| 第 1 頁：第一節(jié)支付結(jié)算概 |
| 第 2 頁：第二節(jié)現(xiàn)金管理 |
| 第 3 頁：第三節(jié)銀行結(jié)算賬戶 |
| 第 6 頁：第四節(jié)支付結(jié)算方式 |
第三節(jié)銀行結(jié)算賬戶
一、銀行結(jié)算賬戶的概念
銀行結(jié)算賬戶是指存款人在經(jīng)辦銀行開立的辦理資金收付結(jié)算的人民幣活期存款賬戶。
存款人是指在中國境內(nèi)開立銀行結(jié)算賬戶的機(jī)關(guān)、團(tuán)體、部隊(duì)、企業(yè)、事業(yè)單位、其他組織(以下統(tǒng)稱單位)、個(gè)體工商戶和自然人。
二、銀行結(jié)算賬戶的分類
銀行結(jié)算賬戶按其存款人不同，分為單位銀行結(jié)算賬戶和個(gè)人銀行結(jié)算賬戶。
存款人以單位名稱開立的銀行結(jié)算賬戶為單位銀行結(jié)算賬戶。單位銀行結(jié)算賬戶按用途不同分為基本存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶、臨時(shí)存款賬戶。個(gè)體工商戶憑營業(yè)執(zhí)照以字號(hào)或經(jīng)營者姓名開立的銀行結(jié)算賬戶納入單位銀行結(jié)算賬戶管理。
存款人憑個(gè)人身份證件以自然人名稱開立的銀行結(jié)算賬戶為個(gè)人銀行結(jié)算賬戶。郵政儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)辦理銀行卡業(yè)務(wù)開立的賬戶納入個(gè)人銀行結(jié)算賬戶管理。
三、銀行結(jié)算賬戶管理應(yīng)當(dāng)遵守的基本原則
(一)一個(gè)基本賬戶原則
單位銀行結(jié)算賬戶的存款人只能在銀行開立一個(gè)基本存款賬戶，不能多頭開立基本銀行賬戶。
(二)自主選擇銀行開立銀行結(jié)算賬戶原則
存款人可以自主選擇銀行開立賬戶，除國家法律、行政法規(guī)和國務(wù)院規(guī)定外，任何單位和個(gè)人不得強(qiáng)令存款人到指定銀行開立銀行結(jié)算賬戶。
(三)守法合規(guī)原則
銀行結(jié)算賬戶的開立和使用應(yīng)當(dāng)遵守法律、行政法規(guī)，不得利用銀行結(jié)算賬戶進(jìn)行偷逃稅款、逃廢債務(wù)、套取現(xiàn)金及其他違法犯罪活動(dòng)。
(四)存款信息保密原則
銀行必須依法為存款人的銀行結(jié)算賬戶信息保密。根據(jù)《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》的規(guī)定，對(duì)單位銀行結(jié)算賬戶的存款和有關(guān)資料，除國家法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，銀行有權(quán)拒絕任何單位或個(gè)人查詢。對(duì)個(gè)人銀行結(jié)算賬戶的存款和有關(guān)資料，除國家法律另有規(guī)定外，銀行有權(quán)拒絕任何單位或個(gè)人查詢。
四、銀行結(jié)算賬戶的開立、變更和撤銷
(一)銀行結(jié)算賬戶的開立
存款人開立銀行結(jié)算賬戶時(shí)，應(yīng)填寫開戶申請(qǐng)書，并提交有關(guān)證明文件。銀行應(yīng)對(duì)存款人的開戶申請(qǐng)書填寫的事項(xiàng)和證明文件的真實(shí)性、完整性、合規(guī)性進(jìn)行認(rèn)真審查。
符合開立一般存款賬戶、其他專用存款賬戶和個(gè)人銀行結(jié)算賬戶條件的，銀行應(yīng)辦理開戶手續(xù)，并于開戶之日起五個(gè)工作日內(nèi)向中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种袀浒浮?/P>
銀行為存款人開立銀行結(jié)算賬戶，應(yīng)與存款人簽訂銀行結(jié)算賬戶管理協(xié)議，明確雙方的權(quán)利與義務(wù)。
銀行為存款人辦理基本存款賬戶開戶手續(xù)后，應(yīng)給存款人出具開戶登記證。
(二)銀行結(jié)算賬戶的變更
存款人更改名稱，但不改變開戶銀行及賬號(hào)的，應(yīng)于五個(gè)工作日內(nèi)向開戶銀行提出銀行結(jié)算賬戶的變更申請(qǐng)，并出具有關(guān)部門的證明文件。
單位的法定代表人或主要負(fù)責(zé)人、住址以及其他開戶資料發(fā)生變更時(shí)，應(yīng)于五個(gè)工作日內(nèi)書面通知開戶銀行并提供有關(guān)證明。
銀行接到存款人的變更通知后，應(yīng)及時(shí)辦理變更手續(xù)，并于兩個(gè)工作日內(nèi)向中國人民銀行報(bào)告。
(三)銀行結(jié)算賬戶的撤銷
