點擊查看：2019注冊會計師《公司戰(zhàn)略》精選習題匯總

　　【例題·單選題】

　　下列選項中，屬于授權審批控制的是(　)。

　　A.甲公司建立舉報投訴制度和舉報人保護制度，設置舉報專線

　　B.乙公司規(guī)定金額在5萬元至30萬元的采購必須取得總經(jīng)理批準

　　C.丙公司定期進行固定資產(chǎn)盤查

　　D.丁公司規(guī)定出納專職負責貨幣資金的收支業(yè)務，除現(xiàn)金和銀行存款日記賬外，不兼記總賬和債權債務等明細賬

　　【答案】B

　　【解析】

　　授權審批是指要求企業(yè)根據(jù)常規(guī)授權和特別授權的規(guī)定，明確各崗位辦理業(yè)務和事項的權限范圍、審批程序和相應責任。選項A屬于內(nèi)部控制框架中的信息與溝通，不屬于控制活動。選項C屬于財產(chǎn)保護控制。選項D屬于不相容職務分離控制。

　　【例題·單選題】

　　下列選項中，不屬于財產(chǎn)保護控制的是(　)。

　　A.妥善保管涉及資產(chǎn)的各種文件資料

　　B.為大樓或其內(nèi)的區(qū)域設立門禁系統(tǒng)

　　C.定期對實物資產(chǎn)進行盤點

　　D.明確會計憑證的裝訂和保管手續(xù)責任

　　【答案】D 【解析】　選項D屬于會計系統(tǒng)控制。

　　【例題·多選題】

　　下列選項中，屬于企業(yè)應關注的反舞弊工作重點包括(　)。

　　A.未經(jīng)授權侵占、挪用企業(yè)資產(chǎn)，牟取不當利益

　　B.在財務會計報告和信息披露等方面存在虛假陳述

　　C.董事、監(jiān)事、經(jīng)理及其他高級管理人員濫用職權

　　D.相關機構或人員串通舞弊

　　【答案】ABCD【解析】企業(yè)應當建立反舞弊機制，堅持懲防并舉、重在預防的原則，明確反舞弊工作的重點領域、關鍵環(huán)節(jié)和有關機構在反舞弊工作中的職責權限，規(guī)范舞弊案件的舉報、調查、處理、報告和補救程序。企業(yè)至少應當將下列情形作為反舞弊工作的重點：①未經(jīng)授權或者采取其他不法方式侵占、挪用企業(yè)資產(chǎn)，牟取不當利益;②在財務會計報告和信息披露等方面存在的虛假記載、誤導性陳述或者重大遺漏等;③董事、監(jiān)事、經(jīng)理及其他高級管理人員濫用職權;④相關機構或人員串通舞弊。

　　【例題·多選題】

　　下列選項中，描述錯誤的是(　)。

　　A.企業(yè)開展風險評估主要針對外部風險

　　B.內(nèi)部審計機構負責內(nèi)控的自我評價

　　C.重大人事任免應實行集體決策審批

　　D.控制活動的主要目標是將風險的影響降至零

　　【答案】ABD

　　【解析】

　　企業(yè)應開展風險評估，準確識別與實現(xiàn)控制目標的潛在外部風險和內(nèi)部風險并確定相應的風險承受程度。選項A錯誤。內(nèi)部審計對企業(yè)內(nèi)部控制的有效性進行監(jiān)督檢查，選項B錯誤。企業(yè)各級管理人員應當在授權范圍內(nèi)行使職權和承擔責任。企業(yè)對于重大的業(yè)務和事項，應當實行集體決策審批或者聯(lián)簽制度，任何個人不得單獨進行決策或者擅自改變集體決策，選項C正確。企業(yè)選擇并制定有助將目標實現(xiàn)風險降低至可接受水平的控制活動，選項D錯誤。

　　【例題·單選題】

　　甲公司是一家房地產(chǎn)企業(yè)，房地產(chǎn)業(yè)屬于成長迅速變化，充滿上下起伏的產(chǎn)業(yè)，涉及較大的不確定性，使計劃和決策變得更難。根據(jù)以上信息可以判斷，這種產(chǎn)業(yè)風險表現(xiàn)的是( )。

　　A、生命周期階段

　　B、波動性

　　C、集中程度

　　D、政策影響

　　【答案】B 【解析】 在考慮企業(yè)可能面對的產(chǎn)業(yè)風險時，以下幾個因素是非常關鍵的：(1)產(chǎn)業(yè)(產(chǎn)品)生命周期階段;(2)產(chǎn)業(yè)波動性;(3)產(chǎn)業(yè)集中程度。波動性是與變化相關的一個指標。波動性產(chǎn)業(yè)是指供需迅速變化，上下起伏的產(chǎn)業(yè)。波動性產(chǎn)業(yè)會涉及較大的不確定性，使計劃和決策變得更難。波動性產(chǎn)業(yè)一般包括電子業(yè)、軟件業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)和建筑業(yè)。

