2007年注會預(yù)測:會計 審計 財管
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四、同步強化練習題
（一）單項選擇題
1．會計師事務(wù)所和鑒證小組成員有義務(wù)識別、評價對獨立性的威脅及其應(yīng)采取的針對性措施。以下措施不恰當?shù)氖牵?nbsp; ）。（教材P27第5段）
A、對于向?qū)徲嬁蛻籼峁┑蔫b證業(yè)務(wù)，必須要求鑒證小組成員獨立于該客戶，會計師事務(wù)所可以與該鑒證客戶存在經(jīng)營關(guān)系
B、對于向非審計客戶提供的鑒證業(yè)務(wù)，
如果報告沒有明確限定于指定的使用者使用，則要求會計師事務(wù)所和鑒證小組成員必須獨立于該客戶
C、對于向非審計客戶提供鑒證業(yè)務(wù)，如果報告明確限定于指定的使用者使用，則要求鑒證小組成員獨立于該客戶，并且會計師事務(wù)所不應(yīng)當在該客戶內(nèi)有重大的直接或間接經(jīng)濟利益
D、對于向?qū)徲嬁蛻籼峁┑蔫b證業(yè)務(wù)，要求會計師事務(wù)所和鑒證小組成員都獨立于該客戶
2．如果會計師事務(wù)所采取維護獨立性的措施不足以消除威脅獨立性因素的影響或?qū)⑵浣抵量山邮芩綍r，會計師事務(wù)所應(yīng)當（ ）。（教材P29倒數(shù)第3段）
A、以或有收費形式收取審計費用
B、對該報表發(fā)表非標準無保留意見
C、將威脅獨立性的鑒證小組成員調(diào)離鑒證小組
D、拒絕承接業(yè)務(wù)或解除業(yè)務(wù)約定
3．XYZ會計師事務(wù)所從2003年12月1日開始授受委托已經(jīng)連續(xù)兩年對ABC股份有限報表進行了審計，雙方約定2007年3月8日對2006年度的財務(wù)報表出具審計報告并且決定在2007年9月15日后雙方終止一切業(yè)務(wù)。XYZ會計師事務(wù)所鑒證業(yè)務(wù)期間恰當?shù)氖牵?nbsp; ）。（教材P29倒數(shù)第2段）
A、2003年12月1日至2007年3月8日。
B、2004年1月1日至2007年3月8日。
C、2003年12月1日至2007年9月15日。
D、2004年1月1日至2007年9月15日。
4．會計師事務(wù)所或鑒證小組成員與鑒證客戶或其管理層之間不存在密切的經(jīng)營關(guān)系的是（ ）。（教材P31）
A、會計師事務(wù)所在承接鑒證客戶鑒證業(yè)務(wù)前曾經(jīng)租用過鑒證客戶的門面作為該事務(wù)所的辦公樓
B、在與鑒證客戶或?qū)ζ溆锌刂茩?quán)的所有者、董事、經(jīng)理或其他高級管理人員合資的企業(yè)中擁有重大的經(jīng)濟利益（教材P31）
C、將會計師事務(wù)所的一種或多種服務(wù)或產(chǎn)品與鑒證客戶的一種或多種服務(wù)或產(chǎn)品相結(jié)合，并將雙方的這些服務(wù)或產(chǎn)品進行一攬子交易（教材P31）
D、會計師事務(wù)所作為鑒證客戶產(chǎn)品或服務(wù)的分銷商或交易商，或鑒證客戶作為會計
師事務(wù)所產(chǎn)品或服務(wù)的分銷商或交易商（教材P31）
5．鑒證小組成員與鑒證客戶董事、經(jīng)理或某些特定角色的員工之間是直系親屬或近緣親屬關(guān)系則應(yīng)當采取防范措施維護獨立性。以下不能維護獨立性的是（ ）。（教材P32第2段）
A、如果是直系親屬則應(yīng)將該鑒證人員調(diào)離鑒證小組
B、如果是直系親屬的鑒證小組成員不調(diào)離鑒證小組則要求會計師事務(wù)所撤出該項鑒證業(yè)務(wù)
C、制定政策和程序，使職員能夠向會計師事務(wù)所內(nèi)更高一級員工反映有關(guān)他們獨立性和客觀性的問題
D、如果是近緣親屬則要求其書面承諾其應(yīng)承擔責任
6．如果鑒證小組成員作為鑒證客戶的經(jīng)理或董事，則應(yīng)當采取有效的防范措施維護獨立性。以下表述不正確的是（ ）。（教材P33）
