車，并提供按揭、代辦服務(wù)業(yè)務(wù)取得的收入

　　C.從事汽車銷售的納稅人向購買方收取的代購買方繳納的車輛購置稅

　　D.從事汽車銷售的納稅人向購買方收取的代購買方繳納的牌照費

　　參考答案: B

　　答案解析:

　　隨汽車銷售提供的汽車按揭服務(wù)和代辦服務(wù)業(yè)務(wù)征收增值稅，單獨提供按揭、代辦服務(wù)業(yè)務(wù)并不銷售汽車的，應(yīng)征收營業(yè)稅;納稅人銷售貨物的同時代辦保險而向購買方收取的保險費，以及從事汽車銷售的納稅人向購買方收取的代購買方繳納的車輛購置稅、牌照費。不作為價外費用征收增值稅。

　　8 在中國境內(nèi)無住所，但在一個納稅年度中在中國境內(nèi)居住超過90天或183天但不超過一年的外籍個人(非高級管理人員或董事)，其來源于中國境內(nèi)、境外所得，下列說法正確的是(　　)。

　　A.境內(nèi)所得境內(nèi)企業(yè)支付的納稅

　　B.境內(nèi)所得境外企業(yè)支付的部分不納稅

　　C.境外所得境內(nèi)企業(yè)支付的部分納稅

　　D.境外所得境外企業(yè)支付的部分納稅

　　參考答案: A

　　答案解析:

　　住滿90天或183天的非居民，境內(nèi)所得均納稅，境外所得均不納稅，所以選項B、C、D說法錯誤。

　　9 某房地產(chǎn)開發(fā)公司轉(zhuǎn)讓一幢寫字樓取得收入1000萬元。已知該公司為取得土地使用權(quán)所支付的金額為50萬元，房地產(chǎn)開發(fā)成本為200萬元，房地產(chǎn)開發(fā)費用為40萬元，該公司沒有按房地產(chǎn)項目計算分?jǐn)傘y行借款利息，該項目所在省政府規(guī)定計征土地增值稅時房地產(chǎn)開發(fā)費用扣除比例按l0%計算，轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金為60萬元(不含印花稅)。該公司應(yīng)繳納的土地增值稅為( )萬元。

　　A.180

　　B.249.75

　　C.300

　　D.360

　　參考答案: B

　　答案解析:

　　扣除項目金額=50+200+(200+50)×10%+60+(50+200)X 20%=385(萬元)

　　增值額=l000-385=615(萬元)

　　增值率=615÷385×100%=159.74%

　　應(yīng)納稅額=615×50%-385×15%=249.75(萬元)

　　10根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列企業(yè)中屬于非居民企業(yè)的是( )。

　　A.依法在外國成立但實際管理機構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)

　　B.在中國境內(nèi)成立的外商獨資企業(yè)

　　C.在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所，但有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)

　　D.依法在中國境外成立，在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所，也沒有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)

　　參考答案: C

　　答案解析:

　　依法在中國境內(nèi)成立，或者依照外國(地區(qū))法律成立但實際管理機構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)，為居民企業(yè)。依照外國(地區(qū))法律、法規(guī)成立且實際管理機構(gòu)不在中國境內(nèi)，但在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的，或者在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所，但有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)，為非居民企業(yè)。

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