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　　【例題·多選題】

　　下列各項(xiàng)中，屬于分析企業(yè)戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)收集的信息是(　)。

　　A.主要客戶、供應(yīng)商及競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的有關(guān)情況

　　B.市場(chǎng)對(duì)企業(yè)產(chǎn)品或服務(wù)的需求

　　C.新市場(chǎng)開發(fā)，市場(chǎng)營(yíng)銷策略

　　D.企業(yè)組織效能和管理現(xiàn)狀

　　【答案】AB

　　【解析】

　　分析戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)應(yīng)廣泛收集國(guó)內(nèi)外企業(yè)戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)失控導(dǎo)致企業(yè)蒙受損失的案例，并至少收集與本企業(yè)相關(guān)的以下重要信息：

　　(1)國(guó)內(nèi)外宏觀經(jīng)濟(jì)政策以及經(jīng)濟(jì)運(yùn)行情況、企業(yè)所在產(chǎn)業(yè)的狀況、國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策;(2)科技進(jìn)步、技術(shù)創(chuàng)新的有關(guān)內(nèi)容;(3)市場(chǎng)對(duì)該企業(yè)產(chǎn)品或服務(wù)的需求;(4)與企業(yè)戰(zhàn)略合作伙伴的關(guān)系，未來(lái)尋求戰(zhàn)略合作伙伴的可能性;(5)該企業(yè)主要客戶、供應(yīng)商及競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的有關(guān)情況;(6)與主要競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手相比，該企業(yè)實(shí)力與差距;(7)本企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和規(guī)劃、投融資計(jì)劃、年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)、經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略，以及編制這些戰(zhàn)略、規(guī)劃、計(jì)劃、目標(biāo)的有關(guān)依據(jù);(8)該企業(yè)對(duì)外投融資流程中曾發(fā)生或易發(fā)生錯(cuò)誤的業(yè)務(wù)流程或環(huán)節(jié)。

　　【例題·單選題】

　　下列關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)管理策略的描述中，不正確的是(　)。

　　A.風(fēng)險(xiǎn)管理策略在整個(gè)風(fēng)險(xiǎn)管理體系中起著統(tǒng)領(lǐng)全局的作用

　　B.風(fēng)險(xiǎn)管理策略重點(diǎn)在于企業(yè)的整體經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略

　　C.風(fēng)險(xiǎn)偏好和風(fēng)險(xiǎn)承受度是風(fēng)險(xiǎn)管理策略內(nèi)容之一

　　D.制定與企業(yè)戰(zhàn)略保持一致的風(fēng)險(xiǎn)管理策略減少了企業(yè)戰(zhàn)略錯(cuò)誤的可能性

　　【答案】B 【解析】風(fēng)險(xiǎn)管理策略的總體定位：

　　(1)風(fēng)險(xiǎn)管理策略是根據(jù)企業(yè)經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略制定的全面風(fēng)險(xiǎn)管理的總體策略;

　　(2)風(fēng)險(xiǎn)管理策略在整個(gè)風(fēng)險(xiǎn)管理體系中起著統(tǒng)領(lǐng)全局的作用;

　　(3)風(fēng)險(xiǎn)管理策略在企業(yè)戰(zhàn)略管理的過(guò)程中起著承上啟下的作用，制定與企業(yè)戰(zhàn)略保持一致的風(fēng)險(xiǎn)管理策略減少了企業(yè)戰(zhàn)略錯(cuò)誤的可能性。

　　【例題·單選題】

　　企業(yè)業(yè)務(wù)控制系統(tǒng)失靈導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)屬于(　)。

　　A.市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)

　　B.運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)

　　C.技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)

　　D.操作風(fēng)險(xiǎn)

　　【答案】D

　　【解析】

　　企業(yè)一般在無(wú)法判斷發(fā)生概率或無(wú)須判斷概率的時(shí)候，使用最大可能損失作為風(fēng)險(xiǎn)的衡量。風(fēng)險(xiǎn)度量方法包括(1)最大可能損失。(2)概率值。(3)期望值。(4)在險(xiǎn)值。

　　【例題·多選題】

　　下列關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)理財(cái)?shù)拿枋鲋校徽_的有(　)。

　　A.風(fēng)險(xiǎn)理財(cái)可以有效降低風(fēng)險(xiǎn)事件可能引起的直接損失

　　B.風(fēng)險(xiǎn)理財(cái)?shù)膽?yīng)用范圍一般不包括聲譽(yù)等難以衡量其價(jià)值的風(fēng)險(xiǎn)

　　C.風(fēng)險(xiǎn)理財(cái)注重風(fēng)險(xiǎn)因素對(duì)現(xiàn)金流的影響

　　D.風(fēng)險(xiǎn)理財(cái)主要針對(duì)不可控的風(fēng)險(xiǎn)

