2006年注冊(cè)會(huì)計(jì)師《稅法》輔導(dǎo)講義(12)

【例1】施工單位從事土木工程，在工程內(nèi)部安裝一些設(shè)備，應(yīng)屬于（　�。�。

A.建筑業(yè)－設(shè)備安裝業(yè)　　　B.建筑業(yè)－土木工程

C.建筑業(yè)－其他工程業(yè)　　　D.增值稅業(yè)務(wù)范圍

【例2－1】下列行為中，應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅的是（　�。�。

【例2－2】下列行為中，應(yīng)繳納增值稅的是（　�。�。

A.橋梁大修　B.廠家銷售空調(diào)并安裝C.自建自用建筑物　

D.自建自售建筑物　E.自建自租建筑物F.郵電部門附設(shè)非獨(dú)立核算門市部銷售報(bào)刊

【例3】下列對(duì)扣繳義務(wù)人的表述中，正確的有（　�。�。

A.境外單位在境內(nèi)提供運(yùn)輸業(yè)務(wù)而在境內(nèi)設(shè)有經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)，以代理人為扣繳義務(wù)人

B.委托金融機(jī)構(gòu)發(fā)放貸款，以委托發(fā)放貸款的金融機(jī)構(gòu)為扣繳義務(wù)人

C.建筑業(yè)實(shí)行分包工程的，以總承包人為扣繳義務(wù)人

D.單位和個(gè)人進(jìn)行演出由他人售票的，以售票者為扣繳義務(wù)人

E.個(gè)人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，以受讓者為扣繳義務(wù)人

F.單位轉(zhuǎn)讓專利權(quán)，以受讓者為扣繳義務(wù)人

【例4】某乙建筑公司以包工不包料的方式承包甲公司的一項(xiàng)建筑工程，該公司取得的工程價(jià)款為1358萬(wàn)元，另外，該工程耗用甲公司提供的設(shè)備款800萬(wàn)元，建筑材料、動(dòng)力款600萬(wàn)元，同時(shí)甲公司給予建筑公司提前竣工獎(jiǎng)42萬(wàn)元。則乙公司應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅為（　　）萬(wàn)元。

【例5】某乙建筑公司承包甲公司的一項(xiàng)通信線路工程，該公司取得的工程價(jià)款為1300萬(wàn)元，其中所使用的電纜價(jià)值300萬(wàn)元。另外甲公司給予建筑公司優(yōu)質(zhì)工程獎(jiǎng)40萬(wàn)元。則乙公司應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅為（　�。┤f(wàn)元。

【例6】地處某縣城的甲施工企業(yè)屬于內(nèi)資企業(yè)，5月份將自建的一幢樓房部分出售給乙公司，用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)；部分留作自用。該樓房的建筑安裝總成本為1200萬(wàn)元，留作自用的部分占建筑安裝總成本的30％，無(wú)同類工程價(jià)格，其成本利潤(rùn)率20％。對(duì)外銷售部分樓房取得銷售收入3000萬(wàn)元。則：

（1）該甲施工企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅（　　）萬(wàn)元。

（2）該甲施工企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的土地增值稅（　　）萬(wàn)元。（出售樓房部分的地價(jià)款為160萬(wàn)元，開發(fā)費(fèi)用的計(jì)算比例為10％，產(chǎn)權(quán)交易的印花稅稅率為0.5‰）

　�。�3）乙公司應(yīng)繳納的契稅為（　�。┤f(wàn)元。（稅率按照法定稅率中最高者確認(rèn)）

【例7】A公司（具有建安資質(zhì)，同時(shí)被認(rèn)定為一般納稅人）承包一項(xiàng)建安工程，工程總造價(jià)6000萬(wàn)元，其中A公司提供的自產(chǎn)設(shè)備，價(jià)值為4000萬(wàn)元，并在合同中分別注明。A公司將1000萬(wàn)元的裝修工程分包給B建筑公司。工程竣工后，C建設(shè)單位支付給A公司材料差價(jià)款600萬(wàn)元。A公司又將其中的材料差價(jià)款200萬(wàn)元支付給B公司。則：

（1）A公司應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅（　�。┤f(wàn)元；

（2）A公司代扣代繳的營(yíng)業(yè)稅（　�。┤f(wàn)元；

（3）A公司應(yīng)繳納的增值稅（　�。┤f(wàn)元。

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