存款人有以下情形之一的，應(yīng)向開戶銀行提出撤銷銀行結(jié)算賬戶的申請(qǐng)：
1.被撤并、解散、宣告破產(chǎn)或關(guān)閉的;
2.注銷、被吊銷營業(yè)執(zhí)照的;
3.因遷址需要變更開戶銀行的;
4.其他原因需要撤銷銀行結(jié)算賬戶的。存款人尚未清償其開戶銀行債務(wù)的，不得申請(qǐng)撤銷銀行結(jié)算賬戶。
存款人撤銷銀行結(jié)算賬戶，必須與開戶銀行核對(duì)銀行結(jié)算賬戶存款余額，交回各種重要空白票據(jù)及結(jié)算憑證和開戶登記證，銀行核對(duì)無誤后方可辦理銷戶手續(xù)。
開戶銀行對(duì)已開戶一年，但未發(fā)生任何業(yè)務(wù)的賬戶，應(yīng)通知存款人自發(fā)出通知三十日內(nèi)到開戶銀行辦理銷戶手續(xù)，逾期視同自愿銷戶。
五、基本存款賬戶
(一)基本存款賬戶的概念
基本存款賬戶是存款人因辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付需要開立的銀行結(jié)算賬戶。
下列存款人，可以申請(qǐng)開立基本存款賬戶：企業(yè)法人、非法人企業(yè)、機(jī)關(guān)、事業(yè)單
位、團(tuán)級(jí)(含)以上軍隊(duì)、武警部隊(duì)及分散執(zhí)勤的支(分)隊(duì)、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)組織、
異地常設(shè)機(jī)構(gòu)、外國駐華機(jī)構(gòu)、個(gè)體工商戶、居民委員會(huì)、村民委員會(huì)、社區(qū)委員會(huì)、單
位設(shè)立的獨(dú)立核算的附屬機(jī)構(gòu)、其他組織。
(二)基本存款賬戶使用范圍
基本存款賬戶是存款人的主辦賬戶。存款人日常經(jīng)營活動(dòng)的資金收付及其工資、獎(jiǎng)金和現(xiàn)金的支取，應(yīng)通過該賬戶辦理。
(三)基本存款賬戶開戶要求
開立基本存款賬戶應(yīng)按照規(guī)定的程序辦理并提交有關(guān)證明文件。單位銀行結(jié)算賬戶的存款人只能在銀行開立一個(gè)基本存款賬戶。存款人申請(qǐng)開立基本存款賬戶，應(yīng)向銀行出具下列證明文件：
1.企業(yè)法人，應(yīng)出具企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照正本。
2.非法人企業(yè)，應(yīng)出具企業(yè)營業(yè)執(zhí)照正本。
3.機(jī)關(guān)和實(shí)行預(yù)算管理的事業(yè)單位，應(yīng)出具政府人事部門或編制委員會(huì)的批文或登
記證書和財(cái)政部門同意其開戶的證明;非預(yù)算管理的事業(yè)單位，應(yīng)出具政府人事部門或編制委員會(huì)的批文或登記證書。
4.軍隊(duì)、武警團(tuán)級(jí)(含)以上單位以及分散執(zhí)勤的支(分)隊(duì)，應(yīng)出具軍隊(duì)軍級(jí)以上單位財(cái)務(wù)部門、武警總隊(duì)財(cái)務(wù)部門的開戶證明。
5.社會(huì)團(tuán)體，應(yīng)出具社會(huì)團(tuán)體登記證書，宗教組織還應(yīng)出具宗教事務(wù)管理部門的批文或證明。
6.民辦非企業(yè)組織，應(yīng)出具民辦非企業(yè)登記證書。
7.外地常設(shè)機(jī)構(gòu)，應(yīng)出具其駐在地政府主管部門的批文。
8.外國駐華機(jī)構(gòu)，應(yīng)出具國家有關(guān)主管部門批文或證明;外資企業(yè)駐華代表處、辦事處應(yīng)出具國家登記機(jī)關(guān)頒發(fā)的登記證。
9.個(gè)體工商戶，應(yīng)出具個(gè)體工商戶營業(yè)執(zhí)照正本。
10.居民委員會(huì)、村民委員會(huì)、社區(qū)委員會(huì)，應(yīng)出具其主管部門的批文或證明。
11.獨(dú)立核算的附屬機(jī)構(gòu)，應(yīng)出具其主管部門的基本存款賬戶開戶登記證和批文。
12.其他組織，應(yīng)出具政府主管部門的批文或證明。
存款人如為從事生產(chǎn)、經(jīng)營活動(dòng)納稅人的，還應(yīng)出具稅務(wù)部門頒發(fā)的稅務(wù)登記證。
(四)開立基本存款賬戶的程序
開立基本存款賬戶的程序有：應(yīng)填制開戶申請(qǐng)書，提供規(guī)定的證件，送交蓋有存款人印章的印鑒卡片，并經(jīng)銀行審核同意，憑中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种C(jī)構(gòu)核發(fā)的開戶許可證，即可開立該賬戶。
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