　　【答案】AD 【解析】　風(fēng)險(xiǎn)理財(cái)?shù)奶攸c(diǎn)。

　　(1)風(fēng)險(xiǎn)理財(cái)?shù)氖侄渭炔桓淖冿L(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生的可能性，也不改變風(fēng)險(xiǎn)事件可能引起的直接損失程度。選項(xiàng)A錯(cuò)誤。

　　(2)風(fēng)險(xiǎn)理財(cái)需要判斷風(fēng)險(xiǎn)的定價(jià)，因此量化的標(biāo)準(zhǔn)較高，即不僅需要風(fēng)險(xiǎn)事件的可能性和損失的分布，更需要量化風(fēng)險(xiǎn)本身的價(jià)值。

　　(3)風(fēng)險(xiǎn)理財(cái)?shù)膽?yīng)用范圍一般不包括聲譽(yù)等難以衡量其價(jià)值的風(fēng)險(xiǎn)，也難以消除戰(zhàn)略失誤造成的損失。

　　(4)風(fēng)險(xiǎn)理財(cái)手段技術(shù)強(qiáng)，許多風(fēng)險(xiǎn)理財(cái)工具本身有著比較復(fù)雜的風(fēng)險(xiǎn)特性，使用不當(dāng)容易造成重大損失。

　　【例題·單選題】

　　下列風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)與方法中，能夠?qū)︼L(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行定量分析的是(　)。

　　A.專家意見法

　　B.事件樹分析法

　　C.流程圖分析法

　　D.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估系圖法

　　【答案】B【解析】事件樹分析法是一種表示初始事件發(fā)生之后互斥性后果的圖解技術(shù)，其根據(jù)是為減輕其后果而設(shè)計(jì)的各種系統(tǒng)是否起作用，它可以定性地和定量地應(yīng)用。A、C、D均為定性分析方法。

　　【定性分析】：頭腦風(fēng)暴法;德爾菲法;流程圖分析法;風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估系圖法

　　【定量分析】：馬爾科夫分析法;敏感性分析法;決策樹法;

　　【適合各種分析】統(tǒng)計(jì)推論法

　　【定性和定量分析】：失效模式影響和危害度分析法;情景分析法;事件樹分析法

　　【例題·多選題】

　　下列各項(xiàng)關(guān)于COSO委員會(huì)內(nèi)部控制的描述中，錯(cuò)誤的是(　)。

　　A.內(nèi)部控制是實(shí)現(xiàn)目標(biāo)的手段，而非目標(biāo)本身

　　B.內(nèi)部控制的效果主要取決于董事會(huì)

　　C.內(nèi)部控制可以向企業(yè)董事會(huì)和經(jīng)理層提供絕對(duì)保證

　　D.資產(chǎn)安全是內(nèi)部控制重要目標(biāo)之一

　　【答案】BCD

　　【解析】

　　COSO委員會(huì)對(duì)內(nèi)部控制的定義是“公司的董事會(huì)、管理層及其他人士為實(shí)現(xiàn)以下目標(biāo)提供合理保證而實(shí)施的程序：運(yùn)營(yíng)的效益和效率，財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性和遵守適用的法律法規(guī)�！�

　　【例題·多選題】

　　下列關(guān)于內(nèi)部控制的描述中，正確的是(　)。

　　A.董事會(huì)負(fù)責(zé)內(nèi)部控制的建立健全和有效實(shí)施

　　B.董事會(huì)獨(dú)立于管理層，對(duì)內(nèi)部控制的制定及其績(jī)效施以監(jiān)控

　　C.內(nèi)部審計(jì)對(duì)監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制重大缺陷，應(yīng)向董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、管理層報(bào)告

　　D.關(guān)鍵崗位員工應(yīng)實(shí)行強(qiáng)制休假制度和定期崗位輪換制度

　　【答案】ABD 【解析】　董事會(huì)負(fù)責(zé)內(nèi)部控制的建立健全和有效實(shí)施。監(jiān)事會(huì)對(duì)董事會(huì)建立與實(shí)施內(nèi)部控制進(jìn)行監(jiān)督。經(jīng)理層負(fù)責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)企業(yè)內(nèi)部控制的日常運(yùn)行，選項(xiàng)A正確。董事會(huì)獨(dú)立于管理層，對(duì)內(nèi)部控制的制定及其績(jī)效施以監(jiān)控，選項(xiàng)B正確。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)結(jié)合內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督，對(duì)內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行監(jiān)督檢查。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷，應(yīng)當(dāng)按照企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作程序進(jìn)行報(bào)告;對(duì)監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制重大缺陷，有權(quán)直接向董事會(huì)及其審計(jì)委員會(huì)、監(jiān)事會(huì)報(bào)告，選項(xiàng)C錯(cuò)誤。企業(yè)應(yīng)當(dāng)制定和實(shí)施有利于企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的人力資源政策。人力資源政策應(yīng)當(dāng)包括下列內(nèi)容：①員工的聘用、培訓(xùn)、辭退與辭職;②員工的薪酬、考核、晉升與獎(jiǎng)懲;③關(guān)鍵崗位員工的強(qiáng)制休假制度和定期崗位輪換制度;④掌握國(guó)家秘密或重要商業(yè)秘密的員工離崗的限制性規(guī)定;⑤有關(guān)人力資源管理的其他政策，選項(xiàng)D正確。

