2021年初級會計考試備考小知識匯總

　　【今日份小知識：企業(yè)所得稅】

　　1、企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人不包括哪些?(個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)、個體戶)。

　　2、企業(yè)所得稅納稅人的分類，哪些是居民企業(yè)哪些是非居民企業(yè)?判定標準以及各自的納稅義務(wù)。

　　3、所得來源地的確定。(銷售貨物所得、提供勞務(wù)所得、轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得、股息、紅利等權(quán)益性投資所得)

　　4、收入的確認時間。采用托收承付方式為辦妥托收手續(xù)時確認收入;預(yù)收款方式為發(fā)出商品時確認收入;支付手續(xù)費委托代銷方式為收到代銷清單時確認收入。

　　5、哪些是不征稅收入?(財政撥款、行政事業(yè)性收費、政府性基金)。哪些是免稅收入?(國債利息收入、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利收入、符合條件的非營利組織的收入)

　　6、計算應(yīng)納稅所得額的扣除標準(工資薪金據(jù)實扣;工會經(jīng)費不超過工資薪金的2%;職工教育經(jīng)費不超過8%;職工福利費不超過14%;業(yè)務(wù)招待費按照發(fā)生額60%且不超過當年營業(yè)收入的千分之五;廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費不超過營業(yè)收入的15%)

　　7、企業(yè)從事哪些項目獲得的所得免稅?哪些減半征稅?(花、茶、飲、香、海水與內(nèi)陸?zhàn)B殖)

　　8、居民企業(yè)與非居民企業(yè)的判定標準以及各自的納稅義務(wù)。

　　9、綜合所得項目有哪些?(工、勞、稿、特)

　　10、哪些屬于工資薪金所得，哪些不屬于工資薪金所得?

　　11、勞務(wù)報酬與工資薪金所得的辨別。

　　12、專項附加扣除有哪些項目?(大病醫(yī)療、子女教育、繼續(xù)教育、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人)

　　13、個人所得稅的預(yù)扣預(yù)繳計算。

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