2007年注會預測:會計 審計 財管
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D、及時向所有高級管理人員和員工傳達有關政策和程序及其變化
7．XYZ會計師事務所于2006年1月1日至2月1日為ABC股份有限公司設計計算機會計數(shù)據(jù)系統(tǒng)，2006年12月1日接受委托對ABC公司2006年度的報表進行審計。XYZ會計師事務所如果準備承接ABC公司2006年度的年報審計則需要考慮采取哪些防范措施將威脅獨立性影響降至可接受的水平（ ）。（教材P30）
A、與ABC公司的審計委員會等治理層討論與提供非鑒證業(yè)務有關的獨立性問題
B、獲得ABC公司對非鑒證服務的結(jié)果承擔責任的承諾
C、XYZ會計師事務所不允許提供非鑒證服務的人員參與審計業(yè)務
D、ABC公司聘請另一會計師事務所復核非鑒證服務的結(jié)果，或請另一會計師事務所在必要范圍內(nèi)重新執(zhí)行非鑒證服務，使其能夠?qū)@些服務承擔責任
8．在鑒證客戶內(nèi)的經(jīng)濟利益可能對獨立性產(chǎn)生經(jīng)濟利益威脅。在評價威脅的重要性以及用以消除威脅或?qū)⑵浣抵量山邮芩降倪m當防范措施時，應當評價（ ）。（教材P30）
A、評價擁有經(jīng)濟利益人員的角色
B、評價經(jīng)濟利益對獨立性威脅的重大性
C、評價直接經(jīng)濟利益
D、評價間接經(jīng)濟利益
9．如果鑒證小組成員或其直系親屬在簽證客戶內(nèi)擁有直接經(jīng)濟利益或重大的間接經(jīng)濟利益，所產(chǎn)生的經(jīng)濟利益威脅就會非常重要，以致只能采取以下哪些防范措施才能消除這些威脅或?qū)⑵浣抵量山邮芩剑?nbsp; ）。（教材P31）
A、在該人員成為鑒證小組成員之前將直接的經(jīng)濟利處置
B、在該人員成為鑒證小組成員之前將間接的經(jīng)濟利益全部處置
C、將該鑒證小組成員調(diào)離鑒證業(yè)務
D、該人員成為鑒證小組成員之前間接經(jīng)濟利益中的足夠數(shù)量處置，使剩余利益不再重大
10．如果會計師事務所在承接鑒證客戶業(yè)務時發(fā)現(xiàn)與客戶之間存在重大經(jīng)營關系，不管承接的是審計業(yè)務還是非審計鑒證業(yè)務，會計師事務所應當采取下列哪些措施來降低威脅獨立性的影響（ ）。（教材P31）
A、會計師事務所終止該經(jīng)營業(yè)務
B、會計師事務所降低經(jīng)營關系的重要性，使經(jīng)濟利益不重大，經(jīng)營關系明顯不重要
C、拒絕執(zhí)行該鑒證業(yè)務
D、考慮出具非標準審計報告
11．如果鑒證小組成員與鑒證客戶存在雇傭關系則對獨立性產(chǎn)生威脅，會計師事務所應當采取的防范措施可能包括（ ）。（教材P32-33）
A、考慮修改鑒證業(yè)務的鑒證計劃的適當性或必要性
B、委派一個與加入鑒證客戶的人員相比有足夠經(jīng)驗的鑒證小組執(zhí)行以后的鑒證業(yè)務
C、請鑒證小組以外的其他注冊會計師復核已做的工作，或在必要時提供建議
D、對鑒證業(yè)務進行質(zhì)量控制復核
12．如果會計師事務所長期委派某位高級職員承擔某一客戶的鑒證業(yè)務，則應當采取以下哪些防范措施維護獨立性（ ）。（教材P34）
A、輪換鑒證小組的高級職員
B、請鑒證小組成員以外的其他注冊會計師復核該高級職員所做的工作，或在必要時
提供建議
C、進行獨立的內(nèi)部質(zhì)量復核
D、撤出該項鑒證業(yè)務
13．如果收費報價明顯低于前任注冊會計師或其他會計師事務所的相應報價，會計師事務所應當確保（ ）。（教材P38）
A、在提供專業(yè)服務時，工作質(zhì)量不會受到威脅，并保持應有的職業(yè)謹慎，遵守執(zhí)業(yè)準則和質(zhì)量控制程序
