2013注冊會計師《稅法》課后作業(yè)題及答案(4)

　　二、多項選擇題

　　1.

　　【答案】ACD

　　【解析】選項B：境外單位或者個人在境外向境內單位或者個人提供的完全發(fā)生在境外的文化體育業(yè)(除播映)，娛樂業(yè)，服務業(yè)中的旅店業(yè)、飲食業(yè)、倉儲業(yè)，以及其他服務業(yè)中的沐浴、理發(fā)、洗染、裱畫、謄寫、鐫刻、復印、打包勞務，不征收營業(yè)稅。

　　2.

　　【答案】BCD

　　【解析】修理手表屬于提供加工、修理修配勞務，應征收增值稅，不征收營業(yè)稅。

　　3.

　　【答案】BC

　　【解析】選項A：經批準以融資租賃方式出租設備，按照“金融保險業(yè)”繳納營業(yè)稅;選項D：酒店產權式經營業(yè)主在約定的時間內提供房產使用權與酒店進行合作經營，如房產產權并未歸屬新的經濟實體，業(yè)主按照約定取得的固定收入和分紅收入均應視為租金收入，按照“服務業(yè)——租賃業(yè)”征收營業(yè)稅。

　　4.

　　【答案】BD

　　【解析】選項A：旅店業(yè)和飲食業(yè)納稅人銷售非現(xiàn)場消費的食品應當繳納增值稅，不繳納營業(yè)稅;選項C：納稅人自建自用的房屋不繳納營業(yè)稅;納稅人將自建的房屋對外銷售，其自建行為應按建筑業(yè)繳納營業(yè)稅，再按銷售不動產征收營業(yè)稅。

　　5.

　　【答案】AC

　　【解析】選項A：外匯、有價證券、非貨物期貨等金融商品買賣業(yè)務，以賣出價減去買入價后的余額為營業(yè)額;選項C：單位和個人銷售或轉讓抵債所得的不動產、土地使用權的，以全部收入減去抵債時該項不動產或土地使用權作價后的余額為營業(yè)額。

　　6.

　　【答案】ABD

　　【解析】選項C：納稅人發(fā)生應稅行為，如果將價款與折扣額在同一張發(fā)票上注明的，以折扣后的價款為營業(yè)額;如果將折扣額另開發(fā)票的，不論其在財務上如何處理，均不得從營業(yè)額中扣除。

　　7.

　　【答案】BCD

　　【解析】郵政部門銷售集郵商品，應當征收營業(yè)稅;郵政部門以外的其他單位和個人銷售集郵商品，征收增值稅。

　　8.

　　【答案】AC

　　【解析】對于經營營業(yè)稅應稅項目的個人，營業(yè)稅規(guī)定了起征點。營業(yè)額達到或超過起征點即照章全額計算繳納營業(yè)稅;營業(yè)額低于起征點則免予征收營業(yè)稅。

　　9.

　　【答案】BCD

　　【解析】選項A：個人按市場價格出租居民住房，不免征營業(yè)稅。

　　10.

　　【答案】ABC

　　【解析】選項A：對個人(包括個體工商戶)從事外匯、有價證券、非貨物期貨和其他金融商品買賣業(yè)務取得的收入暫免征收營業(yè)稅;選項B：對中華人民共和國境內單位或者個人在中華人民共和國境外提供建筑業(yè)、文化體育業(yè)(除播映)勞務暫免征收營業(yè)稅;選項C：托兒所、幼兒園、養(yǎng)老院、殘疾人福利機構提供的育養(yǎng)服務、婚姻介紹、殯葬服務，免征營業(yè)稅;選項D：植物園收取的門票收入，按照“文化體育業(yè)”稅目繳納營業(yè)稅，不免征營業(yè)稅。

　　11.

　　【答案】BC

　　【解析】選項A：自2004年8月1日起，對軍隊空余房產租賃收入暫免征收營業(yè)稅;選項B：中國人民銀行對企業(yè)貸款或委托金融機構貸款的業(yè)務，應當征收營業(yè)稅;選項C：單位將不動產無償贈送給希望小學，應視同銷售征收營業(yè)稅;選項D：農業(yè)機耕、排灌、病蟲害防治、植保、農牧保險以及相關技術培訓業(yè)務，家禽、牲畜、水生動物的配種和疾病防治，免征營業(yè)稅。

　　12.

　　【答案】AC

　　【解析】選項B：境內單位或者個人在境外提供建筑業(yè)、文化體育業(yè)(除播映)勞務暫免征收營業(yè)稅;選項D：境內單位派出屬于本單位員工的海員，為境外單位或個人在境外提供的船舶駕駛和船舶管理等勞務，免征營業(yè)稅。

　　13.

　　【答案】ABC

　　【解析】納稅人提供建筑業(yè)或者租賃業(yè)勞務，轉讓土地使用權或銷售不動產，采取預收款方式的，其營業(yè)稅納稅義務發(fā)生時間為收到預收款的當天。

　　14.

　　【答案】ACD

　　【解析】選項B：保險公司的營業(yè)稅納稅期限為1個月。

　　15.

　　【答案】AB

　　【解析】選項C：在中華人民共和國境內的電信單位提供電信業(yè)務的營業(yè)稅納稅地點為電信單位機構所在地;選項D：納稅人銷售不動產，應當向不動產所在地主管稅務機關申報納稅。

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