| 第 1 頁：納稅人范圍 |
| 第 2 頁：稅目稅率 |
| 第 3 頁：計稅依據(jù) |
| 第 4 頁：特殊經(jīng)營行為的稅務(wù)處理 |
| 第 5 頁：稅收優(yōu)惠 |
| 第 6 頁：征收管理 |
征收管理
一、納稅義務(wù)發(fā)生時間 14條185頁-186頁(掌握，能力等級2)
| 轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)或銷售不動產(chǎn)，提供建筑業(yè)或租賃業(yè)務(wù)，采用預(yù)收款方式 | 收到預(yù)收款的當(dāng)天 |
| 自己新建建筑物銷售，自建行為的納稅時間為 | 銷售建筑物并收訖營業(yè)額當(dāng)天 |
| 無償贈送不動產(chǎn)或土地使用權(quán) | 不動產(chǎn)或土地使用權(quán)移送當(dāng)天 |
| 會員費、席位費和資格保證金 | 收訖此類款項的當(dāng)天 |
| 扣繳義務(wù)人 | 代納稅人收訖營業(yè)額的當(dāng)天 |
| 貸款逾期90天（含）尚未收回； 該筆貸款新發(fā)生的應(yīng)收未收利息 | 取得利息收入權(quán)利的當(dāng)天； 實際收到利息的當(dāng)天 |
| 融資租賃業(yè)務(wù) | 取得租金收入的當(dāng)天 |
| 金融商品轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù) | 金融商品所有權(quán)轉(zhuǎn)移之日 |
| 金融經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)和其他金融業(yè)務(wù) | 取得營業(yè)收入的當(dāng)天 |
| 保險業(yè)務(wù) | 取得保費收入的當(dāng)天 |
| 金融企業(yè)承辦委托貸款業(yè)務(wù) | 代委托人收訖貸款利息當(dāng)天 |
| 電信部門銷售有價電話卡 | 售出電話卡并取得收入當(dāng)天 |
| 提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓專利權(quán)、非專利技術(shù)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)和商譽，收取預(yù)收價款 | 該預(yù)收價款被確認(rèn)為收入的當(dāng)天 |
| 建筑業(yè)納稅人及扣繳義務(wù)人 | 參見186頁 |
二、納稅期限(了解，能力等級2)
營業(yè)稅的納稅期限分別為5日、10日、15日、1個月或者1個季度。納稅人的具體納稅期限，由主管稅務(wù)機關(guān)根據(jù)納稅人應(yīng)納稅額的大小分別核定;不能按照固定期限納稅的，可以按次納稅。
銀行、財務(wù)公司、信托投資公司、信用社、外國企業(yè)常駐代表機構(gòu)的納稅期限為1個季度。
三、納稅地點(能力等級2)
機構(gòu)所在地或居住地，扣繳義務(wù)人向其機構(gòu)所在地或居住地。但是建筑業(yè)、轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)、銷售或出租不動產(chǎn)的另有規(guī)定。
【特別提示】納稅地點的基本規(guī)定：(P187)
一般勞務(wù)機構(gòu)地;外省勞務(wù)發(fā)生地;
一般建筑發(fā)生地;跨省建筑機構(gòu)地;
無形資產(chǎn)機構(gòu)地;房屋土地所在地(坐落地)。
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