二、多項選擇題

　　1.下列屬于我國內(nèi)部控制規(guī)范體系的類別的有(　)。

　　A、事前分析

　　B、基本規(guī)范

　　C、事中監(jiān)督

　　D、評價和審計

　　【正確答案】BD

　　【答案解析】本題考核內(nèi)部控制規(guī)范的框架體系�？偨Y(jié)我國內(nèi)部控制規(guī)范體系，包括基本規(guī)范、應(yīng)用指引、評價和審計三個類別，依次是核心統(tǒng)領(lǐng)、應(yīng)用指引和事后鑒定三種類型。

　　2.下列屬于內(nèi)部環(huán)境要素的是(　)。

　　A、人力資源政策

　　B、公司治理結(jié)構(gòu)

　　C、企業(yè)文化

　　D、內(nèi)部機構(gòu)設(shè)置與職責(zé)分工

　　【正確答案】ABCD

　　【答案解析】本題考核內(nèi)部控制的要素。基本規(guī)范將內(nèi)部環(huán)境的要素歸納為六個方面，即公司治理結(jié)構(gòu)、內(nèi)部機構(gòu)設(shè)置與職責(zé)分工、內(nèi)部審計、人力資源政策、企業(yè)文化和法制環(huán)境。

　　3.下列有關(guān)內(nèi)部控制原則的說法中，不正確的有(　)。

　　A、全面性原則強調(diào)內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)貫穿決策、執(zhí)行的全過程，覆蓋企業(yè)及其所屬單位的各種業(yè)務(wù)和事項

　　B、重要性原則是指在全面控制的基礎(chǔ)上，內(nèi)部控制應(yīng)該關(guān)注重要業(yè)務(wù)事項和高風(fēng)險領(lǐng)域

　　C、制衡性原則是指內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)在治理結(jié)構(gòu)、機構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配、業(yè)務(wù)流程等方面形成相互制約、相互監(jiān)督，同時兼顧運營效率

　　D、成本效益原則是指內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)權(quán)衡實施成本與預(yù)期效益，以最低的成本實現(xiàn)有效控制

　　【正確答案】AD

　　【答案解析】本題考核內(nèi)部控制原則。全面性原則強調(diào)內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)貫穿決策、執(zhí)行和監(jiān)督的全過程，覆蓋企業(yè)及其所屬單位的各種業(yè)務(wù)和事項，選項A不正確;成本效益原則是指內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)權(quán)衡實施成本與預(yù)期效益，以適當(dāng)?shù)某杀緦崿F(xiàn)有效控制，選項D不正確。

　　4.甲公司是一家新設(shè)立的股份公司。為了更好的履行董事會的責(zé)任，該公司決定對董事會和經(jīng)理層的責(zé)任進行明確的劃分。下列選項中，屬于董事會應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的責(zé)任包括(　)。

　　A、設(shè)立戰(zhàn)略委員會

　　B、主持企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營管理工作

　　C、企業(yè)經(jīng)營方針的表決權(quán)

　　D、明確審計委員會的職責(zé)權(quán)限

　　【正確答案】AD

　　【答案解析】本題考核組織架構(gòu)。股東(大)會享有法律法規(guī)和企業(yè)章程規(guī)定的合法權(quán)利，依法行使企業(yè)經(jīng)營方針、籌資、投資、利潤分配等重大事項的表決權(quán)。董事會對股東(大)會負(fù)責(zé)、依法行使企業(yè)的經(jīng)營決策權(quán)、并按股東(大)會的有關(guān)議決，設(shè)立戰(zhàn)略、審計、提名、薪酬與考核等專門委員會，明確各專門委員會的職責(zé)權(quán)限、任職資格、議事規(guī)則和工作程序，為董事會科學(xué)決策提供支持。監(jiān)事會對股東(大)會負(fù)責(zé)，監(jiān)督企業(yè)董事、經(jīng)理和其他高級管理人員依法履行職責(zé)。經(jīng)理層負(fù)責(zé)組織實施股東(大)會、董事會決議事項、主持企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營管理工作。

　　5.甲股份有限公司制定了發(fā)展戰(zhàn)略，經(jīng)董事會審議通過后，2013年5月報經(jīng)股東(大)會批準(zhǔn)實施，下列有關(guān)發(fā)展戰(zhàn)略的實施的說法中，不正確的有(　)。

　　A、企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)發(fā)展戰(zhàn)略，制訂年度工作計劃，編制全面預(yù)算，將年度目標(biāo)分解、落實

　　B、企業(yè)應(yīng)當(dāng)重視發(fā)展戰(zhàn)略的宣傳工作，通過內(nèi)部各層級會議和教育培訓(xùn)等有效方式，將發(fā)展戰(zhàn)略及其分解落實情況傳遞到內(nèi)部各管理層級

　　C、監(jiān)事會應(yīng)當(dāng)加強對發(fā)展戰(zhàn)略實施情況的監(jiān)控，定期收集和分析相關(guān)信息，對于明顯偏離發(fā)展戰(zhàn)略的情況，應(yīng)當(dāng)及時報告

　　D、由于經(jīng)濟形勢、產(chǎn)業(yè)政策、技術(shù)進步、行業(yè)狀況以及不可抗力等因素發(fā)生重大變化，確需對發(fā)展戰(zhàn)略作出調(diào)整的，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定權(quán)限和程序調(diào)整發(fā)展戰(zhàn)略