　　【例題·單選題】

　　下列各項(xiàng)中，不屬于常見的內(nèi)部控制活動(dòng)是(　)。

　　A.預(yù)算控制

　　B.會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制

　　C.運(yùn)營(yíng)分析控制

　　D.財(cái)務(wù)決算控制

　　【答案】D【解析】常見的內(nèi)部控制活動(dòng)有：不相容職務(wù)分離控制、授權(quán)審批控制、會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制、財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制、預(yù)算控制、運(yùn)營(yíng)分析控制、績(jī)效考評(píng)控制。選項(xiàng)D不屬于常見的內(nèi)部控制活動(dòng)。

　　【例題·多選題】

　　下列選項(xiàng)中，違反不相容職務(wù)分離控制要求的是(　)。

　　A.甲公司由出納負(fù)責(zé)開出銀行支票，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表

　　B.乙公司由會(huì)計(jì)部門根據(jù)考勤記錄和扣款記錄計(jì)算員工工資額

　　C.丙公司規(guī)定非實(shí)物保管人員應(yīng)限制接近資產(chǎn)，不得辦理物資收發(fā)

　　D.丁公司規(guī)定銷售人員不得接觸銷售現(xiàn)款

　　【答案】AB

　　【解析】

　　不相容職務(wù)是指那些如果由一個(gè)人擔(dān)任，既可能發(fā)生錯(cuò)誤和舞弊行為，又可能掩蓋其錯(cuò)誤和弊端行為的職務(wù)。它要求每項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)都要經(jīng)過(guò)兩個(gè)或兩個(gè)以上的部門或人員的處理，使得單個(gè)人或部門的工作必須與其他人或部門的工作相一致或相聯(lián)系，并受其監(jiān)督和制約。

　　除了出納外，其他任何人，包括會(huì)計(jì)人員、單位領(lǐng)導(dǎo)、各種業(yè)務(wù)人員等，均不得辦理貨幣資金收支業(yè)務(wù)，包括收付現(xiàn)金和接收、開出銀行支票。銀行存款應(yīng)指定專人及時(shí)對(duì)賬，每月收受銀行對(duì)賬單、編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，應(yīng)當(dāng)由出納、管理現(xiàn)金賬和銀行存款賬以外的人員負(fù)責(zé)，選項(xiàng)A錯(cuò)誤。

　　在工資業(yè)務(wù)中，起薪止薪?jīng)Q定、考勤記錄、工薪發(fā)放、工資記錄等職務(wù)應(yīng)相互分離，一般涉及企業(yè)的勞動(dòng)工資部門或人事部門、車間或班組、會(huì)計(jì)部門等職能部門。勞動(dòng)工資管理部門的主要職責(zé)：(1)根據(jù)在冊(cè)職工和工資標(biāo)準(zhǔn)開列工資單。(2)根據(jù)考勤記錄和扣款記錄計(jì)算工資額。會(huì)計(jì)部門的主要職責(zé)：(1)根據(jù)工資結(jié)算單編制工資費(fèi)用分配表;(2)根據(jù)工資費(fèi)用分配表編制記賬憑證入賬。選項(xiàng)B錯(cuò)誤。

　　【例題·單選題】

　　下列選項(xiàng)中，不屬于會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制內(nèi)容的是(　)。

　　A.甲公司規(guī)定憑證必須連續(xù)編號(hào)，并按編號(hào)順序使用

　　B.乙公司要求記賬憑證的內(nèi)容必須與原始憑證的內(nèi)容保持一致

　　C.丙公司建立定期的復(fù)核制度

　　D.丁公司建立內(nèi)部審計(jì)制度

　　【答案】D 【解析】會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制是指企業(yè)嚴(yán)格執(zhí)行我國(guó)統(tǒng)一的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制度、明確會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的處理程序。正確地記錄交易的過(guò)程中，依靠會(huì)計(jì)記錄能夠追蹤每項(xiàng)交易，核對(duì)計(jì)算。選項(xiàng)D不屬于會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制的內(nèi)容。

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