B、與其審計委員會討論獨立性問題
C、讓客戶了解專業(yè)服務的范圍和收費基礎
D、撤出該項委托
14．在接受委托前，后任注冊會計師應當與前任注冊會計師進行必要溝通，并對溝通結(jié)果進行評價，以確定是否接受委托。后任注冊會計師向前任注冊會計師詢問的內(nèi)容應當包括（ ）。（教材P40）
A、是否發(fā)現(xiàn)被審計單位管理層存在誠信方面的問題
B、前任注冊會計師曾與被審計單位治理層溝通過的關于管理層舞弊、違反法規(guī)行為以及內(nèi)部控制的重大缺陷等問題
C、前任注冊會計師與管理層在重大會計、審計等問題上存在的意見分歧
D、前任注冊會計師認為導致被審計單位變更會計師事務所的原因
15．下列各項中，符合注冊會計師職業(yè)道德規(guī)范的有( )。
A.會計師事務所沒有以降低收費方式招攬業(yè)務
B.會計師事務所為爭取更多的客戶對其能力做廣告宣傳
C.會計師事務所允許有條件的其他單位以本所名義承辦業(yè)務
D.會計師事務所沒有雇傭正在其他會計師事務所執(zhí)業(yè)的注冊會計師
16．注冊會計師執(zhí)行以下業(yè)務時，應當保持獨立性的有( )。
A.審計年度財務報表 B.審閱半年度財務報表
C.預測性財務信息審核 D.內(nèi)部控制審核
17．A會計師事務所正在審計ABC上市公司2006年度的財務報表，A會計師事務所應當采取下列哪些措施維護其獨立性( )。（教材P29）
A.安排審計小組以外的注冊會計師進行復核
B.與ABC公司的監(jiān)事會討論獨立性
C.向ABC公司的監(jiān)事會告知服務質(zhì)量和收費情況
D.將參加ABC公司的審計小組成員小李調(diào)離，因為小李的父親是ABC公司的財務部長
18．下列情況中，作為鑒證小組成員為確保其獨立性而應調(diào)離的有( )。
A.半年前在委托單位任財務總監(jiān)職
B.擁有委托單位股份1000股，每股成本價3.68元
C.為委托單位代編財務報表
D.與委托單位的總裁有近緣關系
（三）判斷題
1．注冊會計師保持應有關注的目的是為了確保客戶能夠享受到高水平的專業(yè)服務。為了達到這一基本要求，注冊會計師在執(zhí)業(yè)過程中應保持職業(yè)謹慎，以質(zhì)疑的思維方式評價所獲取證據(jù)的有效性，并對產(chǎn)生懷疑的證據(jù)保持警覺。（ ）（教材P25）
2．注冊會計師在簽訂業(yè)務約定書時，應當書面承諾對在執(zhí)行業(yè)務過程中獲知的客戶信息保密，不能在沒有取得客戶同意的情況下泄露任何客戶的商業(yè)秘密。（ ）（教材P25）
3．注冊會計師有責任在執(zhí)業(yè)時保持應有的關注和專業(yè)勝任能力，并在遵守公正性、客觀性要求的限度內(nèi)為客戶提供優(yōu)質(zhì)服務，遵守中國注冊會計師執(zhí)業(yè)準則、企業(yè)會計準則以及其他法律、法規(guī)和規(guī)章。（ ）（教材P25）
4．按照獨立性規(guī)范，會計師事務所和鑒證小組成員有義務識別和評價可能對獨立性產(chǎn)生威脅的各種環(huán)境和關系，并采取適當行動消除這些威脅或運用防范措施將其降至可接受水平。（ ）（教材P26）
5．會計師事務所在決定接受或延續(xù)一項業(yè)務是否合適時，在決定所需要的防范措施的性質(zhì)時，以及在決定某一人員是否可以成為鑒證小組成員時，都應當評價相關環(huán)境、鑒證業(yè)務的性質(zhì)以及對獨立性的各種威脅。（ ）（教材P27）
6．對于審計客戶，要求會計師事務所、鑒證小組成員均獨立于審計客戶�；谕瑯拥目紤]，在向非審計客戶提供鑒證業(yè)務時，也要求會計師事務所和鑒證小組成員獨立于非審計鑒證客戶。（ ）（教材P27）
