材料題根據(jù)下述資料，回答58-61題。

　　甲木業(yè)制造有限責(zé)任公司(以下簡稱“甲公司”)是增值稅一般納稅人，從事實木地板的生產(chǎn)、銷售，同時從事木質(zhì)工藝品、筷子等的生產(chǎn)經(jīng)營。2016年1月，甲公司發(fā)生下列業(yè)務(wù)。

　　(1)購進油漆、修理零配件一批，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價款為50萬元、稅額8.5萬元;支付運費1.4萬元，取得運輸部門開具的運輸費用結(jié)算單據(jù)。

　　(2)購入原木，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價款為200萬元、稅額26萬元。

　　(3)將橡木加工成A型實木地板，本月銷售取得含稅銷售額81.9萬元，將部分橡木做成工藝品進行銷售，取得含稅銷售額52.65萬元。

　　(4)銷售自產(chǎn)B型實木地板4.5萬平方米，不含稅銷售額為每平方米280元，開具增值稅專用發(fā)票;另外收取包裝費11.7萬元，開具普通發(fā)票。

　　(5)將自產(chǎn)C型實木地板0.1萬平方米用于本公司辦公室裝修，成本為5.43萬元，C型實木地板沒有同類銷售價格;將自產(chǎn)的D型實木地板0.2萬平方米無償提供給某房地產(chǎn)公司，用于裝修該房地產(chǎn)公司的樣板間供客戶參觀，D型實木地板的成本為18萬元，市場銷售價為每平方米160元(不含增值稅額)。

　　已知：實木地板消費稅稅率和成本利潤率均為5%;相關(guān)發(fā)票已經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)認證并在當月抵扣。

　　58[不定項選擇題] 甲公司當期可以抵扣的進項稅額是(　　)萬元。

　　A.8.60

　　B.34.50

　　C.34.65

　　D.35.90

　　參考答案：C

　　參考解析：當期可以抵扣的進項稅額=8.50+1.40×11%+26=34.65(萬元)。

　　59[不定項選擇題] 甲公司當期銷項稅額是(　　)萬元。

　　A.212.60

　　B.227.42

　　C.230.48

　　D.241.91

　　參考答案：D

　　參考解析：將自產(chǎn)的C型實木地板用于辦公室裝修(非增值稅應(yīng)稅項目)，應(yīng)視同銷售計算銷項稅額;將自產(chǎn)的D型實木地板無償贈送給某房地產(chǎn)公司，應(yīng)視同銷售計算銷項稅額;當期銷項稅額=(81.9+52.65)÷(1+17%)×17%+[4.5×280+11.7÷(1+17%)]×17%+5.43×(1+5%)÷(1-5%)×17%+0.20×160×17%=241.91(萬元)。

　　60[不定項選擇題] 甲公司當期應(yīng)納增值稅額(　　)萬元。

　　A.199.31

　　B.202.45

　　C.207.21

　　D.207.26

　　參考答案：D

　　參考解析：當期應(yīng)納稅額=241.91-34.65=207.26(萬元)。

　　61[不定項選擇題] 甲公司當期應(yīng)納消費稅額(　　)萬元。

　　A.64.25

　　B.68.90

　　C.70.24

　　D.74.47

　　參考答案：B

　　參考解析：橡木工藝品不屬于消費稅的征收范圍，將橡木加工成工藝品進行銷售，無需繳納消費稅;將自產(chǎn)的C型實木地板用于辦公室裝修、將D型實木地板無償贈送給某房地產(chǎn)公司，均應(yīng)視同銷售繳納消費稅;當期應(yīng)納消費稅額=81.9÷(1+17%)×5%+[4.5×280+11.7÷(1+17%)]×5%+5.43×(1+5%)÷(1-5%)×5%+0.20×160×5%=68.90(萬元)。

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