2013注冊會計師《稅法》課后作業(yè)題及答案(1)

　　二、多項選擇題

　　1.

　　【答案】AD

　　【解析】稅法具有義務性法規(guī)和綜合性法規(guī)的特點。首先，從法律性質(zhì)上看，稅法屬于義務性法規(guī)，以規(guī)定納稅人的義務為主。其次，稅法的另一特點是具有綜合性，它是由一系列單行稅收法律法規(guī)及行政規(guī)章制度組成的體系，稅法的綜合性特點是由稅收制度所調(diào)整的稅收分配關(guān)系和稅收法律關(guān)系的復雜性所決定的。

　　2.

　　【答案】BCD

　　【解析】選項A：稅法公平原則屬于稅法基本原則。

　　3.

　　【答案】ABC

　　【解析】并非所有稅種都需要規(guī)定稅目，有些稅種不分課稅對象的具體項目，一律按照課稅對象的應稅數(shù)額采用同一稅率計征稅款，因此一般無需設置稅目，如企業(yè)所得稅。

　　4.

　　【答案】ABCD

　　【解析】稅率是計算稅額的尺度，也是衡量稅負輕重與否的重要標志，我國現(xiàn)行的稅率主要有：比例稅率、超額累進稅率、定額稅率、超率累進稅率。

　　5.

　　【答案】ABD

　　【解析】國務院辦公廳不屬于稅務主管機關(guān)，無權(quán)制定稅收部門規(guī)章。有權(quán)制定稅收部門規(guī)章的稅務主管機關(guān)包括財政部、國家稅務總局及海關(guān)總署。

　　6.

　　【答案】ABC

　　【解析】我國稅收立法程序主要包括提議階段、審議階段、通過和公布階段。

　　7.

　　【答案】ACD

　　【解析】根據(jù)我國稅收立法的相關(guān)規(guī)定，國務院制定稅收行政法規(guī)，國務院稅務主管部門制定稅收部門規(guī)章。

　　8.

　　【答案】ACD

　　【解析】稅法具有多層次的特點，因此，在稅收執(zhí)法過程中，對其適用性或法律效力的判斷，一般使用下列原則：一是層次高的法律優(yōu)于層次低的法律;二是同一層次的法律中，特別法優(yōu)于普通法;三是國際法優(yōu)于國內(nèi)法;四是實體法從舊，程序法從新。

　　9.

　　【答案】AC

　　【解析】一個國家的稅收制度，可以按照構(gòu)成方法和形式分為簡單型稅制及復合型稅制，我國實行的是復合型稅制。我國目前稅制基本上是以間接稅和直接稅為雙主體的稅制結(jié)構(gòu)，間接稅(增值稅、消費稅、營業(yè)稅)占全部稅收收入的比例為60%左右，直接稅(企業(yè)所得稅、個人所得稅)占全部稅收收入的比例為25%左右，其他輔助稅種數(shù)量較多，但收入比重不大。

　　10.

　　【答案】BD

　　【解析】按照稅法的職能作用的不同，可分為稅收實體法和稅收程序法，《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》屬于稅收實體法;按照稅法的具體內(nèi)容和效力的不同，可分為稅收基本法和稅收普通法，《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》屬于稅收普通法，我國目前還沒有制定統(tǒng)一的稅收基本法。

　　11.

　　【答案】BCD

　　【解析】稅法分類：(1)按照稅法的基本內(nèi)容和效力的不同，可分為稅收基本法和稅收普通法 ;(2)按照稅法的職能作用的不同，可分為稅收實體法和稅收程序法;(3)按照稅法相關(guān)稅種征收對象的不同，可分為五種：商品和勞務稅稅法，所得稅稅法，財產(chǎn)、行為稅稅法，資源稅稅法，特定目的稅稅法;(4)按照主權(quán)國家行使稅收管轄權(quán)的不同，可分為國內(nèi)稅法、國際稅法、外國稅法等。

　　12.

　　【答案】ABC

　　【解析】根據(jù)我國現(xiàn)行稅法體系的規(guī)定，財產(chǎn)和行為稅類主要是對某些財產(chǎn)和行為發(fā)揮調(diào)節(jié)作用，包括房產(chǎn)稅、車船稅、印花稅、契稅;車輛購置稅屬于特定目的稅類。

　　13.

　　【答案】ACD

　　【解析】地區(qū)性地方稅收的立法權(quán)只限于省級立法機關(guān)或經(jīng)省級立法機關(guān)授權(quán)同級人民政府，不能層層下放。

　　14.

　　【答案】BC

　　【解析】選項A：除少數(shù)民族自治地區(qū)和經(jīng)濟特區(qū)外，各地均不得擅自停征全國性的地方稅種;選項D：為了更好地體現(xiàn)公平稅負、促進競爭的原則，保護社會主義統(tǒng)一市場的正常發(fā)育，在稅法規(guī)定之外，一律不得減稅免稅，也不得采取先征后返的形式變相減免稅。

　　15.

　　【答案】ABD

　　【解析】根據(jù)國務院關(guān)于實行分稅制財政管理體制的決定，將維護國家權(quán)益、實施宏觀調(diào)控所必需的稅種劃為中央稅;將同國民經(jīng)濟發(fā)展直接相關(guān)的主要稅種劃為中央與地方共享稅;將適合地方征管的稅種劃為地方稅，并充實地方稅稅種，增加地方稅收收入。

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