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　　第一節(jié)　信息披露概述

　　一、信息披露的制度規(guī)定

　　2000年12月23日，中國(guó)證監(jiān)會(huì)發(fā)布《關(guān)于完善公開(kāi)發(fā)行證券公司信息披露規(guī)范的意見(jiàn)》，把公開(kāi)發(fā)行證券的公司信息披露的規(guī)章制度分為四個(gè)層次，依次為：內(nèi)容與格式準(zhǔn)則;編報(bào)規(guī)則;規(guī)范問(wèn)答;個(gè)案意見(jiàn)與案例分析。首次公開(kāi)發(fā)行股票的信息披露應(yīng)遵守相關(guān)規(guī)范。

　　二、信息披露方式

　　三種方式：

　　1.依規(guī)定程序在指定披露報(bào)刊公開(kāi)刊登或在指定信息披露網(wǎng)公布;

　　2.向有關(guān)部門(mén)履行注冊(cè)備案手續(xù);

　　3.在指定的交易場(chǎng)所或經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所備置。

　　信息披露文件應(yīng)當(dāng)采用中文文本。同時(shí)采用外文文本的，信息披露義務(wù)人應(yīng)當(dāng)保證兩種文本的內(nèi)容一致。兩種文本發(fā)生歧義時(shí)，以中文文本為準(zhǔn)。

　　三、信息披露的原則

　　真實(shí)性原則(真實(shí)性原則是指信息披露義務(wù)人所公開(kāi)的情況不得有任何虛假成分，必須與自身的客觀(guān)實(shí)際相符)、完整性原則、準(zhǔn)確性原則(準(zhǔn)確性原則是指信息披露義務(wù)人公開(kāi)的信息必須盡可能詳盡、具體、準(zhǔn)確)、及時(shí)性原則。

　　四、信息披露的事務(wù)管理

　　(二)上市公司應(yīng)當(dāng)設(shè)立董事會(huì)秘書(shū)，作為公司與交易所之間的指定聯(lián)絡(luò)人

　　董事會(huì)秘書(shū)為上市公司高級(jí)管理人員，對(duì)公司和董事會(huì)負(fù)責(zé)。

　　上市公司在履行信息披露義務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)指派董事會(huì)秘書(shū)、證券事務(wù)代表或者代行董事會(huì)秘書(shū)職責(zé)的人員負(fù)責(zé)與交易所聯(lián)系，辦理信息披露與股權(quán)管理事務(wù)。

　　董事會(huì)秘書(shū)為上市公司高級(jí)管理人員，對(duì)公司和董事會(huì)負(fù)責(zé)。董事會(huì)秘書(shū)負(fù)責(zé)組織和協(xié)調(diào)公司信息披露事務(wù)，匯集上市公司應(yīng)予披露的信息并報(bào)告董事會(huì)，持續(xù)關(guān)注媒體對(duì)公司的報(bào)道并主動(dòng)求證報(bào)道的真實(shí)情況。

　　董事會(huì)秘書(shū)空缺期間超過(guò)三個(gè)月之后，董事長(zhǎng)應(yīng)當(dāng)代行董事會(huì)秘書(shū)職責(zé)，直至公司正式聘任董事會(huì)秘書(shū)。董事會(huì)秘書(shū)有權(quán)參加股東大會(huì)、董事會(huì)會(huì)議、監(jiān)事會(huì)會(huì)議和高級(jí)管理人員相關(guān)會(huì)議，有權(quán)了解公司的財(cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)情況，查閱涉及信息披露事宜的所有文件。上市公司董事會(huì)秘書(shū)空缺期間，董事會(huì)應(yīng)當(dāng)指定1名董事或高級(jí)管理人員代行董事會(huì)秘書(shū)的職責(zé)。

　　上市公司在聘任董事會(huì)秘書(shū)的同時(shí)，還應(yīng)當(dāng)聘任證券事務(wù)代表，協(xié)助董事會(huì)秘書(shū)履行職責(zé)。證券事務(wù)代表應(yīng)當(dāng)經(jīng)過(guò)交易所的董事會(huì)秘書(shū)資格培訓(xùn)并取得董事會(huì)秘書(shū)資格證書(shū)。

　　(三)信息披露的監(jiān)督管理和法律責(zé)任

　　中國(guó)證監(jiān)會(huì)可以對(duì)金融、房地產(chǎn)等特殊行業(yè)上市公司的信息披露作出特別規(guī)定。

　　證券交易所應(yīng)當(dāng)對(duì)上市公司及其他信息披露義務(wù)人披露信息進(jìn)行監(jiān)督，督促其依法及時(shí)、準(zhǔn)確地披露信息，對(duì)證券及其衍生品種交易實(shí)行實(shí)時(shí)監(jiān)控。中國(guó)證監(jiān)會(huì)可以對(duì)金融、房地產(chǎn)等特殊行業(yè)上市公司的信息披露作出特別規(guī)定。

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