7．會計師事務所和鑒證小組成員應當考慮執(zhí)業(yè)環(huán)境、對獨立性的威脅和能夠消除威脅或?qū)⑵浣抵量山邮芩降姆婪洞胧�，并將這一決策過程作出書面文件記錄。（ ）（教材P28）
8．不論鑒證業(yè)務是審計業(yè)務還是非審計業(yè)務，會計師事務所都應當考慮經(jīng)濟或經(jīng)營關系以及以前向該鑒證客戶提供的各類服務是否對獨立性產(chǎn)生威脅。（ ）
9．鑒證業(yè)務期間是指自鑒證小組開始執(zhí)行鑒證業(yè)務之日起，至出具鑒證報告之日止，除非預期鑒證業(yè)務會再度發(fā)生。如果鑒證業(yè)務會再度發(fā)生，鑒證業(yè)務期間的結(jié)束應以其中一方通知解除專業(yè)關系和出具鑒證報告二者之中時間孰晚為準。（ ）（教材P29）
10．會計師事務所從銀行或類似機構(gòu)等鑒證客戶取得貸款，或由這些客戶作為會計師事務所的貸款擔保人的情況下，只要貸款是按照正常的貸款程序、條件和要求進行的，而且貸款對于會計師事務所是重大的，就不會對獨立性產(chǎn)生威脅。（ ）（教材P31）
11．鑒證小組成員或其直系親屬從銀行或類似機構(gòu)等鑒證客戶取得貸款，或由這些客戶作為其貸款擔保人時，只要貸款是按照正常的貸款程序、條件和要求進行的，就不會對獨立性產(chǎn)生威脅。（ ）（教材P31）
12．如果鑒證小組成員與鑒證客戶存在經(jīng)濟利益關系，除非經(jīng)濟利益不重大或經(jīng)營關系明顯不重要，否則唯一適當?shù)拇胧┦菍⒃摮蓡T調(diào)離小組。（ ）（教材P31）
13．向鑒證客戶提供非鑒證業(yè)務可能對獨立性產(chǎn)生威脅，只要對獨立性的威脅已經(jīng)被降至可接受水平，會計師事務所就可以提供鑒證業(yè)務以外的服務。（ ）（教材P35）
14．注冊會計師有義務對其在專業(yè)服務過程中以及提供專業(yè)服務終止后獲得的有關客戶的信息予以保密。（ ）（教材P36）
15．如果審計客戶委托注冊會計師對已審計財務報表進行重新審計，接受委托的注冊會計師應視為后任注冊會計師，而之前已發(fā)表審計意見的注冊會計師則視為前任注冊會計師。（ ）（教材P40）
16．如果前任注冊會計師決定向后任注冊會計師提供工作底稿，一般可考慮進一步從被審計單位(前審計客戶)處獲取一份確認函，以便降低在與后任注冊會計師進行溝通時發(fā)生誤解的可能性。（ ）（教材P41）
17．在跨國執(zhí)行業(yè)務時，在允許做廣告的國家執(zhí)行業(yè)務的注冊會計師，不應該在禁止做廣告的國家通過出版或散發(fā)的報紙或雜志做廣告來謀求優(yōu)勢。同樣，在禁止做廣告的國家執(zhí)行業(yè)務的拄冊會計師，也不應在允許做廣告的國家出版的報紙或雜志上做廣告。（ ）（教材P42）
18．如果會計師事務所與客戶存在損害獨立性的利害關系時，會計師事務所不得承接其委托的審計或其他鑒證業(yè)務，如果業(yè)務已承接，則應解除業(yè)務約定。( ) （教材P29）
19．如果會計師事務所的收費多少以鑒證工作結(jié)果為條件，注冊會計師為了多收費往往會發(fā)表不恰當?shù)囊庖�，作出違反社會公眾利益的行為。( ) （教材P38）
20．會計師事務所通過向他人支付傭金或收取他人支付的傭金而招攬業(yè)務不僅影響執(zhí)業(yè)質(zhì)量而且很容易導致形式上不獨立，降低行業(yè)在社會公眾中的形象。( ) （教材P39）
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07年注會《審計》考點詳解[職業(yè)規(guī)范體系] |
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考試吧 (Exam8.com) |
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