A、如果會計師事務(wù)所的合伙人或員工成為鑒證客戶的經(jīng)理或董事，所產(chǎn)生的自我評價、經(jīng)濟利益威脅就會非常重大，以致沒有防范措施能夠?qū)⑵浣抵量山邮芩?BR>B、如果會計師事務(wù)所的合伙人或員工成為審計客戶的公司秘書，所產(chǎn)生的自我評價和關(guān)聯(lián)關(guān)系威脅就會非常重大，以致沒有防范措施可以將其降至可接受水平
C、為支持公司秘書性職能而提供的常規(guī)行政服務(wù)或有關(guān)公司秘書性行政問題的咨詢工作，通常不會被認為有損獨立性，只要所有的相關(guān)決策是由客戶的管理層做出的
D、如果會計師事務(wù)所的高級管理人員成為鑒證客戶的經(jīng)理或董事，則應(yīng)將其調(diào)離該鑒證小組以維護獨立性
7．注冊會計師在以下哪種情況屬于禁止披露客戶的有關(guān)信息（ ）。（教材P37）
A、出于第三方利益使用客戶信息
B、取得客戶的授權(quán)
C、根據(jù)法規(guī)要求,為法律訴訟準備文件或提供證據(jù)，以及向監(jiān)管機構(gòu)報告發(fā)現(xiàn)的違反法規(guī)行為
D、接受同業(yè)復(fù)核以及注冊會計師協(xié)會和監(jiān)管機構(gòu)依法進行的質(zhì)量檢查
8．下列沒有違背注冊會計師職業(yè)道德的相關(guān)規(guī)定的是( )。
A.注冊會計師采用或有收費的方式向客戶提供鑒證服務(wù)
B.某項目經(jīng)理多年對ABC公司審計，由于對ABC公司較熟悉，容易發(fā)現(xiàn)問題，故今年仍安排其負責該公司的年度財務(wù)報表審計工作
C.注冊會計師可以再聘請會計、審計專家協(xié)助其工作
D.后任注冊會計師發(fā)現(xiàn)前任注冊會計師所審計的財務(wù)報表存在重大錯報，首先應(yīng)當提請審計客戶告知前任注冊會計師
9．會計師事務(wù)所和注冊會計師不得對其能力進行廣告宣傳以招攬業(yè)務(wù)，下列陳述的原因中不正確的是( )。（教材P42第2段）
A.廣告可能導致同行之間的不正當競爭
B.廣告可以提高本會計師事務(wù)所的知名度
C.廣告可能損害專業(yè)服務(wù)的精神
D.注冊會計師的服務(wù)質(zhì)量及能力無法由廣告內(nèi)容加以評估
10．會計師事務(wù)所不得為同一家上市公司同時提供( )。（教材P39）
A.審計年報和納稅申報
B.審計年報和代編財務(wù)報表
C.審計年報和IT系統(tǒng)服務(wù)
D.審計年報和法律服務(wù)
11．下列各項中,會計師事務(wù)所的收費標準較為科學的是( )。（教材P38）
A.按照行業(yè)管理部門的規(guī)定
B.按照被審計單位同行業(yè)的平均水平
C.按照被審計單位資產(chǎn)規(guī)模大小以及按照審計工作量
D.按照每一專業(yè)人員適當?shù)男r費用率或日費用率為基礎(chǔ)計算業(yè)務(wù)收費
12．下列各項中，屬于注冊會計師違反職業(yè)道德規(guī)范行為的是( )。
A.注冊會計師應(yīng)按照業(yè)務(wù)約定和專業(yè)準則的要求完成委托業(yè)務(wù)
B.注冊會計師應(yīng)當對執(zhí)行業(yè)務(wù)過程中知悉的商業(yè)秘密保密，并不得利用其為自己或他人謀取利益
C.除有關(guān)法規(guī)允許的情形外，會計師事務(wù)所不得以或有收費形式為客戶提供各種鑒證服務(wù)
D.注冊會計師可以在一定范圍內(nèi)對其能力進行廣告宣傳，但不得抵毀同行
13．注冊會計師的下列行為中，不違反職業(yè)道德規(guī)范的是( )。
A.承接了主要工作需由事務(wù)所外專家完成的業(yè)務(wù)
B.按服務(wù)成果的大小進行收費
C.不以個人名義承接一切業(yè)務(wù)
D.對自己的能力進行廣告宣傳
14．會計師事務(wù)所對無法勝任或不能按時完成的業(yè)務(wù)，應(yīng)( )。（教材P36）
A.聘請其他專業(yè)人員幫助