　　【例題·多選題】

　　下列屬于企業(yè)風險管理體系的有( )。

　　A、風險管理策略

　　B、風險理財措施

　　C、風險管理信息系統(tǒng)

　　D、內(nèi)部控制系統(tǒng)

　　【答案】ABCD

　　【解析】

　　企業(yè)風險管理體系包括五大體系：(1)風險管理策略;(2)風險理財措施;(3)風險管理的組織職能體系;(4)風險管理信息系統(tǒng);(5)內(nèi)部控制系統(tǒng)。

　　【例題·單選題】

　　風險管理基本流程的第一步是( )。

　　A、進行風險評估

　　B、制定風險管理策略

　　C、收集風險管理初始信息

　　D、提出和實施風險管理解決方案

　　【答案】C

　　【解析】

　　風險管理基本流程的步驟是：(1)收集風險管理初始信息;(2)進行風險評估;(3)制定風險管理策略;(4)提出和實施風險管理解決方案;(5)風險管理的監(jiān)督與改進。

　　【例題·單選題】

　　下列不屬于運用衍生產(chǎn)品進行風險管理的主要思路的是( )。

　　A、增加自己愿意承擔的風險

　　B、對風險進行評估

　　C、消除或減少自己不愿承擔的風險

　　D、轉換不同的風險

　　【答案】B

　　【解析】

　　運用衍生產(chǎn)品進行風險管理的主要思路包括：(1)增加自己愿意承擔的風險;(2)消除或減少自己不愿承擔的風險;(3)轉換不同的風險。

　　【例題·單選題】

　　制作風險評估系圖的主要目的是( )。

　　A、進行風險評估

　　B、收集風險管理初始信息

　　C、制定風險管理策略

　　D、風險管理監(jiān)督與改進

　　【答案】A 【解析】 用以評估風險影響的常見定性方法是制作風險評估系圖。

　　【例題·多選題】

　　根據(jù)風險與收益平衡原則，確定風險管理的優(yōu)先順序需要考慮的因素有( )。

　　A、時間的需要

　　B、合規(guī)的需要

　　C、利益相關者的要求

　　D、風險管理的難度

　　【答案】BCD

　　【解析】

　　根據(jù)風險與收益平衡原則，確定風險管理的優(yōu)先順序可以考慮以下幾個因素：(1)風險事件發(fā)生的可能性和影響;(2)風險管理的難度;(3)風險的價值或管理可能帶來的收益;(4)合規(guī)的需要;(5)對企業(yè)技術準備、人力、資金的需求;(6)利益相關者的要求。

　　【例題·多選題】

　　風險管理策略的總體定位決定了風險管理策略的作用，下列屬于風險管理策略作用的有( )。

　　A、為企業(yè)的總體戰(zhàn)略服務，保證企業(yè)經(jīng)營目標的實現(xiàn)

　　B、連接企業(yè)的整體經(jīng)營戰(zhàn)略和運營活動

　　C、指導企業(yè)的一切風險管理活動

　　D、分解為各領域的風險管理指導方針

　　【答案】ABCD 【解析】風險管理策略的總體定位決定了風險管理策略的作用:

　　(1)為企業(yè)的總體戰(zhàn)略服務，保證企業(yè)經(jīng)營目標的實現(xiàn);

　　(2)連接企業(yè)的整體經(jīng)營戰(zhàn)略和運營活動;

　　(3)指導企業(yè)的一切風險管理活動;

　　(4)分解為各領域的風險管理指導方針。

掃描/長按二維碼幫助注冊會計師通關

了解2019注會經(jīng)驗技巧

獲取2019注會模擬試題

獲取歷年注會真題試卷

獲取注會仿真內(nèi)部資料

注會萬題庫下載|微信搜“萬題庫注冊會計師考試”

　　相關推薦：

　　2019年注冊會計師《戰(zhàn)略》科目考試題型題量

　　2019注冊會計師考試《公司戰(zhàn)略》練習題匯總

　　2019注冊會計師考試《各科目》大數(shù)據(jù)考情分析

　　2019注冊會計師考試《六大科目》學習方法建議

　　2019注冊會計師各科目題型題量分值及備考方法

　　歷年注冊會計師考試真題及答案 | 注會考試大綱