材料題根據(jù)下面資料，回答57-61題：

　　甲公司為增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率為17%，所得稅稅率為25%，2017年度有關(guān)資料如下：

　　(1)本年度銷售商品收入15000萬元，發(fā)生銷售折讓200萬元，提供勞務(wù)收入500萬元，讓渡資產(chǎn)使用權(quán)收入200萬元，處置固定資產(chǎn)凈收益300萬元，處置無形資產(chǎn)凈收益100萬元。

　　(2)本年度銷售商品成本10200萬元，提供勞務(wù)成本230萬元，讓渡資產(chǎn)使用權(quán)成本120萬元。

　　(3)本年度發(fā)生營業(yè)稅金及附加合計(jì)892萬元，管理費(fèi)用320萬元(其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)50萬元，根據(jù)稅法規(guī)定稅前可以扣除30萬元)，財(cái)務(wù)費(fèi)用200萬元，銷售費(fèi)用500萬元，資產(chǎn)減值損失500萬元，公允價(jià)值變動收益200萬元，投資收益260萬元(其中國債利息收入60萬元，根據(jù)稅法規(guī)定國債利息收入免稅)，營業(yè)外支出156萬元(其中工商罰款為56萬元，根據(jù)稅法規(guī)定行政罰款稅前不得扣除)。

　　(4)遞延所得稅資產(chǎn)期初余額25萬元，期末余額150萬元;遞延所得稅負(fù)債期初余額10萬元，期末余額60萬元。

　　要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列問題。(答案中金額單位用萬元表)

　　57[不定項(xiàng)選擇題] 甲公司2017年度利潤表中“營業(yè)收入”項(xiàng)目應(yīng)填列的金額為( )萬元。

　　A.15700

　　B.15900

　　C.15300

　　D.15500

　　參考答案：D

　　參考解析：“營業(yè)收入”項(xiàng)目的金額=15000-200+500+200=15500(萬元)，處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)凈收益計(jì)入營業(yè)外收入。

　　58[不定項(xiàng)選擇題] 甲公司2017年度利潤表中“營業(yè)利潤”項(xiàng)目應(yīng)填列的金額為( )萬元。

　　A.2998

　　B.2978

　　C.3038

　　D.2842

　　參考答案：A

　　參考解析：營業(yè)利潤=15500(營業(yè)收入)-(10200+230+120)(營業(yè)成本)-892-320-200-500-500+200+260=2998 (萬元)。

　　59[不定項(xiàng)選擇題] 甲公司2017年度利潤表中“利潤總額”項(xiàng)目應(yīng)填列的金額為( )萬元。

　　A.2842

　　B.3242

　　C.3222

　　D.2086

　　參考答案：B

　　參考解析：利潤總額=2998+(300+100)-156=3242(萬元)。

　　60[不定項(xiàng)選擇題] 下列關(guān)于甲公司2017年度所得稅費(fèi)用的表述中正確的是( )。

　　A.所得稅費(fèi)用包括當(dāng)期應(yīng)交所得稅和遞延所得稅

　　B.當(dāng)期應(yīng)交所得稅為814.5萬元

　　C.遞延所得稅為一75萬元

　　D.利潤表中所得稅費(fèi)用為739.5萬元

　　參考答案：A,B,C,D

　　參考解析：應(yīng)納稅所得額=3242+20(業(yè)務(wù)招待費(fèi))-60(國債利息收入)+56(工商罰款)=3258(萬元)，應(yīng)交所得稅：3258×25%=814.5(萬元);遞延所得稅= (60-10) -(150-25) =-75(萬元)，所得稅費(fèi)用=814.5-75=739.5 (萬元)。

　　甲公司計(jì)提所得稅費(fèi)用時(shí)應(yīng)編制的會計(jì)分錄為：

　　借：所得稅費(fèi)用 739.5

　　遞延所得稅資產(chǎn) 125

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交所得稅　814.5

　　遞延所得稅負(fù)債 50

　　61[不定項(xiàng)選擇題] 下列關(guān)于甲公司2017年度凈利潤的表述中不正確的是( )。

　　A.甲公司2017年度利潤表中“凈利潤”為2502.5萬元

　　B.甲公司當(dāng)年實(shí)現(xiàn)的凈利潤一定等于資產(chǎn)負(fù)債表“未分配利潤”項(xiàng)目年初余額減期末余額的差額

　　C.甲公司2017年度利潤表中“凈利潤”為2252.25萬元

　　D.甲公司當(dāng)年一定基于凈利潤計(jì)提法定盈余公積

　　參考答案：B,C,D

　　參考解析：選項(xiàng)B，在企業(yè)沒有計(jì)提盈余公積前當(dāng)年實(shí)現(xiàn)的凈利潤應(yīng)當(dāng)?shù)扔谫Y產(chǎn)負(fù)債表 “未分配利潤”項(xiàng)目期末余額減期初余額的差額，提取盈余公積后則不等;選項(xiàng)C，凈利潤=3242-739.5=2502.5(萬元);選項(xiàng)D，如果甲公司以前年度有虧損，應(yīng)當(dāng)按彌補(bǔ)虧損后的金額計(jì)提法定盈余公積。

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