2010年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《稅法》需記300個(gè)知識(shí)點(diǎn)

　　52.2001年5月1日停止外購(gòu)酒及酒精生產(chǎn)領(lǐng)用抵扣政策，前已購(gòu)入的，一律停止抵扣

　　53.酒類(lèi)關(guān)聯(lián)企業(yè)間交易消費(fèi)稅：1、按獨(dú)立企業(yè)間相同或類(lèi)似價(jià)格 2、按售給無(wú)關(guān)聯(lián)第三者收入和利潤(rùn)水平 3、成本加合理費(fèi)用和利潤(rùn) 4、其他合理方法

　　54.白酒“品牌使用費(fèi)”：均并入銷(xiāo)售額中交納消費(fèi)稅

　　55.自制征消費(fèi)稅產(chǎn)品計(jì)征增值稅的組價(jià)：成本×(1+成本利潤(rùn)率)/(1-銷(xiāo)售稅率)，銷(xiāo)售稅組價(jià)同 亦為：(成本+利潤(rùn))/(1-銷(xiāo)售稅率)

　　56.酒煙組價(jià)：不考慮從量計(jì)征的消費(fèi)稅額

　　57.委托加工未代收代繳：委托方要補(bǔ)繳，對(duì)受托方處50%以上3倍以下罰款

　　58.委托方組價(jià)：(材料成本+加工費(fèi))/(1-銷(xiāo)售稅率) (無(wú)受托方同類(lèi)消費(fèi)品的銷(xiāo)價(jià))

　　59.進(jìn)口消費(fèi)稅的繳納：自海關(guān)填發(fā)稅款交納書(shū)的次日起15日內(nèi)交納消費(fèi)稅款

　　60.進(jìn)口組價(jià)：(關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅)/(1-銷(xiāo)售稅率)

　　61.消費(fèi)稅繳納地點(diǎn)：銷(xiāo)售及自產(chǎn)自用：核算地 到外縣銷(xiāo)售或代銷(xiāo)：核算地或銷(xiāo)售所在地

　　62.消費(fèi)品因質(zhì)量等原因退回：審批后退回已征消費(fèi)稅款，但不能直接抵減

　　63.價(jià)外稅：視為含稅收入

　　64.外購(gòu)輪胎生產(chǎn)摩托車(chē)：不屬于消費(fèi)稅扣稅范圍

　　65.出廠前抽檢品：不能視同銷(xiāo)售

　　66.外購(gòu)已稅珠寶玉石生產(chǎn)的珠寶玉石及貴重首飾：準(zhǔn)予進(jìn)行已納消費(fèi)稅的扣除

　　67.營(yíng)業(yè)稅納稅義務(wù)人：在境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)，轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)或者銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)

　　68.營(yíng)業(yè)稅3%：交通運(yùn)輸、建筑、郵電通信、文化體育

　　69.營(yíng)業(yè)稅5%：服務(wù)業(yè)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)

　　70.營(yíng)業(yè)稅8%：金融保險(xiǎn)(03年：5%)

　　71.營(yíng)業(yè)稅5%-20%：娛樂(lè)業(yè)

　　72.交通運(yùn)輸業(yè)：遠(yuǎn)洋運(yùn)輸企業(yè)從事程租(特定航次)、期租(配人，按天收租)業(yè)務(wù)和航空運(yùn)輸企業(yè)從事濕租業(yè)務(wù)(配人，收租)

　　73.建筑物自建行為：非建筑業(yè)征稅范圍，出租或投資入股的自建建筑物，亦非建筑業(yè)征稅范圍

　　74.服務(wù)業(yè)：旅代飲旅倉(cāng)租廣

　　75.服務(wù)業(yè)的租賃業(yè)：遠(yuǎn)洋運(yùn)輸企業(yè)從事光租(不配人，按天收租)業(yè)務(wù)和航空運(yùn)輸企業(yè)從事干租(不配人，按天收租)業(yè)務(wù)

　　76.轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)：土地使用權(quán)、商標(biāo)權(quán)、專(zhuān)利權(quán)、非專(zhuān)利技術(shù)、著作權(quán)、商譽(yù)

　　77.單位無(wú)償贈(zèng)送他人不動(dòng)產(chǎn)：視同銷(xiāo)售征收營(yíng)業(yè)稅，個(gè)人無(wú)償贈(zèng)送：不征

　　78.建筑業(yè)(建筑、修繕、裝飾)計(jì)稅依據(jù)：包括工程所用原材料及其他物資和動(dòng)力的價(jià)款。安裝作業(yè)設(shè)備計(jì)入產(chǎn)值的，營(yíng)業(yè)額包括設(shè)備價(jià)款

　　79.自建房屋對(duì)外銷(xiāo)售(不包括個(gè)人自建自用住房銷(xiāo)售)：按建筑業(yè)繳納營(yíng)業(yè)稅(=組價(jià)×3%)，再按銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)征收營(yíng)業(yè)稅[=售價(jià)(預(yù)收款)×5%]

　　80.建筑業(yè)營(yíng)業(yè)稅組價(jià)=工程成本×(1+成本利潤(rùn)率)/(1-3%)