2011年注冊會(huì)計(jì)師考試《稅法》章節(jié)習(xí)題(12)

　　8. 某企業(yè)2009年度取得生產(chǎn)經(jīng)營收入總額4000萬元，發(fā)生銷售成本2700萬元、財(cái)務(wù)費(fèi)用150萬元、管理費(fèi)用400萬元(其中含業(yè)務(wù)招待費(fèi)用60萬元)，上繳增值稅100萬元、消費(fèi)稅200萬元、城市維護(hù)建設(shè)稅14萬元、教育費(fèi)附加6萬元，“營業(yè)外支出”賬戶中列支被工商行政管理部門罰款7萬元、通過民政部門向貧困地區(qū)捐贈(zèng)50萬元，直接捐贈(zèng)10萬元。上年度經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的虧損為60萬元。該企業(yè)在計(jì)算2009年度應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)許扣除的公益、救濟(jì)性捐贈(zèng)的金額是( )萬元。

　　A.50

　　B.55.56

　　C.60

　　D.56.4

　　9. 納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營范圍、主營業(yè)務(wù)發(fā)生重大變化，或者應(yīng)納稅所得額或應(yīng)納稅額增減變化達(dá)到( )的，應(yīng)及時(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)調(diào)整已確定的應(yīng)納稅額或者應(yīng)稅所得率。

　　A.5% B.10% C.15% D.20%

　　10. 某企業(yè)2008年來自境外A國的已納所得稅因超過抵免限額尚未扣除的余額為1萬元(未超過5年抵免期)，2009年在我國境內(nèi)應(yīng)納稅所得額200萬元，來自A國稅后所得20萬元，此稅后所得在A國已納所得稅額5萬元，該企業(yè)在我國應(yīng)納企業(yè)所得稅為( )萬元。

　　A.30.25 B.50.25 C.51.25 D.83.45

　　11. 某小型零售企業(yè)2009年度自行申報(bào)收入總額250萬元、成本費(fèi)用258萬元，經(jīng)營虧損8萬元。經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核，發(fā)現(xiàn)其發(fā)生的成本費(fèi)用真實(shí)，實(shí)現(xiàn)的收入無法確認(rèn)，依據(jù)規(guī)定對其進(jìn)行核定征收。假定應(yīng)稅所得率為9%，則該小型零售企業(yè)2009年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為( )。

　　A.5.10萬元 B.5.63萬元 C.5.81萬元 D.6.38萬元

　　12. 2009年某居民企業(yè)實(shí)現(xiàn)商品銷售收入2000萬元，發(fā)生現(xiàn)金折扣100萬元，接受捐贈(zèng)收入100萬元，轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)所有權(quán)收入50萬元，投資收益10萬元。該企業(yè)當(dāng)年實(shí)際發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)30萬元，廣告費(fèi)240萬元，業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)80萬元。2009年度該企業(yè)可稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)合計(jì)( )萬元。

　　A.294.5　　 B.310

　　C.325.5　　 D.330

　　13. 某公司2009年度“財(cái)務(wù)費(fèi)用”賬戶中列支有兩筆利息費(fèi)用：向銀行借入生產(chǎn)用資金500萬元，借用期限6個(gè)月，支付借款利息15萬元;經(jīng)過批準(zhǔn)自3月1日起向本企業(yè)職工借入資金100萬元，用于廠房改造，其中在10月1日達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，10月31日進(jìn)行竣工結(jié)算，借款期限10個(gè)月，支付借款利息10萬元。該公司2009年度可扣除的財(cái)務(wù)費(fèi)用為( )萬元。

　　A.15 B.16

　　C.1 D.2

　　14. 甲企業(yè)2008年1月1日向乙企業(yè)(未上市的中小高新技術(shù)企業(yè))投資200萬元，股權(quán)持有到2009年12月31日。甲企業(yè)2009年度經(jīng)營所得600萬元，則應(yīng)納稅所得額為( )。

　　A.400萬元 B.460萬元 C.450萬元 D.400萬元

　　15. 依據(jù)新企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)購買專用設(shè)備的投資額可按一定比例實(shí)行稅額抵免，該設(shè)備應(yīng)符合的條件是( )。

　　A.用于創(chuàng)業(yè)投資 B.用于綜合利用資源

　　C.用于國家鼓勵(lì)項(xiàng)目 D.用于環(huán)境保護(hù)

　　2011年注冊會(huì)計(jì)師考試時(shí)間預(yù)測：9月10日-11日

　　2011年注冊會(huì)計(jì)師考試報(bào)名時(shí)間預(yù)測：3月-4月

　　各地2010年注冊會(huì)計(jì)師考試成績查詢?nèi)肟趨R總

　　2011年注冊會(huì)計(jì)師《稅法》課后練習(xí)題匯總