四、簡答題

　　1、【正確答案】 (1)資本化的利息，不得在計算應納稅所得額時扣除。

　　可扣除的財務費用=50-10=40(萬元)

　　(2)營業(yè)收入=700(萬元)

　　業(yè)務招待費的扣除限額=700×5‰=3.5(萬元)<25×60%=15(萬元)，稅前可以扣除的業(yè)務招待費是3.5萬元。準予扣除的管理費用=90-25+3.5= 68.5(萬元)

　　(3)會計利潤=(700+10+46.8)(收入)-23.1(稅金)-320(成本)-(50-10)(財務費用)-90(管理費用)-40(銷售費用)-(30+10)(營業(yè)外支出)=203.7(萬元)

　　捐贈限額=203.7×12%=24.44(萬元)，實際捐贈為30萬元，按照限額扣除;企業(yè)之間支付的管理費不可以稅前扣除。

　　可扣除的營業(yè)外支出=24.44(萬元)

　　(4)應納稅所得額=(700+10+46.8)(收入總額)-(10+46.8)(免稅收入)-23.1(稅金)-320(成本)-40(財務費用)-68.5(管理費用)-40(銷售費用)-24.44(捐贈)=183.96(萬元)

　　2010年該企業(yè)應納所得稅額=183.96×25%=45.99(萬元)

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