B.轉(zhuǎn)包給其他會計師事務(wù)所
C.減少業(yè)務(wù)收費
D.拒絕接受委托
（二）多項選擇題
1．注冊會計師為了實現(xiàn)其執(zhí)業(yè)目標，必須遵守以下基本原則（ ）。（教材P23）
A、獨立、客觀、公正
B、專業(yè)勝任能力和應(yīng)有的關(guān)注
C、保密和職業(yè)行為
D、技術(shù)準則
2．以下關(guān)于獨立、客觀、公正表達正確的是（ ）。（教材P23-24）
A、如果注冊會計師與客戶之間不能保持獨立，存在經(jīng)濟利益、關(guān)聯(lián)關(guān)系，或屈從外界壓力，就很難取信于社會公眾
B、注冊會計師應(yīng)當力求公平，不因成見或偏見、利益沖突和他人影響而損害其客觀性
C、注冊會計師既不得接受，也不得提供可被合理認為對其職業(yè)判斷或?qū)ζ錁I(yè)務(wù)交往對象產(chǎn)生重大不當影響的禮品或款待，盡量避免使自己專業(yè)聲譽受損的情況
D、注冊會計師在提供專業(yè)服務(wù)時，應(yīng)當坦率、誠實，保證公正，無論提供何種服務(wù)，擔任何種職務(wù)，注冊會計師都應(yīng)維護其專業(yè)服務(wù)的公正性，并在判斷中保持客觀
3．專業(yè)勝任能力的基本原則要求注冊會計師做到以下方面（ ）。（教材P24）
A、既要求注冊會計師具有專業(yè)知識、技能和經(jīng)驗，又要求其經(jīng)濟、有效地完成客戶委托的業(yè)務(wù)
B、注冊會計師如果不能保持和提高專業(yè)勝任能力，就難以完成客戶委托的業(yè)務(wù)
C、如果注冊會計師缺乏足夠的知識、技能和經(jīng)驗提供專業(yè)服務(wù)，就構(gòu)成了一種欺詐
D、不承接自己不能勝任的業(yè)務(wù)，如果注冊會計師不能認識到這一點，承接了難以勝任的業(yè)務(wù)，就可能給客戶乃至社會公眾帶來危害
4．以下表述中符合注冊會計師職業(yè)行為，維護了職業(yè)良好聲譽的有（ ）。（教材P25-26）
A、注冊會計師行業(yè)作為一個肩負重大社會責任的行業(yè)，應(yīng)以把維護社會公眾利益作為注冊會計師行業(yè)的根本目標
B、注冊會計師應(yīng)當按照業(yè)務(wù)約定履行對客戶的責任
C、會計師事務(wù)所不得雇用正在其他會計師事務(wù)所執(zhí)業(yè)的注冊會計師,注冊會計師不得
以個人名義同時在兩家或兩家以上的會計師事務(wù)所執(zhí)業(yè)
D、注冊會計師及其所在會計師事務(wù)所不得以向他人支付傭金等不正當方式招攬業(yè)務(wù)，也不得向客戶或通過客戶獲取任何利益
5．以下哪些情形可能在經(jīng)濟利益方面威脅到會計師事務(wù)所和注冊會計師的獨立性。（ ）（教材P27）
A、會計師事務(wù)所與鑒證客戶存在密切的經(jīng)營關(guān)系
B、會計師事務(wù)所與鑒證客戶存在專業(yè)服務(wù)收費以外的直接經(jīng)濟利益或重大的間接經(jīng)濟利益
C、合伙人過分擔心失去某項業(yè)務(wù)
D、鑒證客戶與會計師事務(wù)所約定對鑒證業(yè)務(wù)采取或有收費的方式
6．會計師事務(wù)所維護獨立性的總體防范措施主要包括（ ）。（教材P29）
A、建立必要的監(jiān)督及懲戒機制以促使有關(guān)政策和程序得到遵循
B、制定能使員工向更高級別人員反映獨立性問題和政策和程序
C、制定有關(guān)獨立性的政策和程序，包括識別威脅獨立性的因素、評價威脅的嚴重程度以及采取相應(yīng)的維護措施
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07年注會《審計》考點詳解[職業(yè)規(guī)范體系] |
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考試吧 (Exam8.com) |
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