| 第 1 頁：單項(xiàng)選擇題 |
| 第 2 頁：多項(xiàng)選擇題 |
| 第 3 頁：判斷題 |
| 第 4 頁：計(jì)算分析題 |
五、計(jì)算分析題(每題2分，共10分。)
資料：甲公司2013年12月31日根據(jù)有關(guān)損益類賬戶的記錄，計(jì)算12月份的營業(yè)利潤3600000元，利潤總額4000000元，向投資者分配利潤1600000元，適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，假設(shè)該公司不存在稅前調(diào)整事項(xiàng)。
要求：根據(jù)以上資料，對(duì)題分別作出正確的選擇。
61該公司12月份應(yīng)交的所得稅稅額為( )元。
A.400000B.600000C.900000D.1000000
參考答案：D
參考解析：應(yīng)交的所得稅稅額=利潤總額×企業(yè)所得稅稅率=4000000×25%=1000000(元)。故選D。
62該公司12月份的凈利潤應(yīng)為( )元。
A.2000000B.2400000C.3000000D.3400000
參考答案：C
參考解析：凈利潤=利潤總額一所得稅費(fèi)用=4000000-1000000=3000000(元)。故選C。
63該公司計(jì)算所得稅時(shí)，涉及的會(huì)計(jì)科目有( )。
A.應(yīng)交稅費(fèi)B.營業(yè)稅金及附加C.銀行存款D.所得稅費(fèi)用
參考答案：A,D
參考解析：
借：所得稅費(fèi)用
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅
故選AD。
64該公司結(jié)轉(zhuǎn)所得稅費(fèi)用時(shí)，涉及的會(huì)計(jì)科目有( )。
A.應(yīng)交稅費(fèi)B.營業(yè)稅金及附加C.本年利潤D.所得稅費(fèi)用
參考答案：C,D
參考解析：
借：本年利潤
貸：所得稅費(fèi)用
故選CD。
65該公司支付所得稅費(fèi)用時(shí)，涉及的會(huì)計(jì)科目有( )。
A.應(yīng)交稅費(fèi)B.營業(yè)稅金及附加C.銀行存款D.所得稅費(fèi)用
參考答案：A,C
參考解析：
借：應(yīng)交稅費(fèi)
貸：銀行存款
故選AC。
66甲公司2009年12月31日結(jié)賬后有關(guān)科目余額如表所示：
單位：萬元
科目名稱借方余額貸方余額
應(yīng)收賬款——甲公司600
應(yīng)收賬款——乙公司40
壞賬準(zhǔn)備——應(yīng)收賬款80
預(yù)收賬款——A工廠100
預(yù)收賬款——B工廠800
應(yīng)付賬款——甲公司20
應(yīng)付賬款——乙公司400
預(yù)付賬款——丙公司320
預(yù)付賬款——丁公司60
根據(jù)上述資料，計(jì)算資產(chǎn)負(fù)債表中各項(xiàng)目的金額。
1.應(yīng)收賬款。
2.預(yù)付款項(xiàng)。
3.應(yīng)付賬款。
4.預(yù)收款項(xiàng)。
參考解析：
1.“應(yīng)收賬款”項(xiàng)目金額=600+100-80=620(萬元)
2.“預(yù)付款項(xiàng)”項(xiàng)目金額=320+20=340(萬元)
3.“應(yīng)付賬款”項(xiàng)目金額=400+60=460(萬元)
4.“預(yù)收款項(xiàng)”項(xiàng)目金額=800+40=840(萬元)
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