　　【正確答案】BC

　　【答案解析】本題考核發(fā)展戰(zhàn)略的實施。選項B的正確說法為“企業(yè)應(yīng)當(dāng)重視發(fā)展戰(zhàn)略的宣傳工作，通過內(nèi)部各層級會議和教育培訓(xùn)等有效方式，將發(fā)展戰(zhàn)略及其分解落實情況傳遞到內(nèi)部各管理層級和全體員工”。選項C的正確說法為“戰(zhàn)略委員會應(yīng)當(dāng)加強對發(fā)展戰(zhàn)略實施情況的監(jiān)控，定期收集和分析相關(guān)信息，對于明顯偏離發(fā)展戰(zhàn)略的情況，應(yīng)當(dāng)及時報告”。

　　6.《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第3號——人力資源》所稱人力資源所指的人員包括(　)。

　　A、董事

　　B、監(jiān)事

　　C、股東

　　D、全體員工

　　【正確答案】ABD

　　【答案解析】本題考核人力資源。《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第3號——人力資源》所稱人力資源，是指企業(yè)組織生產(chǎn)經(jīng)營活動而錄(任)用的各種人員，包括董事、監(jiān)事、高級管理人員和全體員工。

　　7.興華股份有限公司成立于2009年，公司自成立以來，十分重視企業(yè)的文化建設(shè)。在企業(yè)文化建設(shè)和企業(yè)文化評估中，下列有關(guān)說法正確的有(　)。

　　A、董事、監(jiān)事、經(jīng)理和其他中、高級管理人員應(yīng)當(dāng)在企業(yè)文化建設(shè)中發(fā)揮主導(dǎo)和垂范作用

　　B、企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強對員工的文化教育和熏陶，全面提升員工的文化修養(yǎng)和內(nèi)在素質(zhì)

　　C、企業(yè)應(yīng)當(dāng)重視并購重組后的企業(yè)文化建設(shè)，平等對待被并購方的員工，促進并購雙方的文化融合

　　D、企業(yè)文化評估，應(yīng)當(dāng)重點關(guān)注董事、經(jīng)理和其他高級管理人員在企業(yè)文化建設(shè)中的責(zé)任履行情況

　　【正確答案】BC

　　【答案解析】本題考核企業(yè)文化。董事、監(jiān)事、經(jīng)理和其他高級管理人員應(yīng)當(dāng)在企業(yè)文化建設(shè)中發(fā)揮主導(dǎo)和垂范作用，以自身的優(yōu)秀品格和腳踏實地的工作作風(fēng)，帶動影響整個團隊，共同營造積極向上的企業(yè)文化環(huán)境。選項A不正確;企業(yè)文化評估，應(yīng)當(dāng)重點關(guān)注董事、監(jiān)事、經(jīng)理和其他高級管理人員在企業(yè)文化建設(shè)中的責(zé)任履行情況，選項D不正確。

　　8.《企業(yè)風(fēng)險管理——整合框架》涉及的維度分別是(　)。

　　A、企業(yè)的目標(biāo)

　　B、企業(yè)的使命

　　C、全面風(fēng)險管理要素

　　D、企業(yè)的各個層級

　　【正確答案】ACD

　　【答案解析】本題考核《企業(yè)風(fēng)險管理—整合框架》。《企業(yè)風(fēng)險管理—整合框架》有三個維度，第一維是企業(yè)的目標(biāo)，第二維是全面風(fēng)險管理要素，第三維是企業(yè)的各個層級。

　　9.下列行為中，不符合內(nèi)部控制要求的有(　)。

　　A、不經(jīng)過審批付款

　　B、總賬與日記賬、明細(xì)賬由不同人員登記

　　C、未經(jīng)開戶行批準(zhǔn)，坐支現(xiàn)金

　　D、支付款項所需印章由一人保管

　　【正確答案】ACD

　　【答案解析】本題考核資金活動。出納人員根據(jù)資金收付憑證登記日記賬，會計人員根據(jù)相關(guān)憑證登記有關(guān)明細(xì)分類賬;主管會計登記總分類賬，因此選項B符合內(nèi)部控制規(guī)范的要求。

　　10.在采購業(yè)務(wù)中需關(guān)注的主要風(fēng)險包括(　)。

　　A、采購計劃安排不合理，市場變化趨勢預(yù)測不準(zhǔn)確

　　B、供應(yīng)商選擇不當(dāng)，采購方式不合理，招投標(biāo)或定價機制不科學(xué)，授權(quán)審批不規(guī)范

　　C、采購驗收不規(guī)范，付款審核不嚴(yán)

　　D、招投標(biāo)或定價機制不科學(xué)，授權(quán)審批不規(guī)范

　　【正確答案】ABCD

　　【答案解析】本題考核采購業(yè)務(wù)。采購業(yè)務(wù)需關(guān)注的主要風(fēng)險包括：

　　(1) 采購計劃安排不合理，市場變化趨勢預(yù)測不準(zhǔn)確，造成庫存短缺或積壓，可能導(dǎo)致企業(yè)生產(chǎn)停滯或資源浪費。

　　(2) 供應(yīng)商選擇不當(dāng)，采購方式不合理，招投標(biāo)或定價機制不科學(xué)，授權(quán)審批不規(guī)范，可能導(dǎo)致采購物資質(zhì)次價高，出現(xiàn)舞弊或遭受欺詐。

　　(3) 采購驗收不規(guī)范，付款審核不嚴(yán)，可能導(dǎo)致采購物資、資金損失或信用受損。

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